"управление затратами банка" (новашина т.с., карасева т.в.) ("бдц-пресс", 2005)

¦расходами. ¦В случае необходимости ¦ ¦
¦ ¦определяет пути снижения ¦ ¦
¦Определяет целевые ¦минимального уровня ¦ ¦
¦показатели прибыли. ¦неоперационных расходов ¦ ¦
¦ ¦банка. ¦ ¦
¦Определяет основные ¦ ¦ ¦
¦нормативы расходов по ¦Пересматривает нормативы ¦ ¦
¦группам статей ¦расходов ¦ ¦
+---------------------------+----------------------------+---------------------------+
¦ Заместители председателя правления банка, курирующие бюджетный процесс ¦
+---------------------------T----------------------------T---------------------------+
¦Определяют тактические ¦Определяют объемы СНР ¦Отвечают за объемы и ¦
¦направления развития банка ¦курирующих ЦФО-исполнителей ¦целевое использование СНР и¦
¦в курирующих областях. ¦исходя из заявок ЦФО- ¦эффективность расходования ¦
¦ ¦заказчиков и установленных ¦средств согласно ¦
¦Определяют концептуальные ¦нормативов. ¦установленным им лимитам ¦
¦методы управления ¦ ¦ ¦
¦соответствующими группами ¦Определяют пути снижения ¦ ¦
¦расходов. ¦минимального уровня ¦ ¦
¦ ¦неоперационных расходов ¦ ¦
¦Определяют основные ¦банка. ¦ ¦
¦нормативы расходов по ¦ ¦ ¦
¦группам курирующих статей. ¦Пересматривают нормативы ¦ ¦
¦ ¦расходов и выносят на ¦ ¦
¦Имеют право при ¦правление банка. ¦ ¦
¦формировании СНР отказать ¦ ¦ ¦
¦ЦФО-заказчикам в ¦По распоряжению правления ¦ ¦
¦удовлетворении потребностей¦банка секвеструют СНР на ¦ ¦
¦в расходах на основании ¦необходимые суммы, если не ¦ ¦
¦установленных нормативов ¦выполняется по СНР банка ¦ ¦
¦расходования средств. ¦допустимый уровень ¦ ¦
¦ ¦неоперационных расходов ¦ ¦
¦Распоряжаются установленным¦ ¦ ¦
¦им лимитом непредвиденных ¦ ¦ ¦
¦расходов по ¦ ¦ ¦
¦незапланированным и ¦ ¦ ¦
¦непредвиденным расходам ¦ ¦ ¦
¦банка ¦ ¦ ¦
+---------------------------+----------------------------+---------------------------+
¦ Управление финансового анализа и планирования ¦
+---------------------------T----------------------------T---------------------------+
¦На основании допустимого ¦Ежеквартально рассчитывает ¦Отвечает и контролирует ¦
¦уровня неоперационных ¦минимально допустимый ¦целевое использование и ¦
¦расходов и финансовых ¦уровень СНР, а также ¦объемы СНР, утвержденные ¦
¦показателей банка ¦показателей, его ¦правлением банка. ¦
¦ежеквартально ¦определяющих. ¦ ¦
¦пересматривает лимиты по ¦ ¦Отвечает за расходование ¦
¦неоперационным расходам ¦Консолидирует СНР ЦФО- ¦средств из фонда ¦
¦заместителей председателя ¦исполнителей в СНР банка. ¦непредвиденных расходов ¦
¦правления банка, курирующих¦ ¦банка только согласно ¦
¦бюджетный процесс. ¦Рассчитывает секвестрование ¦утвержденным правлением ¦
¦ ¦СНР до допустимого уровня ¦лимитам и установленным в ¦
¦На основании расчета ¦неоперационных расходов ¦банке правилам. ¦
¦допустимого уровня ¦банка. ¦ ¦
¦неоперационных расходов ¦ ¦Отвечает за расходование ¦
¦выносит ЦФО-исполнителям ¦Распределяет объемы ¦средств в пределах СНР ¦
¦решение о секвестровании ¦расходов согласно лимитам и ¦банка ¦
