<МОДЕЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС ДЛЯ ГОСУДАРСТВ-УЧАСТНИКОВ СНГ. СПЕЦИАЛЬНАЯ ЧАСТЬ. ГЛАВА 5. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ>(Принят в г. Санкт-Петербурге 17.04.2004 Постановлением 23-11 на 23-ем пленарном заседании Межпарламентской Ассамблеи государств-участников СНГ)

на двадцать третьем
пленарном заседании
Межпарламентской Ассамблеи
государств-участников СНГ
(Постановление N 23-11
от 17 апреля 2004 года)
МОДЕЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС
ДЛЯ ГОСУДАРСТВ-УЧАСТНИКОВ СНГ
СПЕЦИАЛЬНАЯ ЧАСТЬ
Глава 5. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Статья 2. Объект налогообложения. 1. Объектом налогообложения для национальных организаций считается прибыль, получаемая на территории страны и за ее пределами.

Статья 5. Валовой доход. Валовой доход является общей суммой всех доходов налогоплательщика, полученных в отчетном году, независимо от источников их получения.

Статья 6. Элементы, не считающиеся доходом. В контексте настоящей главы не считаются доходом:

Статья 7. Вычеты из валового дохода. При определении прибыли разрешается производить вычеты из валового дохода налогоплательщика, предусмотренные настоящей главой (расходы, потери и иные вычеты).

Статья 8. Расходы. При определении прибыли валовой доход налогоплательщика уменьшается на сумму документально подтвержденных расходов, направленных на получение дохода.

Статья 9. Элементы, не считающиеся расходами. В контексте настоящей главы не считаются расходами:

Статья 10. Амортизационные отчисления. 1. При определении прибыли валовой доход налогоплательщика уменьшается на сумму амортизационных отчислений от используемых в его деятельности и подлежащих износу основных средств и нематериальных активов в сроки, установленные пунктами 2, 3 или 4 настоящей статьи.

Статья 11. Расходы на основные средства. 1. При определении прибыли валовой доход налогоплательщика уменьшается:

Статья 14. Расходы, не вычитаемые из валового дохода для целей налогообложения. 1. При определении прибыли из валового дохода налогоплательщика не вычитаются суммы:

Статья 16. Суммы списанных безнадежных дебиторских задолженностей и погашения списанных ранее безнадежных кредиторских задолженностей. 1. При определении прибыли валовой доход налогоплательщика уменьшается на сумму безнадежных дебиторских задолженностей в порядке, установленном национальным законодательством, а для банков - в порядке, установленном совместно уполномоченным правительством страны органом и национальным (центральным) банком страны.

Статья 17. Естественные и другие потери. 1. При определении прибыли валовой доход налогоплательщика уменьшается на сумму документально подтвержденных естественных потерь имущества, имевших место в течение года их образования или выявления, не превышающих размеры, определенные в установленном национальным законодательством порядке, при условии, что национальным законодательством такие размеры установлены.

Статья 18. Потери, связанные с наступлением обстоятельств непреодолимой силы. При определении прибыли валовой доход налогоплательщика уменьшается на сумму потерь имущества, связанных с наступлением обстоятельств непреодолимой силы - в течение года их происхождения или выявления.

Статья 20. Убытки от деятельности налогоплательщика. 1. При определении прибыли валовой доход налогоплательщика уменьшается на сумму убытков, возникших у него в предшествующие годы.

Статья 21. Дивиденды. При определении прибыли валовой доход налогоплательщика уменьшается на сумму полученных им дивидендов, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 статьи 38 настоящей главы.

Статья 24. Вычеты из валового дохода банков для целей налогообложения. Для целей налогообложения валовой доход банков в дополнение к вычетам, установленным статьями 8 - 23 настоящей главы, уменьшается также на суммы:

Статья 25. Вычеты из валового дохода страховых обществ для целей налогообложения. Для целей налогообложения валовой доход страховых обществ в дополнение к вычетам, установленным статьями 8 - 23 настоящей главы, уменьшается также на суммы:

Статья 26. Осуществление вычетов из валового дохода производственных и иных расходов. 1. Вычеты из валового дохода на сумму расходов, непосредственно связанных с производством продукции и оказанием услуг (материальные, на оплату труда, социальное страхование и проч.), производятся соответственно реализации данной продукции и услуг.

Статья 29. Определение налоговой базы. 1. При определении налога на прибыль исчисление осуществляется на основе принципов и правил, установленных законами и иными правовыми актами, регулирующими бухгалтерский учет и финансовую отчетность, если настоящим Законом не предусматриваются другие особенности их применения.

