В ноябре получили от поставщика счет-фактуру, заполненный с ошибками. Пришлось просить поставщика исправить ошибки. Правильный счет-фактуру он прислал уже в декабре. Как правильно отразить эти документы в книге покупок?

В книге покупок вы должны отразить уже исправленный счет-фактуру. Причем делается это в месяце его получения, то есть в декабре. Дело в том, что п.14 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914) запрещает регистрировать в книге покупок счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения. Поэтому если при получении неправильного счета-фактуры вы внесли его в книгу покупок, то эту запись надо сторнировать. Кроме того, в таком случае вам придется подать уточненную налоговую декларацию за этот налоговый период. Ведь в результате у вас была неправильно определена сумма вычета, а следовательно, и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
При поступлении от поставщика исправленного документа вы вносите его в книгу покупок в том налоговом периоде, в котором он был получен.
Н.С.Чамкина
Руководитель управления
косвенных налогов ФНС России
Подписано в печать
06.01.2005
"Учет. Налоги. Право", 2005, N 1

Можно ли принять НДС к вычету, если в течение налогового периода не было ни одной операции по реализации? Соответственно у нас нет НДС к начислению?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также