Наша фирма экспортировала свою продукцию. Но покупатель с нами так и не рассчитался. В результате мы не смогли принять к вычету "входной" НДС по экспортированной продукции. Как поступить с этим налогом?

Действительно, "входной" НДС по экспортированной продукции можно принять к вычету после того, как экспорт будет подтвержден документами, перечисленными в ст. 165 НК РФ. Это прописано в п. 3 ст. 172 Кодекса. Среди этих документов должна быть выписка банка, из которой видно, что на счет продавца поступила экспортная выручка. Поскольку у вас такой выписки нет, экспорт считается неподтвержденным.
Тем не менее вы все равно вправе принять к вычету "входной" НДС по продукции, проданной на экспорт. Дело в том, что, не подтвердив экспорт, вы обязаны начислить по продукции НДС по ставке 10%/110% или 18%/118%. Причем сделать это надо задним числом - в том периоде, в котором изделия были отгружены (п. 9 ст. 167 НК РФ). И тогда же задним числом можно принять к вычету "входной" НДС по этой продукции. Ведь в этом случае у вас будут выполнены все необходимые условия для вычета:
- товар оприходован и оплачен;
- его использовали в деятельности, облагаемой НДС;
- получен счет-фактура от поставщика.
Л.Д.Воронцов
Эксперт
журнала "Главбух"
Подписано в печать
07.06.2005
"Главбух", 2005, N 12

Наша организация работает по упрощенной системе налогообложения. Сдаем в аренду недвижимое имущество. Вправе ли мы перевыставлять арендатору акты и счета-фактуры на коммунальные услуги, не отражая их стоимость у себя в доходах и расходах?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также