Валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности. комментарий законодательства(а.н. козырин)
РЕГУЛИРОВАНИЯ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
КОММЕНТАРИЙ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Материал подготовлен с использованием правовых актов
по состоянию на 1 августа 2001 года
А.Н. КОЗЫРИН
Александр
Николаевич Козырин, доктор юридических наук, профессор.
§ 1. О механизме
государственного регулирования
внешнеторговой деятельности
Принятием в 1995 году Федерального закона "О государственном регулировании
внешнеторговой деятельности" были закреплены основные результаты, достигнутые в
процессе реформирования системы внешнеэкономических связей.
Была
окончательно ликвидирована монополия государства на осуществление
внешнеторговых и валютных операций. Государство взяло курс на последовательную
либерализацию внешнеторговой политики, что нашло свое закрепление в Указе
Президента РСФСР "О либерализации внешнеэкономической деятельности на
территории РСФСР" от 15 ноября 1991 года N 213 (с последующими изменениями).
За период 1992 - 1995 годов в целом завершилось формирование основ системы
государственного регулирования внешнеторговой деятельности. На смену тотальному
контролю государства за внешнеторговыми связями пришел механизм государственного
регулирования таких связей с использованием инструментов и методов, традиционных
для стран с рыночной экономикой.
Целевое назначение государственного
регулирования внешнеторговой деятельности. Основными целями государственного
регулирования внешнеторговой деятельности являются:
- защита
экономического суверенитета;
- обеспечение экономической
безопасности;
- стимулирование развития национальной экономики при
осуществлении внешнеторговой деятельности;
- обеспечение условий
эффективной интеграции экономики Российской Федерации в мировую экономику.
Защита экономического суверенитета. Под суверенитетом государства
понимается полнота законодательной, исполнительной и судебной власти
государства на его территории, исключающая всякую иностранную власть, а также
неподчинение государства властям иностранных государств в сфере международного
общения, за исключением случаев явно выраженного и добровольного согласия со
стороны государства на ограничение своего суверенитета (как правило, на основе
взаимности).
Понятие экономического суверенитета производно от
категории государственного суверенитета и означает полноту государственной
власти в системе внутриэкономических отношений и участие в международных
экономических отношениях в соответствии с принципом суверенного равенства
государств.
Объективная тенденция интернационализации хозяйственной
деятельности, активизация участия России в международном разделении труда
создают почву для более полного взаимопроникновения российской экономики и
мирового хозяйства. В этих условиях Федеральный закон "О государственном
регулировании внешнеторговой деятельности" призван защитить экономический
суверенитет Российской Федерации.
Обеспечение экономической
безопасности Российской Федерации. Государственное регулирование внешнеторговой
деятельности нацелено на поддержание экономической безопасности Российской
Федерации, то есть на обеспечение такого состояния российской экономики,
которое гарантировало бы достаточный уровень социального, политического и
оборонного существования и прогрессивного развития Российской Федерации,
неуязвимость и независимость экономических интересов по отношению к возможным
внешним и внутренним угрозам и воздействиям (ст. 2 Федерального закона "О
государственном регулировании внешнеторговой деятельности").
В
Концепции национальной безопасности Российской Федерации, утвержденной Указом
Президента РФ от 17 декабря 1997 года N 1300, отмечается, что кризисное
состояние экономики - основная причина возникновения угрозы национальной
безопасности России. Существенное сокращение производства, снижение
инвестиционной и инновационной активности, разрушение научно - технического
потенциала, расстройство платежно - денежной системы, уменьшение доходной части
федерального бюджета, рост государственного долга - основные проявления
кризисного состояния экономики. Несомненной угрозой является увеличение доли
топливно - сырьевого сектора, формирование экономической модели, основанной на
экспорте топлива и сырья и импорте оборудования, продовольствия и предметов
потребления, что может привести к завоеванию внутреннего рынка России
иностранными фирмами.
Эти угрожающие проявления характеризуются
увеличением вывоза за пределы России валютных запасов, стратегически важных
видов сырья при крайне неэффективном либо криминальном использовании прибыли,
неконтролируемой утечкой капитала, неразвитостью финансовой, организационной и
инфраструктурной поддержки российского экспорта, нерациональной структурой
импорта и т.д. Особую угрозу создает низкий уровень крупномасштабных инвестиций
в российскую экономику. Без крупных капиталовложений в стратегические сферы
экономики невозможно экономическое возрождение России.
В разделе IV
Концепции ("Обеспечение национальной безопасности") в качестве одного из
основных направлений обеспечения национальной безопасности России во
внешнеэкономической деятельности государства определено принятие эффективных
мер в сфере валютного регулирования в целях создания условий для прекращения
расчетов в иностранной валюте на внутреннем рынке и предотвращения
бесконтрольного вывоза капитала. Для этого, наряду с обеспечением
макроэкономической стабилизации, необходимо формирование действенной системы
валютного контроля и надзора за соблюдением законодательства России о
внешнеторговой деятельности.
Стимулирование развития национальной
экономики при осуществлении внешнеторговой деятельности. В последние годы
внешняя торговля проявила себя как наиболее динамично развивающийся сектор
российской экономики.
Государственное регулирование внешнеторговой
деятельности должно привести к прогрессивным изменениям в структуре
производства и потребления товаров в Российской Федерации. Одна из основных
задач развития российского экспортного потенциала - повышение
конкурентоспособности отечественной продукции. "Важнейшими задачами в области
обеспечения экономической безопасности, - отмечается в Концепции экономической
безопасности Российской Федерации, - является опережающее развитие
конкурентоспособных отраслей и производств, неуклонное расширение рынка
наукоемкой продукции". Для этого должны быть приняты меры, стимулирующие
передачу новых военных технологий в гражданское производство, введен механизм
выявления и поддержки развития прогрессивных технологий, освоение которых
обеспечит конкурентоспособность российских предприятий на мировом рынке.
В настоящее время российские товаропроизводители сталкиваются с острой
конкуренцией со стороны иностранных фирм, часто уступают свои позиции, прежде
всего, из-за высокого уровня издержек. Предусматривается выстроить систему
сопровождения российского экспорта. В частности, ориентироваться на связанное
инвестиционное кредитование зарубежных стран с тем, чтобы выделяемые нам
средства расходовались на приобретение продукции отечественных производителей.
Важнейшим критерием качества работы российских ведомств с зарубежными странами
и международными организациями должно стать положение наших предприятий на
мировом рынке.
Федеральная программа развития экспорта (одобрена
Постановлением Правительства РФ от 8 февраля 1996 года N 123) исходит из того,
что государственная поддержка должна распространяться на производителей
высокотехнологичной и наукоемкой продукции, конкурентоспособной на мировых
рынках.