Статья 30. Особенности учета доходов по методу начислений. При учете доходов по методу начислений налогоплательщик учитывает следующие особенности:

Статья 32. Представление расчетов по налогу на прибыль и бухгалтерских (финансовых) отчетов. 1. Плательщики налога на прибыль по итогам каждого года представляют в налоговый орган по месту своего учета расчеты налога на прибыль и другие формы отчетности в сроки и по формам, установленным национальным законодательством.

Статья 33. Авансовые платежи налога на прибыль национальных организаций. 1. Налогоплательщик в течение года обязан производить авансовые платежи налога на прибыль в установленном настоящей статьей порядке.

Статья 36. Зачет суммы налога на прибыль, уплаченной с дохода, полученного в иностранных государствах. Налог на прибыль, взимаемый с суммы прибыли налогоплательщика в стране, уменьшается на сумму налога на прибыль, удержанной у национальных организаций в иностранных государствах в соответствии с их законодательством. При этом размер сумм, которые учитываются при уменьшении, не может превышать налога на прибыль, подлежащего уплате в стране в соответствии с настоящей главой.

Статья 37. Доходы иностранной организации, полученные из источников страны. 1. Доходами иностранной организации, полученными из источников страны, считаются:

Статья 38. Особенности определения налогооблагаемого объекта иностранных организаций. 1. Если между иностранной организацией и другим лицом складываются или устанавливаются условия, которые отличаются от обычно существующих в аналогичных сделках условий, то к любому доходу, который мог быть начислен выплачивающим доходы лицом, но в силу сложившихся условий не был начислен, налоговые органы в порядке, установленном налоговым законодательством, могут осуществить налоговую корректировку.

Статья 39. Уменьшение валового дохода иностранных организаций. 1. При определении прибыли постоянного представительства иностранной организации допускается вычет расходов, произведенных иностранной организацией в стране для целей своего постоянного представительства, на основании декларации, представленной в установленном настоящей главой порядке. При этом допускается распределение подтвержденных документами расходов и фактических потерь между иностранной организацией и ее постоянным представительством в стране. Распределенные расходы включают, в частности, управленческие и общие административные расходы, произведенные как в стране, так и за ее пределами.

Статья 40. Порядок налогообложения иностранных организаций. 1. Налогообложение доходов, получаемых иностранной организацией в стране из источников страны, производится налоговым агентом у источника выплаты дохода. Налог на прибыль удерживается (взимается) налоговыми агентами в порядке, установленном настоящей главой, у источника выплаты из дохода, полученного иностранной организацией от источников страны, в размерах, установленных национальным законодательством.

Статья 43. Авансовые платежи налога на прибыль иностранной организации. Если сумма налога на прибыль иностранной организации, осуществляющей деятельность через постоянное представительство, за предшествующий год превышает ставку, установленную национальным законодательством, то иностранная организация раз в полугодие производит взносы авансовых платежей налога на прибыль в размере одной четвертой фактической суммы налога на прибыль за предшествующий год равными долями, до 1 июля и 31 декабря отчетного года.

Статья 44. Годовая налоговая декларация. 1. Иностранная организация в установленные национальным законодательством сроки представляет налоговым органам годовую налоговую декларацию, а также отчет о своей деятельности в произвольной (определенной ею самой) форме. В декларацию включаются все доходы, полученные из источников страны. Форма и порядок заполнения декларации о годовых доходах разрабатываются и утверждаются национальным законодательством.

Статья 45. Исчисление налога на прибыль иностранной организации налоговым органом. 1. Исчисление налога на прибыль иностранной организации, имеющей постоянное представительство в стране, производится налоговым органом на основе декларации о годовых доходах, представленной иностранной организацией (уполномоченным лицом), с учетом положений настоящей главы и основываясь на ставках, установленных национальным законодательством.

Статья 48. Сроки уплаты сумм налога на прибыль, удержанных налоговым агентом, и представления расчетов. Сумму налога на прибыль, удержанную у источника, налоговый агент обязан не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем выплаты иностранной организации доходов, уплатить в бюджет. При этом налоговый агент обязан раз в квартал, не позднее первого числа второго месяца квартала, следующего за отчетным, представить в налоговый орган по месту своего нахождения (учета) сводный расчет (отчет) по установленной форме о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям в предшествующем квартале, об удержанных и уплаченных в бюджет суммах налога на прибыль.

Статья 49. Выдача справки об уплаченных налогах. На основании заявления иностранной организации налоговый орган выдает соответствующую справку о налогах, уплаченных иностранной организацией в стране.

УКАЗ Президиума ВС СССР от 20.08.1968 n 2979-vii"О РАТИФИКАЦИИ КОНСУЛЬСКОЙ КОНВЕНЦИИ МЕЖДУ СССР И СОЕДИНЕННЫМ КОРОЛЕВСТВОМ ВЕЛИКОБРИТАНИИ И СЕВЕРНОЙ ИРЛАНДИИ"  »
Международное законодательство »
Читайте также