В результате налоговой проверки нам пришлось исключить часть расходов из расчета налогооблагаемой прибыли прошлого года. В результате нам был доначислен налог на прибыль, а также с нашей фирмы взыскали штраф и пени. Как мне отразить эти операции в бухгалтерском учете?

Когда инспекторы доначисляют налог на прибыль, в бухгалтерском учете нужно отразить постоянное налоговое обязательство, равное сумме начисленного платежа. Это следует из п. 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", которое утверждено Приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н. Такое обязательство начисляют проводкой:
Дебет 99 субсчет "Постоянное налоговое обязательство"
Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"
- начислено постоянное налоговое обязательство, равное сумме налога на прибыль, доначисленного в результате налоговой проверки.
Такую же проводку нужно сделать на сумму пеней и штрафов, взысканных налоговиками за просрочку уплаты налога на прибыль.
К.С.Каляев
Эксперт журнала "Главбух"
Подписано в печать
26.04.2005
"Главбух", 2005, N 9

Квартира оформлена на мою мать. Она хочет переписать жилье на моего несовершеннолетнего сына. Как выгоднее это оформить: заключить договор дарения или завещать по наследству? Придется ли платить налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения? Ведь у сына нет никаких доходов.  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также