В настоящее время в товарной структуре российского экспорта
сохраняется сырьевая направленность с преобладанием энергоносителей.
На
товарную структуру импорта оказало влияние продолжающееся снижение объемов
производства внутри страны, в том числе производства продовольственных
товаров.
Целью государственного регулирования должна стать
рационализация товарной структуры ввоза в Россию. Как правило, снижаются или
полностью отменяются таможенные пошлины на товары, ввоз которых необходим для
развития российской экономики, в то же время сохраняются высокие ставки на те
товары, которые могут составлять конкуренцию отечественным производителям.
В интересах защиты отечественной обрабатывающей промышленности может
использоваться метод эскалации таможенных пошлин, то есть повышения их ставок в
зависимости от степени обработки товаров:
сырье ввозится практически
беспошлинно или по крайне низким ставкам, полуфабрикаты - по небольшим ставкам,
а уже готовые изделия облагаются высокими ставками таможенных пошлин.
Стимулирование развития национальной экономики осуществляется и через защиту
экономики Российской Федерации от неблагоприятного воздействия иностранной
конкуренции. На мировом рынке присутствует большое количество поставщиков
аналогичного товара, многие из которых по техническим параметрам и затратам на
производство продукции значительно превосходят отечественных производителей.
Это объясняет высокий уровень внешнеторговой конкуренции и существование ножниц
цен на мировом и внутреннем рынке. Для нивелирования уровней мировых и
внутренних цен могут использоваться таможенные пошлины, с помощью которых
регулируется поступление импортных товаров на внутренний рынок. Для нормального
развития экономики нужна именно нивелировка цен, а не принятие радикальных, в
том числе запретительных, мер. При полном отсутствии импорта неизбежно
превышение издержек производства и цен на внутреннем рынке. Другая крайность -
чрезмерный импорт затрудняет развитие отечественного производства и приводит к
нарушению баланса внешнеторговых расчетов.
В Концепции национальной
безопасности Российской Федерации указывается на необходимость защищать
интересы отечественных товаропроизводителей на внешнем рынке в условиях
либерализации внешней торговли. Государство должно решительно добиваться
устранения дискриминационных ограничений на ввоз российской продукции в
развитые страны Запада, не допускать навязывания России политических решений,
наносящих ее гражданам и предприятиям экономический или моральный ущерб.
О необходимости "экономизировать" российскую внешнюю политику говорится в
послании Президента России Федеральному Собранию "Общими силами - к подъему
России". В нем, в частности, отмечается, что государству нельзя закрывать глаза
на факты недобросовестной конкуренции со стороны зарубежных партнеров. Ни один
факт дискриминации российских товаров на мировом рынке не должен оставаться без
внимания и ответных действий. На внутреннем рынке также следует освоить и
научиться применять цивилизованные антидемпинговые процедуры, не допускать
вытеснения российских товаров импортными, продаваемыми по заведомо заниженным
ценам. Вышеназванные и некоторые иные рычаги должны составить систему мер по
поддержке отечественных производителей.
Обеспечение условий эффективной
интеграции экономики Российской Федерации в мировую экономику. Внешнеторговое
законодательство нацелено на активизацию связей российской экономики с мировым
хозяйством. Основным направлением развития внешнеторгового законодательства
является его гармонизация и унификация с общепринятыми международными нормами и
практикой. В интересах развития и укрепления международной экономической
интеграции Российская Федерация создает с другими государствами таможенные
союзы, зоны свободной торговли, заключает соглашения по торгово - экономическим
вопросам, сотрудничеству в таможенной сфере и т.д.
В Федеральном законе
от 13 октября 1995 года "О государственном регулировании внешнеторговой
деятельности" определены основы государственного регулирования внешнеторговой
деятельности, порядок ее осуществления российскими и иностранными лицами,
права, обязанности и ответственность органов государственной власти Российской
Федерации и органов государственной власти субъектов Российской Федерации в
области внешнеторговой деятельности.
Принципы государственного
регулирования внешнеторговой деятельности представляют собой исходные
нормативно - руководящие основы механизма государственного регулирования. Они
обеспечивают взаимосвязь внешнеторгового законодательства и внешнеторговой
политики. Особую роль принципы государственного регулирования внешнеторговой
деятельности играют в формировании судебной и административной практики,
содействуют отмене устаревших и принятию новых юридических норм, в толковании
правовых актов и устранении пробелов в законодательстве, в организации контроля
за деятельностью государственных чиновников, осуществляемой в порядке
дискреционных полномочий (полномочий, реализуемых по собственному
усмотрению).
Среди принципов государственного регулирования
внешнеторговой деятельности выделяют общие (уважение прав и свобод человека,
законность, федерализм, юридическое равенство и судебная защита субъективных
прав и др.) и специальные. Последние нашли свое закрепление в ст. 4
Федерального закона "О государственном регулировании внешнеторговой
деятельности".
Единство внешнеторговой политики как составной части
внешней политики. Внешнеторговая политика является частью внешней политики -
общего курса государства в международных делах. Внешнеторговая политика
подчинена целям и требованиям внешней политики государства и не может входить в
противоречия с ней. Это предполагает необходимость согласования конкретных
решений в сфере внешней торговли с общими установками внешней политики.
Внешнеполитические интересы могут оттеснить на второй план аргументы
экономической эффективности конкретной внешнеторговой сделки. Так, например,
присоединение России к международным санкциям в отношении какого-либо
государства влечет за собой немедленное прекращение или приостановление
внешнеторговых операций с данной страной, какими бы выгодными они ни
являлись.
Единство системы государственного регулирования
внешнеторговой деятельности и контроля за ее осуществлением. Контроль -
обязательный этап любой управленческой деятельности, включающей в себя
подготовку управленческого решения, его реализацию и контроль за исполнением.
Контроль является важнейшей функцией управления, обеспечивающей проверку
исполнения решения, достижения результата. Контроль за осуществлением
внешнеторговой деятельности ведется соответствующими органами государственной
власти Российской Федерации и органами государственной власти субъектов
Российской Федерации в пределах своей компетенции в целях обеспечения положений
Федерального закона "О государственном регулировании внешнеторговой
деятельности", других федеральных законов и иных нормативных правовых актов
Российской Федерации о внешнеторговой деятельности, а также в целях защиты
экономических и политических интересов Российской Федерации, муниципальных
образований и российских лиц (ст. 35 Федерального закона "О государственном
регулировании внешнеторговой деятельности").
