Если по бухгалтерскому учету получается убыток, а по правилам гл.25 Налогового кодекса РФ прибыль равна нулю, нужно ли начислять условный доход?

Да, нужно. Если организация применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", то текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток), отражаемый в Отчете о прибылях и убытках, определяют по следующему алгоритму: условный расход (доход) плюс постоянные налоговые обязательства минус постоянные налоговые активы плюс возникшие отложенные активы минус погашенные отложенные налоговые активы минус возникшие отложенные налоговые обязательства плюс погашенные отложенные налоговые обязательства. При этом в расчете участвуют возникшие и погашенные активы и обязательства в отчетном периоде.
Учитывая, что налогооблагаемая прибыль равна нулю, то и текущий налог равен нулю. Но к этому результату по приведенному алгоритму прийти нельзя, если не начислить условный доход.
Н.Н.Томило
Главный специалист
Департамента государственного
финансового контроля,
аудиторской деятельности,
бухгалтерского учета и отчетности
Минфина России
Подписано в печать
24.12.2004
"Главбух", 2005, N 1

Мы занимаемся оптовой торговлей строительными материалами. Один из покупателей перечислил нам 10 000 руб., а должен был - 10 000 руб. 45 коп. Из-за этого за ним числится дебиторская задолженность в размере 45 коп. Можем ли мы отнести эту сумму к расходам?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также