Мы продаем молоко. С одним из покупателей у нас заключен договор на пять лет. При этом у него мы арендуем оборудование. Ежемесячно оформляем зачет взаимных требований. Однако наш налоговый инспектор считает, что принимать к вычету НДС по данной сделке мы не можем, так как у нас долгосрочный договор. Прав ли он?

Ваш инспектор не прав. Не важно, на сколько лет заключен договор. Главное, чтобы в документах четко был прописан порядок расчетов. Например, в договоре на поставку молока и в договоре на аренду вы можете указать, что все расчеты фирмы осуществляют в последний день каждого месяца. Эта фраза позволит вам ежемесячно оформлять взаимозачет.
После зачета взаимных требований и вы, и ваш партнер сможете принять к вычету сумму входного НДС. Сделать это надо на основании заявления. Пишут его в произвольной форме. Также имейте в виду, если суммы задолженностей не равны друг другу, то взаимозачет можно оформить только на меньшую из них. Например, ваша фирма реализовала в январе молоко на сумму 600 000 руб. (в том числе НДС 10% - 54 545 руб.). За аренду в этом месяце вы должны заплатить 50 000 руб. (в том числе НДС 18% - 7627 руб.). Таким образом, в январе вы можете оформить взаимозачет только на 50 000 руб. При этом ваша фирма сможет принять к вычету НДС исходя из 18 процентов, то есть 7627 руб. И не важно, по какой ставке НДС облагается продукция, которую вы передали покупателю.
О.Морозова
Эксперт ПБ
Подписано в печать
28.01.2004
"Практическая бухгалтерия", 2004, N 2

Наша фирма решила купить более современные компьютеры, а старые - списать. Сможем ли мы уменьшить налогооблагаемую прибыль на остаточную стоимость устаревших ЭВМ?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также