При уплате НДС мы допустили ошибку: заплатили налог по ставке 10 процентов вместо 20 процентов. По вновь выставленному счету-фактуре покупатель доплатить НДС отказался. Как нам поступить, неужели придется доплачивать НДС за счет собственных средств?

Чтобы не доплачивать НДС, в вашей ситуации можно поступить так. Обратитесь к своему покупателю с просьбой заменить ранее составленные документы (договор, накладную, счет-фактуру). Суть такой замены заключается в том, чтобы, не меняя общей суммы договора, перераспределить суммы стоимости товара и налога на добавленную стоимость.
Предположим, вы реализовали товар на сумму 100 000 руб. и заплатили с нее НДС 10 000 руб. (10%) вместо 20 000 руб. (20%). Если покупателю выставить исправленный счет-фактуру, то ему придется доплатить 10 000 руб. Если же использовать предложенный нами способ, то покупателю ничего не придется доплачивать. В этом случае исходить нужно из того, что 110 000 руб. - это общая сумма договора. Тогда стоимость товара без налога будет равна 91 667 руб., а сумма НДС - 18 333 руб. (110 000 руб. x 20% : 120%).
Покупателю это выгодно: не доплачивая никаких денег продавцу, он сможет принять к вычету НДС по купленным товарам в большей сумме, чем прежде. То есть вместо 10 000 руб. он примет к вычету 18 333 руб.
Обратите внимание: чтобы избежать штрафа за неуплату НДС, вы должны сдать в налоговую инспекцию исправленную декларацию по НДС, уплатить в бюджет доначисленную сумму налога и пени. При этом сделать все это нужно до налоговой проверки.
Эксперты журнала
"Практическая бухгалтерия"
Подписано в печать
27.02.2003
"Практическая бухгалтерия", 2003, N 3

Наша фирма купила материалы. Часть из них мы оплатили в феврале 2003 г., остальные оплатим в марте. В каком месяце мы можем принять к вычету НДС?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также