Мы собираемся создать резерв по сомнительным долгам. Расскажите, как правильно это сделать.

В бухгалтерском и налоговом учете резерв по сомнительным долгам формируется по-разному.
В бухучете при создании резерва учитываются только суммы сомнительных долгов предприятий и граждан за продукцию, товары, работы и услуги. Причем величина отчислений в резерв зависит от платежеспособности должника и степени вероятности погашения им долга (п.70 Приказа Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н).
В налоговом же учете при формировании резерва учитываются все сомнительные долги фирмы. Сумма же отчислений непосредственно зависит от срока возникновения задолженности (п.4 ст.266 НК РФ). Причем неиспользованные суммы резерва можно перенести на следующий отчетный (налоговый) период. Сделать это позволяет п.5 ст.266 Налогового кодекса.
В бухгалтерском учете в отличие от налогового перенос резерва осуществляется иначе. Так, неизрасходованные суммы резерва относятся на финансовые результаты с включением их в состав внереализационных доходов (п.8 ПБУ 9/99). Отразите эту операцию так: Дебет 63 Кредит 91-1. Одновременно оформите создание резерва на следующий год: Дебет 91-2 Кредит 63.
Р.Дзасежев
Эксперт
серии бераторов ПЭБ
Подписано в печать
22.02.2005
"Практическая бухгалтерия", 2005, N 3

Наш сотрудник, вернувшийся из командировки, за предыдущие три месяца не получал премию. А с командировочным заданием справился отлично. Руководитель хотел бы его поощрить. Не будет ли это нарушением, если мы начислим ему не средний заработок, а обычную зарплату с премией?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также