При приемке товара обнаружена недостача. Через неделю поставщик выставил магазину накладную и счет-фактуру сторно на недостающую часть товара. Как правильно учесть эту операцию?

Все зависит от того, в каком количестве товар принят к учету, - по первоначальным данным поставщика (с учетом недостачи) или по фактическому поступлению.
Если организация отразила в бухгалтерском учете приобретение товаров без учета недостачи (полностью), то при получении от поставщика уточненных документов следует сделать исправительные проводки:
-------------------¬
¦Дебет 41 Кредит 60¦
L-------------------
- сторно на стоимость недостающего товара;
-------------------¬
¦Дебет 19 Кредит 60¦
L-------------------
- сторно на сумму НДС, относящуюся к недостающему товару.
Второй вариант: организация приняла к учету товар по фактическому поступлению, то есть с учетом недостачи, составив акт (форма N ТОРГ-2). В таком случае расчетные документы поставщика акцептуют на меньшую сумму (по факту), недостачу товара в учете не отражают.
М.Н.Озерова
К. э. н.,
аудитор
Подписано в печать
06.10.2005
"Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2005, N 4

Во ii квартале 2005 г. у торговой фирмы не было реализации. Расходы учтены так: по дебету счета 44 - 3000 руб. , по дебету счета 91 - 4000 руб. . Как закрыть счет 44 в такой ситуации?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также