...В 2004 г. учредитель вышел из ООО с передачей своей доли ООО. В 2005 г. в счет оплаты действительной стоимости доли бывшему учредителю передан автомобиль. Однако данную операцию в бухучете не отразили, так как не разобрались, на каком счете должны были показать разницу между номинальной и действительной стоимостью доли. Какие записи следовало сделать и как исправить ошибку?

Все фактические затраты по выкупу доли ООО у участника отражаются на счете 81. Об этом четко сказано в Инструкции по применению Плана счетов.
В 2005 г. в момент определения действительной стоимости доли делается проводка:
Дебет 81 Кредит 75 субсчет "Расчеты по оплате действительной стоимости"
- 188 215,50 руб. (198 215,50 - 10 000) - отражена разница между размером действительной стоимости доли и первоначальным взносом.
Передача автомобиля отражается проводками:
Дебет 75 субсчет "Расчеты по оплате действительной стоимости" Кредит 01 субсчет "Выбытие основных средств"
- 198 215,50 руб. - погашена задолженность общества перед участником по оплате действительной стоимости доли;
Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 81
- 188 215,50 руб. (198 215,50 - 10 000) - отражена разница между действительной стоимостью доли и величиной первоначального взноса.
Поскольку стоимость имущества, переданного участнику, превышает стоимость первоначального взноса, указанное превышение признается реализацией и облагается НДС:
Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 68 субсчет "Расчеты с бюджетом"
- 33 878,79 руб. (188 215,50 руб. х 18%) - начислен НДС со стоимости автомобиля, превышающей размер доли первоначального взноса участника.
Далее в зависимости от решения учредителей 10 000 руб., числящиеся на счете 81, нужно списать на счет 80 (если будет решено уменьшить уставный капитал) или на счет 75 (если долю передадут другим участникам).
С.В.Некрасова
Старший аудитор
отдела общего аудита
ООО "Бейкер Тилли Русаудит"
Подписано в печать
28.09.2005
"Главбух", 2005, N 19

Я зарегистрирован в качестве предпринимателя. С 2001 г. бизнесом не занимаюсь. Все это время я сдавал в инспекцию нулевые декларации. А недавно сотрудник ПФР потребовал погасить недоимку по пенсионным взносам. Почему я должен был их платить?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также