Единство политики
экспортного контроля. Система экспортного контроля представляет собой
совокупность мер по реализации федеральными органами исполнительной власти
установленного российским законодательством порядка вывоза за пределы
Российской Федерации вооружений и военной техники, а также отдельных видов
сырья, материалов, оборудования, технологий и научно - технической информации,
которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники (так
называемые товары двойного назначения), по недопущению вывоза оружия массового
уничтожения и иных наиболее опасных видов оружия и технологий их создания, по
выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка.
Политика экспортного контроля осуществляется в целях реализации государственных
задач обеспечения национальной безопасности, политических, экономических и
военных интересов, а также выполнения международных обязательств Российской
Федерации по недопущению вывоза оружия массового уничтожения и иных наиболее
опасных видов оружия. Одним из необходимых условий достижения поставленных
задач является обеспечение единства политики экспортного контроля.
Единство таможенной территории Российской Федерации. Понятие "таможенная
территория" обозначает территорию, на которой в полном объеме действует
таможенное законодательство данной страны. Для определения пространственных
пределов действия таможенно - правового регулирования используется понятие
"таможенная граница".
В соответствии со ст. 5 Закона РФ "О таможенном
тарифе" таможенная территория Российской Федерации - это территория, над
которой Российская Федерация обладает исключительной юрисдикцией в отношении
таможенного дела.
Таможенный кодекс РФ определяет понятие таможенной
территории через описание составляющих ее компонентов: "Таможенную территорию
Российской Федерации составляют сухопутная территория Российской Федерации,
территориальные и внутренние воды, воздушное пространство над ними. Таможенная
территория Российской Федерации включает в себя также находящиеся в морской
исключительной экономической зоне Российской Федерации искусственные острова,
установки и сооружения, над которыми Российская Федерация обладает
исключительной юрисдикцией в отношении таможенного дела" (ст. 3).
Под
таможенной границей понимается линия, ограничивающая таможенную территорию (п.
2 ст. 5 Закона РФ "О таможенном тарифе"). Таможенная граница очерчивает
пространственные пределы действия таможенного законодательства данного
государства и разделяет таможенные территории сопредельных стран. Иными
словами, с ее помощью устанавливается область действия таможенного суверенитета
государства.
Принцип единства таможенной территории нацелен на
предотвращение появления внешнеторгового и таможенного партикуляризма. Он
исключает возможность появления внутренних таможенных границ.
Принцип
единства таможенной территории произволен от правовых норм, содержащихся в ст.
8 Конституции РФ, в которой закрепляется единство экономического пространства,
свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка
конкуренции и свобода экономической деятельности, а также в п. "ж" ст. 71
Конституции РФ, в которой установление правовых основ единого рынка и
таможенное регулирование отнесены к ведению Российской Федерации.
Принципу единства таможенной территории не противоречат нормы таможенного
законодательства, допускающие исключение отдельных территорий из состава
таможенной территории Российской Федерации: "На территории Российской Федерации
могут находиться свободные таможенные зоны и свободные склады. Территория
свободных таможенных зон и свободных складов рассматривается как находящаяся
вне таможенной территории Российской Федерации, за исключением случаев,
определенных настоящим Кодексом и иными законодательными актами Российской
Федерации" (ч. 3 ст. 3 Таможенного кодекса РФ).
Приоритет экономических
мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности. Государственная
внешнеторговая политика осуществляется посредством применения экономического и
административного методов регулирования внешнеторговой деятельности в
соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Тот
или иной метод регулирования предполагает использование конкретных инструментов
государственного регулирования внешнеторговой деятельности, которые условно
могут быть объединены в следующие группы:
- таможенно - тарифные
инструменты (импортный и экспортный тарифы);
- паратарифные (или
квазитарифные) инструменты, использование которых формально не связано с
регулированием внешнеторговой деятельности, но на деле оказывает на нее
существенное влияние (таможенные сборы и иные таможенные платежи неналогового
характера, внутренние налоги (акцизы, НДС), взимаемые налоговыми органами);
- валютно - финансовое регулирование (порядок совершения валютных операций
и т.д.);
- антидемпинговые и компенсационные пошлины, с помощью которых
осуществляется защита интересов национальных производителей, борьба с
занижением цен экспортируемых товаров и использованием экспортных субсидий;
- государственная монополия на внешнюю торговлю отдельными товарами;
- установление технических барьеров, позволяющих контролировать импортные
поставки на предмет их соответствия национальным стандартам безопасности и
качества;
- контингентирование (квотирование) внешнеторговых операций,
означающее ограничение экспортных и (или) импортных поставок определенным
количеством товаров или их суммарной стоимостью на установленный период
времени;
- лицензирование, предполагающее выдачу уполномоченными на то
органами исполнительной власти разрешений (лицензий) на совершение экспортных и
(или) импортных операций.
На современном этапе развития государство
стремится регулировать внешнеторговую деятельность не административными
запретами и ограничениями, а путем создания благоприятных экономических условий
для осуществления тех внешнеторговых операций, которые способствуют повышению
эффективности российской экономики, реализации конкретных задач социально -
экономического развития Российской Федерации. И наоборот, для операций, которые
могут оказать неблагоприятное воздействие на экономику страны, создаются менее
благоприятные экономические условия. В этих целях используются экономические
инструменты внешнеторгового регулирования - понижение или повышение ставок
импортного таможенного тарифа, изменение порядка совершения валютных операций и
т.д.
Административные меры могут использоваться только в том случае,
если с помощью экономических мер оказывается невозможным достигнуть
поставленных целей. Так, например, в соответствии со ст. 15 Федерального закона
"О государственном регулировании внешнеторговой деятельности" количественные
ограничения экспорта и импорта, являющиеся разновидностью административных
ограничений внешнеторговой деятельности, могут вводиться только в
исключительных случаях - для обеспечения национальной безопасности Российской
Федерации, выполнения международных обязательств Российской Федерации и т.д.
Равенство участников внешнеторговой деятельности и их недискриминация. Этот
принцип тесным образом связан с конституционными принципами юридического
равенства (ст. 19 Конституции РФ), признания и защиты равным образом частной,
государственной, муниципальной и иных форм собственности (ст. 8 Конституции
РФ).
Следует заметить, что конституционный принцип равенства прав и
свобод человека и гражданина не исключает наличия специальных прав, льгот и
преимуществ для отдельных категорий лиц. В данном случае налицо сочетание
принципов равенства и справедливости на основе учета в законодательстве
естественных и социальных различий отдельных категорий лиц. Важно, чтобы
соответствующие льготы были законодательно оформлены (см. раздел VI Закона РФ
"О таможенном тарифе" (ст. 34 - 37), посвященный тарифным льготам).
Государство не должно дискриминировать участников внешнеторговой деятельности,
то есть предоставлять одним субъектам условия для внешнеторговой деятельности,
худшие по сравнению с предоставленными другим субъектам.
