Как правильно оформлять кассовые документы на получение и выдачу иностранной валюты? Какую сумму в них нужно указать - в рублях или в валюте?

В кассовых документах, на наш взгляд, правильнее указать обе суммы.
Отдельного документа, регламентирующего порядок ведения кассовых операций в иностранной валюте, нет. Поступление и выдачу из кассы наличной валюты (на оплату загранкомандировок) оформляют унифицированными формами первичных документов по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88). Смущает то, что типовые формы приходного и расходного кассовых ордеров, а также кассовая книга предусматривают только суммы в рублях. А в указаниях по заполнению форм ничего не сказано о возможности заполнения этих документов и в валюте.
Вместе с тем ПБУ 3/2000 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" предписывает отражать наличную валюту в регистрах бухгалтерского учета одновременно в рублях и валюте платежа (п.20 ПБУ). И если учесть, что регистры бухгалтерского учета составляются на основании первичных документов, то в кассовых документах логичнее указывать обе суммы - в рублях и в валюте. Заполнив кассовые документы только в рублях, организация не получит из такого документа необходимой учетной информации.
Рублевый эквивалент суммы в валюте определяют по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции. Это день оприходования в кассу наличной валюты или день выдачи валюты из кассы. Также пересчет наличной валюты в рубли производится на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности (п.п.6, 7 ПБУ 3/2000).
О.Ю.Хохлова
Эксперт "УНП"
Е.В.Луничкина
Эксперт "УНП"
Т.В.Старостина
Эксперт "УНП"
Подписано в печать
19.07.2004
"Учет. Налоги. Право", 2004, N 26

На предприятии заработная плата выдается следующим образом. Кассир не рассчитывается с каждым сотрудником, а передает деньги сразу на участок начальнику участка. Он выдает зарплату работникам по ведомости, которую затем возвращает кассиру. Соблюдается ли в данном случае Порядок ведения кассовых операций?  »
Бухгалтерские консультации »
Читайте также