...Мы перечисляли авансовые платежи по налогу на прибыль поквартально. По итогам 9 месяцев 2004 г. доходы от реализации за предыдущие четыре квартала превысили в среднем 3 млн руб. за каждый квартал. И поэтому нам пришлось перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей. Подскажите, за 2004 г. и за первый квартал 2005 г. какой подраздел налоговой декларации разд.1 нам надо заполнить?

За 2004 г. вам надо заполнить подраздел 1.2 разд.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" налоговой декларации. Этот подраздел заполняют те фирмы, которые платят квартальные авансовые платежи с уплатой ежемесячных авансовых платежей (п.2.3 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585). А ежемесячные авансовые платежи внутри квартала перечисляют те организации, чьи доходы от реализации за предыдущие четыре квартала превысили в среднем 3 млн руб. за каждый квартал (п.3 ст.286 НК РФ).
Подобным образом следует решать вопрос о заполнении подразделов налоговой декларации за первый квартал 2005 г. Для начала подсчитайте доходы за предыдущие четыре квартала. Если они превышают 3 млн руб. в каждом квартале, то надо перечислять ежемесячные авансовые платежи и заполнять подраздел 1.2. Если же не превышают, то не нужно перечислять ежемесячные авансовые платежи и заполнить придется подраздел 1.1 налоговой декларации.
Л.А.Миронова
Эксперт "УНП"
Подписано в печать
04.03.2005
"Учет. Налоги. Право", 2005, N 9

Наш завод находится на окраине города, поэтому мы перевозим работников транспортом предприятия на работу и обратно, до центра города. Перевоз оплачивает организация в соответствии с коллективным договором. Следует ли на суммы оплаты стоимости проезда начислять ЕСН?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также