Защита
государством прав и законных интересов участников внешнеторговой деятельности.
Государство обеспечивает защиту прав и законных интересов юридических и
физических лиц, участвующих во внешнеторговой деятельности.
Если
интересы участников внешнеторговых операций пострадали из-за участия Российской
Федерации в международных санкциях, они имеют право на возмещение убытков в
судебном порядке за счет средств федерального бюджета (ст. 21 Федерального
закона "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности"). Для
защиты экономических интересов российских лиц, пострадавших от действий
зарубежных государств, Российская Федерация может вводить ответные меры.
Специальный раздел ежегодной программы развития внешнеторговой деятельности
должен содержать перечень случаев дискриминации и нарушения обязательств в
отношении российских лиц, а также перечень принятых или намеченных ответных
мер.
Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов
во внешнеторговую деятельность, нанесения ущерба соучастникам и экономике
Российской Федерации в целом. Согласно ст. 34 Конституции РФ каждый имеет право
на свободное использование своих способностей и имущества для
предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.
Применительно к внешнеторговой деятельности этот принцип означает, что в рамках
установленных законами и подзаконными актами Российской Федерации правил
участники внешнеторговых сделок пользуются полной свободой деятельности.
Для регулирования отношений, возникающих во внешнеторговой сфере, в полной мере
применяются принципы, закрепленные в ст. 1 Гражданского кодекса РФ: равенство
сторон гражданских отношений, неприкосновенность собственности, свобода
договора, недопустимость постороннего вмешательства в отношения сторон (в том
числе со стороны государственных органов), необходимость беспрепятственного
осуществления прав, обеспечение восстановления нарушенных прав, их судебная
защита.
Очевидно, что данным принципом не исключается возможность
государственного вмешательства во внешнеторговую деятельность. В целом ряде
ситуаций государство не только может, но и обязано вмешаться во внешнеторговую
деятельность, осуществляя тем самым защиту основ конституционного строя,
нравственности, законности, прав и законных интересов других лиц, обеспечение
обороны страны и безопасности государства (ст. 55 Конституции РФ). Исключением
являются лишь случаи неоправданного вмешательства.
§ 2. Понятие валютного
контроля
Как уже отмечалось, в Федеральном законе "О государственном
регулировании внешнеторговой деятельности" закреплен принцип единства системы
государственного регулирования внешнеторговой деятельности и контроля за ее
осуществлением.
Этот принцип распространяет свое действие на все
направления внешнеторговой политики, в том числе и на валютно - финансовое
регулирование внешнеторговой деятельности.
В области валютного
законодательства за последние десять лет произошли радикальные изменения,
вызванные основным событием в этой сфере - отменой государственной валютной
монополии.
Государственная валютная монополия была главным принципом
валютной политики на протяжении всей истории СССР. Она означала, что
государство выступало единственным законным владельцем иностранной валюты,
которая концентрировалась в одних руках и распределялась из центра с помощью
валютного плана. Государство имело тогда исключительное право на совершение
операций с валютными ценностями, на управление принадлежавшими ему золото -
валютными резервами. Действовали принципы концентрации валютных резервов и
единства валютной кассы.
С упразднением государственной монополии на
внешнюю торговлю и началом либерализации внешнеторговой деятельности резко
увеличилось количество физических и юридических лиц, сталкивающихся в своих
повседневных нуждах с валютным законодательством. Создание же внутреннего
валютного рынка в России придало валютно - правовому регулированию постоянный
характер.
Правовые нормы, определяющие порядок совершения валютных
операций, выполняют две основные функции - регулирующую и контрольную.
Регулирующая функция валютного законодательства сводится, в первую очередь, к
определению объема прав и обязанностей лиц, участвующих в совершении валютных
операций, под которыми понимаются:
а) операции, связанные с переходом
права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции,
связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и
платежных документов в иностранной валюте;
б) ввоз и пересылка в
Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации
валютных ценностей;
в) осуществление международных денежных
переводов;
г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте
Российской Федерации.
Основной же целью валютного контроля является
обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных
операций (ст. 10 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Особым направлением валютного контроля является контроль за соблюдением
валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности -
предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами,
работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, в
том числе исключительными правами на них <*> (ст. 2 Федерального закона "О
государственном регулировании внешнеторговой деятельности").
--------------------------------
<*> Исключительные права на результаты
интеллектуальной деятельности (интеллектуальная собственность) - исключительные
права на литературные, художественные и научные произведения, программы для
электронно - вычислительных машин и базы данных; смежные права на изобретения,
промышленные образцы, полезные модели, а также приравненные к результатам
интеллектуальной деятельности средства индивидуализации юридического лица
(фирменные наименования, товарные знаки, знаки обслуживания) и другие
результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, охрана
которых предусмотрена законом.
В соответствии со ст. 10 Закона РФ "О
валютном регулировании и валютном контроле" валютный контроль за осуществлением
внешнеторговой деятельности ведется по следующим основным направлениям:
- определение соответствия проводимых валютных операций действующему
законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
-
проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед
государством, а также обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном
рынке Российской Федерации;
- проверка обоснованности платежей в
валюте;
- проверка полноты и объективности учета и отчетности по
валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской
Федерации.
Механизм валютного контроля. Для реализации поставленных
задач было начато формирование механизма валютного контроля за внешнеторговой
деятельностью, под которым понимается совокупность специальных институтов,
органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъектная
составляющая), а также набор форм и методов контрольной деятельности
(функциональная составляющая).
Нормативно - правовую базу механизма
валютного контроля составляют федеральные законы и многочисленные подзаконные
акты, а также международные договоры Российской Федерации.
К числу
федеральных законов относятся:
- Закон РФ "О валютном регулировании и
валютном контроле";
- Таможенный кодекс РФ;
- Федеральный закон
"О государственном регулировании внешнеторговой деятельности";
-
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" и другие законодательные
акты.
Во исполнение и развитие действующих законов формируется массив
подзаконных актов, содержащих нормы, которыми регулируются отношения по
валютному контролю. Среди них:
- указы Президента РФ (например, Указ
Президента РФ от 21 ноября 1995 года N 1163 "О первоочередных мерах по усилению
системы валютного контроля в Российской Федерации");
- постановления
Правительства РФ (например, Постановление Правительства РФ от 6 марта 1993 года
N 205 "Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного
рынка");
- нормативные правовые акты Центрального банка РФ и
Государственного таможенного комитета РФ.
