Наша фирма продала комбикорма на сумму 300 000 руб. . Затем у этого покупателя мы приобрели известняковую муку на сумму 120 000 руб. . В июне решили провести зачет взаимных требований. Какую сумму НДС наша фирма сможет принять к вычету - исходя из 10 или 20 процентов?

Чтобы ответить на этот вопрос, мы обратились в департамент косвенных налогов МНС России. Нам дали следующие разъяснения. Если суммы задолженностей фирм друг перед другом различны, то взаимозачет можно оформить только на меньшую из этих сумм. В вашем случае - на 120 000 руб. После такого взаимозачета обе фирмы смогут принять к вычету НДС. Ваша фирма сможет зачесть из бюджета НДС исходя из той ставки, по которой облагаются купленные вами товары, то есть 20 процентов. При этом неважно, по какой ставке НДС облагается продукция, которую вы передали покупателю.
В учете нужно сделать записи:
Дебет 60 Кредит 62
- 120 000 руб. - проведен зачет встречных требований;
Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19
- 20 000 руб. (120 000 руб. x 20% : 120%) - НДС принят к вычету.
Эксперты журнала
"Практическая бухгалтерия"
Подписано в печать
26.06.2003
"Практическая бухгалтерия", 2003, N 7

Наша фирма продает часть продукции через собственный магазин, который является структурным подразделением. Когда мы должны отразить выручку в учете: при передаче товаров со склада готовой продукции в магазин или в момент продажи товаров в магазине?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также