Купил машину - отчитайся в налоговой Не сделаешь этого - заставят

Один из лучших способов расслабиться и даже развлечься - пройтись по магазинам и порадовать себя и своих близких чем-нибудь новеньким. Особенно если средства позволяют. Вот только одно "но" меня беспокоит. Если вы позволили себе купить в подарок слиток золота, приобрести квартиру или, может быть, долгожданную машину - словом, сделали крупную покупку, - автоматически об этом должны узнать налоговые органы. Интересно, кто именно обязан сообщать о вашей крупной покупке в налоговую инспекцию? С. Кондратьев

Хотелось бы напомнить, что под крупными покупками имеется в виду приобретение следующего имущества: недвижимости, транспортных средств, акций ОАО, сберегательных сертификатов, государственных и ценных муниципальных бумаг, культурных ценностей и золота в слитках.

До 2000 года в нашей стране действовали две системы контроля за крупными покупками. Его осуществляли налоговые органы и Федеральная служба по финансовому мониторингу. С января 2000 года в соответствии с Налоговым кодексом РФ нотариусы, ГИБДД, органы юстиции, а также органы, осуществляющие сделки с ценными бумагами и золотыми слитками, обязаны были докладывать о крупных покупках в налоговую инспекцию. Причем сообщать надо было обо всех крупных покупках, на любую сумму. Банки же были обязаны предоставлять налоговикам информацию о сделках физических лиц, если сумма сделки превышала 10 тысяч долларов США.

С принятием Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 7 августа 2001 (N 115-ФЗ) российское правительство вновь ужесточило меры финансового контроля. Расширен перечень организаций, которые обязаны предоставлять сведения в уполномоченный орган о доходах, полученных при определенных сделках и операциях.

К таким организациям относятся:

кредитные;

профессиональные участники рынка ценных бумаг;

страховые и лизинговые компании;

органы федеральной почтовой связи;

ломбарды;

организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме;

организации, осуществляющие управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами;

организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;

организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг.

Закон обязывает вышеперечисленные организации при совершении крупной сделки купли-продажи или иной операции с денежными средствами или имуществом, подлежащих обязательному контролю, произвести ряд определенных действий.

1. Идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом (клиента), и установить следующие сведения:

в отношении физических лиц - фамилию, имя, отчество, гражданство, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание в Российской Федерации, адрес - место жительства или место пребывания, идентификационный номер налогоплательщика;

в отношении юридических лиц - наименование, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации и адрес местонахождения.

2. Принять обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению и идентификации выгодоприобретателей.

3. Документально зафиксировать и представить в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, следующие сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом:

вид операции и основания ее совершения;

дату совершения операции с денежными средствами или иным имуществом, а также сумму, на которую она совершена;

сведения, необходимые для идентификации физического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом, - данные паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание в Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика, адрес его места жительства или места пребывания;

наименование, идентификационный номер налогоплательщика, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации и адрес местонахождения юридического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом и иные сведения, определенные действующим законодательством.

При этом сотрудники организаций, представляющих соответствующую информацию в уполномоченный орган, не вправе информировать об этом своих клиентов или иных лиц.

Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей либо эквивалентна этой сумме в иностранной валюте или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций.

Операции с денежными средствами в наличной форме:

- снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;

- покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом;

- приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;

- получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;

- обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;

- внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме.

- зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита, займа, операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответствующую регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве, которое не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо одной из сторон является лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве.

Операции по банковским счетам (вкладам):

- размещение денежных средств во вклад с оформлением документов, удостоверяющих вклад на предъявителя;

- открытие вклада в пользу третьих лиц с размещением на нем денежных средств в наличной форме;

- перевод денежных средств за границу на счет, открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета, открытого на анонимного владельца;

- зачисление денежных средств на счет или списание денежных средств со счета юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо зачисление денежных средств на счет или списание денежных средств со счета юридического лица в случае, если операции по указанному счету не производились с момента его открытия.

Иные сделки с движимым имуществом:

- помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий или иных ценностей в ломбард;

- выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения;

- получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга);

- переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по поручению клиента;

- скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

- получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх;

- предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.

Сделка с недвижимым имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3 000 000 рублей либо эквивалентна этой сумме в иностранной валюте или превышает ее.

Полученная налоговыми органами информация сравнивается с имеющимися данными о доходах физических лиц, и, если существует несоответствие между доходами и расходами или в налоговой инспекции отсутствует информация о ваших доходах, счастливому обладателю крупной покупки в месячный срок направляют требование о даче пояснений и бланк специальной декларации об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества.

Оригиналы документов имеет право затребовать налоговая инспекция  »
Юридические статьи »
Читайте также