Отметим, что ряд нормативных
правовых актов, в которых устанавливается порядок валютного контроля за
внешнеторговыми операциями, является результатом совместной деятельности
нескольких центральных органов государства (так, например, "Порядок оформления
и учета паспортов бартерных сделок" был утвержден соответствующими правовыми
актами Министерства внешних экономических связей и торговли РФ,
Государственного таможенного комитета РФ и Министерства финансов РФ).
К
отношениям, регулируемым валютным законодательством, применима норма ч. 3 ст. 2
Гражданского кодекса РФ, в соответствии с которой к имущественным отношениям,
основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны
другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным
отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не
предусмотрено законодательством.
Вопросы валютного контроля находят
свое отражение и в международных договорах Российской Федерации, место которых
в системе нормативных правовых актов определено в Конституции РФ (ст. 15):
"Если международным договором Российской Федерации установлены иные
правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного
договора". Российская Федерация заключила соглашения о сотрудничестве в области
валютного контроля с Киргизией, Грузией и другими государствами.
Рассмотрим субъектную составляющую механизма валютного контроля за
внешнеторговой деятельностью. Все участники правоотношений по валютному
контролю могут быть разделены на контролирующих субъектов и лиц, внешнеторговая
деятельность которых является объектом контроля.
Первые (контролирующие
субъекты) представлены Правительством РФ, органами и агентами валютного
контроля.
Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают
нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в
Российской Федерации. Они определяют порядок и формы учета, отчетности и
документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов. В соответствии со
ст. 11 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" органами
валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк РФ,
федеральные органы исполнительной власти в пределах компетенции, установленной
федеральными законами, а также федеральный орган исполнительной власти,
уполномоченный Правительством РФ.
Агентами валютного контроля являются
организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской
Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агентами валютного
контроля являются уполномоченные банки <*>, подотчетные Центральному банку РФ,
а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти, в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
--------------------------------
<*> Под уполномоченными банками
понимаются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии от
Центрального банка России на проведение валютных операций.
Центральный
банк РФ осуществляет контроль за совершением валютных операций кредитными
организациями и валютными биржами.
Контроль за совершением валютных
операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями
или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные
органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты
валютного контроля.
Правительство РФ обеспечивает разграничение функций
и взаимодействие федеральных органов исполнительной власти в области валютного
контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком РФ.
Центральный банк РФ осуществляет взаимодействие с другими органами валютного
контроля в пределах их компетенции и обеспечивает взаимодействие с ними
уполномоченных банков как агентов валютного контроля.
В соответствии со
ст. 12 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" органы и агенты
валютного контроля в пределах своей компетенции:
- осуществляют
контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами
валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям
лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного
контроля;
- проводят проверки валютных операций резидентов и
нерезидентов в Российской Федерации.
Лица, осуществляющие в Российской
Федерации валютные операции, в целях валютно - правового регулирования делятся
на резидентов и нерезидентов.
К резидентам в соответствии с валютным
законодательством относятся:
- физические лица, имеющие постоянное
местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за
пределами Российской Федерации;
- юридические лица, созданные в
соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в
Российской Федерации;
- организации, не являющиеся юридическими лицами,
созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с
местонахождением в Российской Федерации;
- дипломатические и иные
официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами
Российской Федерации;
- находящиеся за пределами Российской Федерации
филиалы и представительства резидентов - юридических лиц и организаций, не
являющихся юридическими лицами.
В число нерезидентов входят:
-
физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской
Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;
-
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных
государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
-
организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с
законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами
Российской Федерации;
- находящиеся в Российской Федерации иностранные
дипломатические и иные официальные представительства, а также международные
организации, их филиалы и представительства;
- находящиеся в Российской
Федерации филиалы и представительства нерезидентов - юридических лиц и
организаций, не являющихся юридическими лицами.
Все юридические и
физические лица стран - участников СНГ рассматриваются в качестве нерезидентов,
если иное не установлено специальными соглашениями Российской Федерации с этими
государствами (Постановление Верховного Совета РФ "О введении в действие Закона
РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 года N
3617-1).
Как уже отмечалось, совокупность форм и методов контрольной
деятельности представляет собой функциональную составляющую механизма валютного
контроля.
Форма валютного контроля - это способ конкретного выражения и
организации контрольных действий. В зависимости от времени совершения контроля
выделяют три основные формы контроля - предварительный, текущий и последующий.
Все они находятся в тесной взаимосвязи, отражая непрерывный характер
контроля.
Под методами валютного контроля понимают приемы и способы его
осуществления (наблюдение, проверка, обследование, анализ, ревизия).
Важной особенностью валютного контроля за осуществлением внешнеторговой
деятельности является обязательное перемещение через таможенную границу
Российской Федерации предметов внешнеторговой деятельности - товаров, работ,
услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности. Это
обстоятельство сближает в данном случае понятия валютного и таможенного
контроля.
Таможенный контроль осуществляют должностные лица таможенных
органов путем:
- проверки документов и сведений, необходимых для
таможенных целей;
- таможенного досмотра (досмотра товаров и
транспортных средств, личного досмотра как исключительной формы таможенного
контроля);
- учета товаров и транспортных средств;
- устного
опроса физических лиц и должностных лиц;
- проверки системы учета и
отчетности;
- осмотра территорий и помещений складов временного
хранения, таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон,
магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться товары и
транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, либо осуществляется
деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы;
- в
других формах, предусмотренных Таможенным кодексом РФ и иными актами
российского таможенного законодательства либо не противоречащих законодательным
актам Российской Федерации (ст. 180 Таможенного кодекса РФ).
Таможенные
органы осуществляют валютный контроль в соответствии с российским валютным
законодательством и нормами Таможенного кодекса РФ, устанавливающими порядок
таможенного контроля (ст. 200 Таможенного кодекса РФ).
Объект валютного
контроля - валютные операции, под которыми понимаются урегулированные
национальным законодательством или международными соглашениями сделки и иные
действия, предметом которых являются валюта и валютные ценности (операции,
связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности,
осуществление международных денежных переводов, пересылка через таможенную
границу валютных ценностей).
Ключевыми понятиями в определении валютных
операций являются понятия "валюта" и "валютные ценности".
В узком смысле
слова под валютой понимают денежные знаки иностранных государств. Наряду с таким
определением валюты в законодательных актах ряда стран встречается расширенный
подход к трактованию валюты, в соответствии с которым под валютой понимают не
только денежные знаки иностранных государств, но и все денежные документы, а
также имущество (чаще всего это касается недвижимости, находящейся за
границей), являющиеся основанием для расчетов в иностранной валюте. С понятием
валюты в широком смысле слова тесно связано понятие "девизы" - любые платежные
средства в иностранной валюте.
