Отгрузили товар покупателю. Он перечислил нам сумму большую, нежели указана в договоре. Однако с ним заключен еще один договор на поставку товаров. Клиент написал нам письмо с просьбой считать излишнюю оплату авансом по следующему договору. Можно ли эти деньги действительно считать авансом? Нужно ли с него платить НДС и когда можно его принять к вычету? Как в этом случае заполнить декларацию по НДС?

Да, деньги, полученные сверх суммы, указанной в договоре, будут авансом. Тем более что у вас не закончены договорные отношения с покупателем и он просит признать излишнюю оплату именно как аванс. Поэтому с этой суммы нужно заплатить НДС. Ведь авансы под предстоящую поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг включаются в налоговую базу (пп. 1 п. 1 ст. 162 НК РФ).
НДС с аванса вы зачесть сможете (п. 8 ст. 171 НК РФ). Правда, применить вычет получится только после того, как товары, под поставку которых получен аванс, будут реализованы (п. 6 ст. 172 НК РФ).
Теперь что касается отражения аванса в декларации по налогу на добавленную стоимость. Напомним, что она утверждена Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н. В строку 280 разд. 2.1 в графы 4 и 6 заносятся соответственно сумма полученного аванса и уплаченный с него налог. После того как товары будут отгружены покупателю, перечисленный с аванса НДС вносится в строку 340 разд. 2.1 декларации.
С.В.Князева
Эксперт "УНП"
Подписано в печать
07.10.2005
"Учет. Налоги. Право", 2005, N 37

В организации прошло сокращение штата, в связи с чем был уволен работник, получающий пенсию по старости. Соответственно, в трудоустройстве он не нуждается. Должна ли организация заплатить ему выходное пособие и средний заработок за второй и третий месяцы?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также