Строительная организация зарегистрирована 24 сентября 2001 г. и до сих пор согласно Закону РФ от 27 декабря 1991 г. n 2116-1 пользуется льготой по налогу на прибыль. Поэтому до 24 сентября мы должны уплачивать 1/4 ставки налога, а после этой даты - уже 1/2. Как начислять налог и заполнять декларацию за 9 месяцев?

Исчислять облагаемую базу нужно с начала налогового периода до той даты, когда ставка налога изменилась, и с указанной даты до конца отчетного (налогового) периода. Иначе говоря, в данном случае облагаемая база по налогу на прибыль за 9 месяцев 2004 г. будет рассчитываться с 1 января до 24 сентября и с 24 до 30 сентября.
При этом данные за каждый период организации нужно представить в отдельных листах 02 декларации по налогу на прибыль. А также заполнить еще один лист 02 декларации, указав в нем обобщенные данные за 9 месяцев. Такой порядок прописан в п.1.3 Инструкции по заполнению Декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 29 декабря 2001 г. N БГ-3-02/585.
И.Н.Сбитнева
Гл. государственный
налоговый инспектор
Департамента налогообложения прибыли
МНС России
Подписано в печать
29.09.2004
"Главбух", 2004, N 19

Чтобы перевезти полуфабрикаты собственного производства из одного цеха в другой, наше предприятие нанимает стороннюю организацию. Налог на прибыль мы рассчитываем методом начисления. По какой строке Приложения n 2 к листу 02 декларации нужно указывать вознаграждение перевозчика?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также