Наша фирма сдала помещение в аренду. Арендатор сделал в этом помещении капитальный ремонт. По взаимному соглашению стоимость ремонта была зачтена в счет причитающейся нам арендной платы. Как мы должны отразить эти операции в учете? Какие нужно оформить первичные документы?

Если предоставление за плату во временное пользование своих активов по договору аренды не является предметом деятельности вашей фирмы, то полученные от этого доходы нужно отразить в учете как операционные, то есть по кредиту субсчета 91-1.
Стоимость капитального ремонта, выполненного арендатором, в вашем случае будет являться расходом, связанным с предоставлением имущества в аренду. Такие расходы в бухгалтерском учете следует учесть как операционные, то есть по дебету субсчета 91-2.
Обратите внимание: чтобы отразить в учете стоимость выполненного арендатором ремонта, необходимы первичные документы. В данном случае ими могут служить счет за ремонт и счет-фактура, выставленные арендатором, а также документы (или их копии), подтверждающие стоимость ремонта (справка о стоимости работ и др.).
На основании этих документов бухгалтер должен сделать такие проводки:
Дебет 76 субсчет "Расчеты по аренде" Кредит 91-1
- арендная плата отражена в составе операционных доходов;
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"
- начислен НДС с суммы арендной платы;
Дебет 91-2 Кредит 76 субсчет "Расчеты за ремонт"
- отражена задолженность перед арендатором за выполненный ремонт;
Дебет 19 Кредит 76 субсчет "Расчеты за ремонт"
- отражена сумма НДС по выполненному ремонту.
На основании соглашения о зачете стоимости ремонта в счет арендной платы бухгалтер сделает такие проводки:
Дебет 76 субсчет "Расчеты за ремонт"
Кредит 76 субсчет "Расчеты по аренде"
- стоимость капитального ремонта зачтена в счет арендной платы;
Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19
- НДС в стоимости капитального ремонта принят к вычету.
О.Я.Киличенкова
Консалтинговая группа
"Что делать Консалт"
Подписано в печать
27.02.2003
"Практическая бухгалтерия", 2003, N 3

В феврале наша фирма продала основное средство. От этой операции мы получили убыток. Уменьшает ли сумма этого убытка налогооблагаемую прибыль?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также