По строкам 290 - 310 листа 02 декларации по налогу на прибыль мы указали суммы налога, перечисленные в бюджет. Однако в инспекции нам сказали, что по этим строкам показывают налог не уплаченный, а начисленный за истекший отчетный период. Правы ли инспекторы?

Да, инспекторы правы. По строкам 290 - 310 листа 02 декларации по налогу на прибыль указываются именно начисленные, а не уплаченные в бюджет авансовые платежи за истекший налоговый период. Так, в строку 290 листа 02 декларации за 9 месяцев нужно вписать сумму, которая складывается из двух показателей:
- налога, начисленного за 6 месяцев, - это строка 250 листа 02 декларации за полугодие;
- ежемесячных авансовых платежей, которые надо было перечислить в III квартале, - это строка 390 листа 02 декларации за полугодие.
Такая методика заполнения строк 290 - 310 листа 02 установлена Инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль, которая утверждена Приказом МНС России от 29 декабря 2001 г. N БГ-3-02/585.
К.В.Новоселов
Советник налоговой службы РФ
III ранга
Подписано в печать
28.09.2005
"Главбух", 2005, N 19

Наш работник вернулся из командировки и привез счет гостиницы по форме n 3-Г. На основании счета мы приняли "входной" НДС к вычету. Однако при выездной проверке инспектор сказал, что мы поступили неправомерно, так как гостиница заполнила документ на компьютере. А значит, счет не является бланком строгой отчетности. Правы ли налоговики?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также