Наша фирма получила убыток от реализации автомобиля. Как его списать по итогам года в бухгалтерском и налоговом учете?

Убыток от продажи основного средства уменьшает облагаемую налогом прибыль в течение определенного периода. Об этом сказано в п. 3 ст. 268 Налогового кодекса. Этот период рассчитывается как разница между фактическим сроком эксплуатации основного средства и сроком его полезного использования.
Например, срок полезного использования основного средства - 36 месяцев (3 года), а эксплуатировался он 16 месяцев. Полученный в результате его продажи убыток будет включен в состав расходов равными долями в течение 20 месяцев (36 - 16).
В бухучете отрицательный финансовый результат учитывается в том месяце, когда получен. Следовательно, из-за различий в двух видах учета у фирмы образуются временные разницы. Умножив их сумму на ставку налога на прибыль, организация получит отложенный налоговый актив. При этом в бухучете нужно сделать запись:
Дебет 09 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"
- отражена сумма отложенного налогового актива.
Обратной проводкой отложенный налоговый актив погашается. Такие записи нужно делать каждый месяц по мере истечения периода списания убытка на налоговые расходы.
Т.Аверина
Эксперт ПБ
Подписано в печать
27.06.2005
"Практическая бухгалтерия", 2005, N 7

Наша фирма расторгла трудовой договор с сотрудником. Однако со дня увольнения прошло уже две недели, а он так и не забрал у нас свою трудовую книжку. Как нам быть в этой ситуации? Ведь фирма несет ответственность за задержку трудовой книжки. Какие еще документы мы должны ему предоставить?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также