Говоря о валюте в широком смысле слова,
действующее законодательство Российской Федерации использует понятие "валютные
ценности". В Законе РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" (ст. 1)
под валютными ценностями понимаются:
1) иностранная валюта;
2)
ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя,
аккредитивы и др.), эмиссионные ценные бумаги (включая акции, облигации),
ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные
расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые
обязательства, выраженные в иностранной валюте;
3) драгоценные металлы
- золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий,
родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и
других бытовых изделий из этих металлов и лома таких изделий;
4)
природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты
в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других
бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.
Таким образом,
понятия "валюта" и "валютные ценности" соотносятся как часть и целое: в понятие
валютных ценностей, наряду с иностранными денежными знаками, включаются и другие
виды имущества (ценные бумаги, драгоценные металлы и драгоценные камни).
Российское законодательство различает два вида валюты в узком смысле, используя
понятия "иностранная валюта" и "валюта Российской Федерации".
Под
иностранной валютой законодатель понимает как наличную валюту (денежные знаки в
виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся
законным платежным средством в соответствующем государстве или группе
государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену
денежные знаки), так и валюту безналичную (средства на счетах в денежных
единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных
единицах).
Примерно такой же подход наблюдается и при определении
валюты Российской Федерации, под которой в Законе РФ "О валютном регулировании
и валютном контроле" понимаются:
- находящиеся в обращении, а также
изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде
банковских билетов Центрального банка РФ и монеты;
- средства в рублях
на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации;
- средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами
Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством РФ и
Центральным банком РФ с соответствующими органами иностранного государства об
использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в
качестве законного платежного средства.
Рубль Российской Федерации, в
отличие от денежных знаков иностранных государств, не всегда выступает в
качестве предмета валютно - правового регулирования. Он становится предметом
валютно - правового регулирования, когда соответствующие правоотношения
осложнены иностранным элементом (например, субъектом правоотношений является
нерезидент или юридические факты, являющиеся основанием для возникновения
соответствующих правоотношений, имеют место на территории иностранного
государства и т.д.)
Валютные операции, предметом которых являются
валюта и валютные ценности, подразделяются на два вида:
1) текущие
валютные операции;
2) валютные операции, связанные с движением
капитала.
Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" (п. 9
ст. 1) содержит исчерпывающий перечень текущих валютных операций. К ним
относятся:
а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации
иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и
импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с
кредитованием экспортно - импортных операций на срок не более 90 дней;
б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов,
дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям,
связанным с движением капитала;
г) переводы неторгового характера в
Российскую Федерацию и из Российской Федерации <*>.
--------------------------------
<*> К переводам неторгового характера
законодательство относит выплаты заработной платы, пенсий, алиментов,
государственных пособий, доплат и компенсаций и др.; оплату расходов, связанных
с командированием работников за рубеж; платежи в связи с принятием наследства;
платежи, связанные с погребением умершего; выплаты денежных компенсаций жертвам
политических репрессий, членам их семей и наследникам; платежи, связанные с
нотариальными и следственными действиями, с судебными и арбитражными
издержками; платежи за участие в международных конгрессах, конференциях,
спортивных и культурных мероприятиях; плату за обучение граждан одного
государства в образовательных учреждениях другого государства, лечение граждан
одного государства в лечебно - профилактических учреждениях другого
государства; выплату авторских вознаграждений; иные валютные операции,
предусмотренные пп. "г" п. 9 ст. 1 Закона РФ "О валютном регулировании и
валютном контроле", а также валютные операции, перечень которых устанавливается
Правительством РФ.
Таким образом, действующее валютное законодательство
относит к текущим операциям платежи в иностранной валюте по экспортно -
импортным контрактам при условии, что расчеты осуществляются в течение 90
дней.
К валютным операциям, связанным с движением капитала,
относятся:
а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал
предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении
предприятием;
б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных
бумаг;
в) переводы в оплату собственности на здания, сооружения и иное
имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны
местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по
экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
д) предоставление и
получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
е) все иные
валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.
Благодаря пункту "е" перечень валютных операций, связанных с движением
капитала, является открытым. Операции, не указанные в исчерпывающем перечне
текущих валютных операций, считаются операциями, связанными с движением
капитала, и относятся к пункту "е" ("иные валютные операции...").
На
осуществление валютных операций, связанных с движением капитала, необходимо
получить лицензию (разрешение) Центрального банка России. Федеральным законом
от 31 мая 2001 года N 72-ФЗ были внесены дополнения в Закон РФ "О валютном
регулировании и валютном контроле", в соответствии с которым без ограничений
осуществляются следующие валютные операции:
расчеты за экспорт товаров,
указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической
деятельности Российской Федерации, при условии, что срок возврата валютной
выручки от реализации этих товаров на экспорт не будет превышать трех лет с
даты фактического пересечения этими товарами таможенной границы Российской
Федерации;
расчеты за производимые резидентами за пределами территории
Российской Федерации строительные и подрядные работы, сроки платежа за которые
в соответствии с условиями заключенных договоров превышают 90 дней, при
условии, что срок возврата валютной выручки за произведенные строительные и
подрядные работы не будет превышать пяти лет с даты заключения такого
договора;
расчеты, связанные со взносами и выплатами по страхованию и
перестрахованию, осуществляемыми в период срока действия соответствующего
договора, при условии, что срок действия указанного договора не будет превышать
пяти лет с даты его заключения;
переводы физическим лицом - резидентом
иностранной валюты в Российскую Федерацию и из Российской Федерации на сумму,
не превышающую 75 тысяч долларов США, осуществляемые в течение календарного
года в целях приобретения физическим лицом - резидентом прав на ценные бумаги,
номинированные в иностранной валюте, или в целях реализации физическим лицом -
резидентом принадлежащих ему прав на указанные ценные бумаги. Указанные
переводы осуществляются физическим лицом - резидентом через счет в
уполномоченном банке, порядок открытия и ведения которого определяется
законодательством Российской Федерации. При переводе физическим лицом -
резидентом иностранной валюты для приобретения прав на ценные бумаги,
номинированные в иностранной валюте, указанное лицо и уполномоченный банк,
через который был совершен указанный перевод, обязаны в течение 10 рабочих дней
с даты осуществления такого перевода уведомить о состоявшемся переводе налоговый
орган по месту учета осуществившего этот перевод физического лица - резидента,
приложив выписки по указанному счету.
Действующее валютное
законодательство не устанавливает правил работы нерезидентов на внутреннем
валютном рынке Российской Федерации. Поэтому обязанность получать лицензию
Центрального банка РФ на совершение валютных операций, связанных с движением
капитала, возлагается на резидента - участника валютных правоотношений.