¦СНР на сумму, ¦решениям правления фонда ¦ ¦
¦пропорциональную разнице ¦непредвиденных расходов ¦ ¦
¦заявленного СНР и ¦банка. ¦ ¦
¦допустимого уровня ¦ ¦ ¦
¦неоперационных расходов ¦Выносит СНР на утверждение ¦ ¦
¦банка ¦правления банка. Контроль ¦ ¦
¦ ¦СНР. ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Формирует отчет о ¦ ¦
¦ ¦расходовании СНР. ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Проводит консультации по ¦ ¦
¦ ¦вопросам бюджетирования СНР ¦ ¦
+---------------------------+----------------------------+---------------------------+
¦ ЦФО-исполнители ¦
+---------------------------T----------------------------T---------------------------+
¦На основании установленных ¦Принимают заявки только ¦Отвечают и контролируют ¦
¦нормативов включают в СНР ¦согласно установленным ¦целевое использование и ¦
¦(ЦФО-исполнителей) расходы ¦нормативам или по ¦объемы СНР ЦФО- ¦
¦ЦФО-заказчиков. ¦согласованию с УФАИП. ¦исполнителей, утвержденные ¦
¦ ¦ ¦правлением банка. ¦
¦Удовлетворяют заявки ЦФО- ¦Включают в СНР ЦФО- ¦ ¦
¦заказчиков сверх норм или ¦исполнителя. Ежеквартально ¦Отвечают за расходование ¦
¦ненормируемых только по ¦утверждают СНР у ¦средств в пределах СНР ¦
¦согласованию с УФАИП ¦курирующего заместителя ¦ ¦
¦согласно установленным ¦председателя правления. ¦ ¦
¦лимитам по заместителям ¦ ¦ ¦
¦председателя правления ¦Производят секвестрование ¦ ¦
¦банка, которые зависят от ¦СНР согласно распоряжению ¦ ¦
¦финансовых результатов ¦УФАИП. ¦ ¦
¦подразделений, банка в ¦ ¦ ¦
¦целом. ¦Сообщают ЦФО-заказчикам об ¦ ¦
¦ ¦отказе в удовлетворении ¦ ¦
¦Отказывают в удовлетворении¦исполнения заявок ¦ ¦
¦заявок ЦФО-заказчиков в ¦ ¦ ¦
¦случае секвестрования УФАИП¦ ¦ ¦
¦СНР ЦФО-исполнителей ¦ ¦ ¦
+---------------------------+----------------------------+---------------------------+
¦ ЦФО-заказчики ¦
+---------------------------T----------------------------T---------------------------+
¦На основании установленных ¦Расходуют средства только в ¦Отвечают за финансовые ¦
¦нормативов и согласно ¦пределах нормативов и ¦результаты подразделений ¦
¦установленным лимитам по ¦установленных лимитов ¦ ¦
¦заместителям председателя ¦ ¦ ¦
¦правления банка, курирующим¦ ¦ ¦
¦ЦФО-заказчиков, подают ¦ ¦ ¦
¦заявки о расходовании ¦ ¦ ¦
¦средств ЦФО-исполнителям ¦ ¦ ¦
L---------------------------+----------------------------+----------------------------
5. Планирование неоперационных расходов
5.1. Краткое описание Сметы неоперационных расходов.
СНР имеет следующие составляющие:
- Смету текущих затрат банка;
- Смету затрат на проекты развития банка.
Смета текущих затрат определяет объем и виды неоперационных расходов, необходимых для функционирования банка, и составляется в соответствии с классификацией затрат по центрам финансового учета.
Смета затрат на проекты развития определяет перечень и объемы расходов, необходимых для реализации проектов, предусмотренных основными направлениями стратегии банка, и составляется по проектам развития банка.
