Контроль коммерческих банков за соблюдением компаниями кассовой дисциплины должен быть отменен не позднее 1 июля 2004 года.

Такое решение принято на заседании Правительства России 18 декабря. Действующее Положение о правилах организации наличного денежного обращения обязывает коммерческие банки не реже одного раза в два года проверять соблюдение определенного порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью каждого клиента – юридического лица.

Сейчас банки обязаны проверять полноту оприходования в кассе предприятия денежной наличности, полученной в банке, полноту сдачи денег в кассу банка, соблюдение согласованных условий расходования поступающих в кассу предприятия наличных денежных средств, лимита остатков кассы, установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, правильность ведения кассовой книги и других кассовых документов. При установлении фактов нарушения порядка работы с денежной наличностью банк обязан передать материалы налоговым органам для определения мер ответственности.

С идеей отменить банковский надзор за кассовой дисциплиной согласны петербургские банкиры. «Каждый должен заниматься своим делом, – говорит заместитель директора Ассоциации банков Северо-Запада Татьяна Утепова. – Почему кредитная организация должна проверять другое юридическое лицо? Для этого есть соответствующие фискальные органы. Банк может контролировать клиента как кредитора, а также должен регулировать лимит кассы предприятия, чтобы определять необходимый объем наличности, хранящейся в банке. Надеемся, что теперь Правительство России будет конструктивно распределять контрольные функции».

В некоторых случаях сотрудники банка и бухгалтерии предприятий находили общий язык: банковские работники предлагают в короткий срок исправить выявленные ошибки, и, соответственно, никакие справки налоговикам не отсылаются. За невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций на должностное лицо банка может быть наложен штраф в размере от 20 до 30 МРОТ (статья 15.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций клиентом – организацией влечет наложение административного штрафа в размере до 500 МРОТ и еще 50 МРОТ – на ее руководителя (статья 15.1 КоАП РФ). Причем кроме налоговых органов административные правонарушения по этим статьям рассматривают органы внутренних дел (милиция).

Судебная практика по этому вопросу противоречива. Сейчас суды констатируют, что одной справки банка о выявленных нарушениях недостаточно – налоговая инспекция должна провести самостоятельную проверку. Кроме того, суды вообще не принимают в расчет акты проверки налоговой инспекции, если ей не предшествовала банковская ревизия: налоговым органам не предоставлено право по собственной инициативе проверки соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

Хотели как лучше. ..  »
Юридические статьи »
Читайте также