В Основных положениях о регулировании валютных операций, утвержденных письмом
Госбанка СССР от 24 мая 1991 года N 352 (действуют на территории Российской
Федерации в соответствии с телеграммой ЦБ РФ от 24 января 1992 года N 19-92),
конкретизируется порядок отнесения внешнеторговых операций к валютным
операциям, связанным с движением капитала. Это происходит в следующих
случаях:
а) если срок платежа за экспортируемые или импортируемые
резидентом товары превышает 90 дней от даты отгрузки (погрузки на борт,
отправки или принятия к перевозке);
б) если срок платежа по
консигнационным соглашениям, связанным с импортом и экспортом товаров,
превышает 90 дней от даты отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к
перевозке);
в) если срок платежа или встречной поставки товаров по
бартерным, товарообменным и компенсационным сделкам превышает 90 дней от даты
погрузки, отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке)
товаров, поставленных контрагентом (резидентом или нерезидентом);
г)
если срок платежа в пользу резидента по реэкспортным сделкам превышает 90 дней
от даты осуществления резидентом платежа за товар, подлежащий реэкспорту;
д) если срок платежа за импорт или экспорт услуг превышает 90 дней от даты
фактического предоставления услуг;
е) если резидент уплачивает проценты
при возвращении полученного от нерезидента аванса в случае невыполнения
обязательств по контракту.
При этом датой отгрузки (погрузки на борт,
отправки или принятия к перевозке) считается дата транспортного документа, то
есть дата, указанная на транспортном документе, или дата на штемпеле,
удостоверяющем принятие к перевозке, или дата отметки о погрузке на борт в
зависимости от того, какая из них более поздняя. Если выдано несколько
транспортных документов (от разных дат и (или) из разных портов отгрузки) при
отгрузке товаров на одном и том же судне и одним рейсом, то датой отгрузки
считается дата последнего транспортного документа.
С 1 ноября 1996 года
Приказом ЦБ РФ от 11 октября 1996 года N 02-378 был введен Временный порядок
предоставления главными управлениями (национальными банками) ЦБ РФ разрешений
на проведение отдельных видов валютных операций.
Временным порядком (п.
1) предусматривается, что территориальные учреждения Центрального банка России
могут выдавать разрешения:
- на осуществление валютных операций,
связанных с движением капитала, при экспорте товаров. Имеется в виду разрешение
(лицензия), которое выдается на отсрочку получения платежа за экспортированные
резидентом товары на срок свыше 90 дней с даты пересечения товаром российской
таможенной границы (завершения таможенного оформления), если подлежащая
зачислению сумма валютной выручки не превышает сумму, эквивалентную 10 млн.
долларов США согласно заключенному контракту;
- на осуществление
валютных операций, связанных с движением капитала, при импорте товаров. Имеется
в виду разрешение (лицензия), которое выдается на совершение резидентом
предварительной оплаты импортируемого товара на срок свыше 90 дней до его ввоза
на таможенную территорию Российской Федерации в таможенном режиме выпуска для
свободного обращения или реимпорта при условии, что общая сумма платежей по
контракту не превышает сумму, эквивалентную 10 млн. долларов США согласно
заключенному контракту.
Для получения разрешения на совершение
указанных валютных операций юридическое лицо - резидент должно обратиться в
территориальное учреждение Центрального банка РФ по месту государственной
регистрации юридического лица и представить следующие документы:
-
заявление, составленное в произвольной форме и подписанное руководителем
юридического лица;
- нотариально заверенные копии учредительных
документов;
- нотариально заверенную копию документа о государственной
регистрации;
- справку налоговой инспекции об открытых у резидента в
уполномоченных российских банках рублевых и валютных счетах;
- справку
налогового органа по месту постановки на учет юридического лица в качестве
налогоплательщика о том, что у него нет задолженности по налогам и другим
обязательным платежам;
- справки российских уполномоченных банков, в
которых у заявителя открыты валютные счета, о том, что у него нет задолженности
по поступлению валютной выручки и обязательной продаже ее части, а также о том,
что у заявителя достаточно средств на валютном счете для осуществления
переводов, связанных с проведением валютной операции;
- заверенный
налоговой инспекцией баланс за последний отчетный период и по состоянию на
последнюю отчетную дату перед датой обращения с заявлением в ЦБ РФ (к балансу
прилагаются аудиторские заключения о его достоверности, если такие аудиторские
проверки проводились);
- заверенный налоговой инспекцией отчет о
финансовых результатах (прибылях и/или убытках) за последний отчетный год и на
последнюю отчетную дату перед датой обращения с заявлением в Центральный банк
РФ;
- справку из государственного органа по статистике о присвоении
кодов резиденту.
Кроме того, для получения разрешения на осуществление
операций, связанных с движением капитала, при экспорте и импорте товаров
резидент должен представить:
- копии договоров между резидентом и
нерезидентом с дополнениями и изменениями (на русском языке и языке
оригинала);
- копии грузовых таможенных деклараций, подтверждающих факт
ввоза или вывоза товара;
- нотариально заверенные копии разрешений на
реализацию отдельных видов товаров, занятие определенными видами деятельности,
которые подлежат лицензированию.
Для получения разрешений (лицензий) на
совершение иных валютных операций, связанных с движением капитала, в том числе и
на совершение валютных операций по экспорту и импорту товаров на сумму,
превышающую эквивалент 10 млн. долларов США, резиденты должны обращаться в
Департамент валютного регулирования и валютного контроля Банка России.
В этом случае резидент представляет документы по основному и дополнительному
перечням, содержащимся в Письме ЦБ РФ от 6 октября 1995 года N 12-524 <*>.
--------------------------------
<*> Данный правовой акт с 28 июля
1999 года не применяется при выдаче разрешений Банка России на осуществление
операций, перечисленных в п. 2 Положения ЦБ РФ от 20 июля 1999 года N 82-П, а с
11 июля 2001 года не применяется в отношении прямых инвестиций, предусмотренных
в п. 2 Положения ЦБ РФ от 5 июля 2001 года N 142-П.
В основной перечень
документов входят:
- заявление;
- нотариально заверенная копия
учредительных документов юридического лица - резидента;
- справка
налогового органа о том, что у юридического лица нет задолженности по платежам
в бюджет, а также о том, что оно не нарушало налогового законодательства;
- справка уполномоченного банка, в котором открыт валютный счет юридического
лица - резидента о том, что у него нет задолженности по поступлению валютной
выручки и обязательной продаже ее части, а также о достаточности средств на
валютном счете юридического лица - резидента для осуществления операции,
предусматривающей перевод средств;
- баланс юридического лица -
резидента за последний отчетный год и по состоянию на последнюю отчетную дату
перед датой, когда было подано заявление в Банк России;
- заверенный в
налоговых органах отчет о финансовых результатах юридического лица, его прибыли
и убытках за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату;
-
справка государственного органа по статистике о присвоении кодов юридическому
лицу.