Планирование расходов банка на год определяет плановые показатели, планирование на квартал - прогнозные показатели. Прогноз по расходам не может превышать плановых показателей, предусмотренных Сметой текущих затрат или проектом Сметы затрат, на проект развития в целом.
6. Составление Сметы текущих затрат банка
6.1. Планирование текущих затрат банка осуществляется с использованием различных методов планирования для разных статей Классификатора банковских кодов (КБК) и соблюдением нормативов, принятых в банке.
Нормированию подлежат следующие виды расходов:
- организация рабочего места сотрудника (вычислительная техника, оргтехника, мебель, бытовая техника, прочие материальные запасы);
- питание при работе в выходные и праздничные дни;
- приобретение канцелярских товаров;
- командировочные расходы (суточные);
- возмещение расходов по мобильной связи.
Нормативы, установленные для различных категорий сотрудников, приведены в Приложении 16 к настоящему Порядку.
Планирование расходов по статьям КБК осуществляется ЦФО-исполнителями (Приложение 17).
В целях формирования Сметы текущих затрат для каждой статьи неоперационных расходов указаны:
- метод планирования;
- ЦФО-исполнитель, осуществляющий планирование расходов по статье.
6.2. Этапы подготовки сметы текущих затрат банка.
6.2.1. ЦФО-исполнители осуществляют планирование расходов по статьям КБК, при необходимости запрашивая у ЦФО-заказчиков и УФАИП данные в любой удобной форме.
ЦФО-исполнители являются экспертами по планируемым ими расходам, поэтому они вправе корректировать запросы ЦФО-заказчиков. Всю ответственность за полноту исходных данных несет ЦФО-заказчик. Всю ответственность за полноту и достоверность предоставленной по запросу информации несет ЦФО-исполнитель. Предоставляемая информация должна содержать данные о:
- действующих договорах;
- плановых расходах на планируемый период.
6.2.2. ЦФО-исполнители предоставляют информацию по запланированным расходам в УФАИП по утвержденной форме (Приложение 17). Предоставление информации осуществляется в следующие сроки:
- при годовом планировании - не позднее чем за один календарный месяц до начала планируемого периода;
- при квартальном планировании - не позднее чем за две календарные недели до начала планируемого периода.
Указанная информация предоставляется на согласование в электронном виде и на бумажном носителе за подписью руководителя ЦФО-исполнителя и руководителя банка, курирующего данный вид расходов (автор резолюции определяется в соответствии с Порядком визирования счетов, приведенным в Приложении 18).
6.2.3. Предоставленная информация рассматривается УФАИП в течение двух рабочих дней. УФАИП вправе отправить полученные данные на доработку ЦФО-исполнителю, в случае если они противоречат принятым в банке нормативам или внутрибанковским нормативным документам. Доработка предоставляемых данных по замечаниям УФАИП должна быть осуществлена ЦФО-исполнителем в течение трех рабочих дней. В случае если при повторном предоставлении информации замечания в отношении данных сохраняются, УФАИП вправе:
- осуществить корректировку информации по запланированным расходам самостоятельно;
- не включать предоставленные данные в проект СНР;
- представить руководству банка информацию о причинах нарушения процесса формирования СНР.
По результатам проверки предоставленных данных УФАИП направляет ЦФО-исполнителям информацию, принятую для формирования Сметы текущих затрат, в электронном виде и на бумажном носителе за подписью начальника УФАИП.
6.2.4. УФАИП консолидирует информацию, предоставленную для формирования Сметы текущих затрат, и направляет ее вице-президенту, курирующему деятельность финансово-экономического департамента, для вынесения указанной информации на рассмотрение правления банка.
6.2.5. Контроль составления Сметы текущих расходов осуществляется вице-президентом, курирующим деятельность финансово-экономического департамента.
7. Составление Сметы затрат по проектам развития банка
7.1. Составление Сметы затрат по проектам развития банка производится УФАИП на основании стратегического плана развития банка. Смета затрат по проектам развития банка формируется на основе смет затрат на проекты развития, классифицированных