Если юридическое лицо - резидент обращается с заявлением о выдаче
лицензии на рассрочку платежа на срок свыше 90 дней по экспорту или импорту
товаров, работ или услуг до момента исполнения контракта, то оно должно
дополнительно к приведенному основному списку представить нотариально
заверенную копию соответствующего внешнеторгового контракта.
Если же
юридическое лицо - резидент обращается с таким заявлением в ходе исполнения
контракта, то оно должно дополнительно представить в Банк России:
-
копии договоров между резидентом и иностранным партнером с дополнениями и
изменениями на русском языке и языке оригинала;
- копии грузовых
таможенных деклараций, подтверждающих факт перемещения товаров через таможенную
границу Российской Федерации;
- информацию уполномоченного банка о
фактически переведенных средствах по данному договору с приложением копий
платежных документов.
§ 3. Органы, участвующие в осуществлении
валютного
контроля за внешнеторговой деятельностью
Центральный
банк РФ (Банк России). Банк России участвует в осуществлении валютного контроля
за внешнеторговой деятельностью на правах органа валютного контроля (ст. 11
Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Правовой
статус Банка России закреплен:
1) на конституционном уровне - в
Конституции РФ (ст. 71, 83, 103);
2) на законодательном уровне - в
Федеральном законе от 26 апреля 1995 года "О внесении изменений и дополнений в
Закон РФ "О Центральном банке РФ (Банке России)"; в Законе РФ "О валютном
регулировании и валютном контроле"; в Федеральном законе от 3 февраля 1996 года
"О банках и банковской деятельности";
3) на подзаконном уровне - в
нормативных правовых актах, принятых самим Банком России и закрепляющих
правовое положение отдельных подразделений и служб Банка России (департаментов,
территориальных управлений и др.).
Банк России образует единую
централизованную систему с вертикальной структурой управления, в которую
входят: центральный аппарат, территориальные управления, расчетно - кассовые
центры, полевые учреждения и другие подразделения, учреждения и организации,
необходимые для осуществления деятельности Банка России.
Руководство и
управление Банком России осуществляет Совет директоров, состоящий из
Председателя Банка России и 12 членов Совета.
Реализацию возложенных на
Центральный банк РФ функций обеспечивает Председатель Центрального банка
России.
Основными структурными подразделениями центрального аппарата
Банка России являются департаменты. В Банке России создано 22 департамента по
основным направлениям его деятельности. При осуществлении Банком России функций
органа валютного контроля ключевую роль играет Департамент валютного
регулирования и валютного контроля, в полномочия которого входят (письмо
Центрального банка РФ от 13 октября 1993 года N 59):
- участие в
разработке проектов законодательных актов, регулирующих вопросы
внешнеэкономической деятельности, осуществления валютных операций и валютного
контроля, а также кодификации валютного законодательства России;
-
разработка нормативных актов Банка России в области валютного регулирования и
валютного контроля, а также участие в подготовке нормативных актов других
органов валютного контроля Российской Федерации;
- участие в подготовке
международных договоров России в области валютного регулирования и валютного
контроля;
- разработка методологии осуществления валютного контроля, а
также рекомендаций и указаний для агентов валютного контроля по осуществлению
ими контрольных функций;
- лицензирование валютных операций, для
которых законодательством определен разрешительный порядок их проведения;
- сбор информации и отчетности для статистических целей, а также формирование
и ведение сводных баз данных;
- координация деятельности подразделений
валютного регулирования и валютного контроля территориальных управлений Банка
России;
- сотрудничество по вопросам валютного регулирования и
валютного контроля с центральными банками иностранных государств, а также
международными и государственными организациями.
В качестве органа
валютного контроля Банк России в пределах своей компетенции издает подзаконные
акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в России (ст.
12 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле"). Эти акты должны
соответствовать федеральному законодательству, быть опубликованы в официальном
издании Центрального банка ("Вестник Банка России"), доведены до сведения
кредитных организаций, а если они непосредственно затрагивают права, свободы
или обязанности граждан, то подлежат регистрации в Министерстве юстиции России.
Органы государственной власти России, органы местного самоуправления,
юридические и физические лица обязаны подчиняться требованиям Банка России по
вопросам валютного контроля и неукоснительно исполнять соответствующие
нормативные акты, изданные Банком России.
Территориальные управления
Банка России <*> не имеют статуса юридического лица и не имеют права принимать
решения, носящие нормативный характер. Задачи и функции территориальных
управлений Банка России определяются Положением, утвержденным Советом
директоров.
--------------------------------
<*> Национальные
банки республик являются территориальными управлениями Банка России.
В
сфере внешнеторговой деятельности территориальное главное управление Банка
России:
- участвует в мероприятиях по расширению экспортного потенциала
региона;
- осуществляет через расчетно - кассовые центры валютно -
кредитное обслуживание внешнеторговой деятельности в регионе;
-
осуществляет контроль за проведением валютных операций в регионе, проводит
консультации по вопросам, связанным с этими операциями;
- рассматривает
ходатайства банков о получении ими лицензии на осуществление валютных операций,
дает по ним заключения и предоставляет их в Банк России, в отдельных случаях с
разрешения Банка России выдает предприятиям и банкам, находящимся на территории
данного региона, разрешения на осуществление валютных операций;
-
регулирует курс рубля по отношению к валютам других стран в случае
функционирования в регионе валютной биржи;
- разрабатывает новые
нормативные акты по регулированию валютных операций на территории свободных
экономических зон и территориях, входящих в региональные ассоциации;
-
рассматривает отчеты о деятельности банков во внешнеэкономической сфере.
Уполномоченные банки. В Законе РФ "О валютном регулировании и валютном
контроле" агентами валютного контроля признаются уполномоченные банки, под
которыми понимаются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии
Центрального банка РФ на проведение валютных операций.
Уполномоченные
банки могут выступать в качестве активных и пассив
|
Актуальные новости:
|
Статьи:
| |
Популярные статьи:
|
|
Мисс Юрист 2010
Ежегодный конкурс красоты стартовал. Чем быстрее добавишь анкету, тем быстрее отправишься в путешествие по Греции
Лидирует
Родионова Надежда Сергеевна
Юридический тест
Думаешь, знаешь закон? Как бы не так! Проверь свои знания на юридическом тесте
Юридический Форум
Юридические термины
|
