"управление затратами банка" (новашина т.с., карасева т.в.) ("бдц-пресс", 2005)

¦ ¦ ¦
+----------+--+--+--+--+-----------------+-----------------+--------+-------+------+-------+------+------+--------+--------+-------+------+
¦10 ¦07¦05¦ ¦ ¦Прочее ¦ ¦ V ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+--+--+--+--+-----------------+-----------------+--------+-------+------+-------+------+------+--------+--------+-------+------+
¦10 ¦08¦00¦ ¦ ¦ОС: связь и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦телекоммуникации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+--+--+--+--+-----------------+-----------------+--------+-------+------+-------+------+------+--------+--------+-------+------+
¦10 ¦08¦01¦ ¦ ¦Прокладка линий ¦Смета ¦ ¦ V ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+--+--+--+--+-----------------+-----------------+--------+-------+------+-------+------+------+--------+--------+-------+------+
¦10 ¦08¦02¦ ¦ ¦Покупка УПАТС ¦-"- ¦ ¦ V ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+--+--+--+--+-----------------+-----------------+--------+-------+------+-------+------+------+--------+--------+-------+------+
¦10 ¦08¦03¦ ¦ ¦Покупка ¦-"- ¦ ¦ V ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦телекоммуника- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ционного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+--+--+--+--+-----------------+-----------------+--------+-------+------+-------+------+------+--------+--------+-------+------+
¦10 ¦08¦04¦ ¦ ¦Модернизация ¦-"- ¦ ¦ V ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+--+--+--+--+-----------------+-----------------+--------+-------+------+-------+------+------+--------+--------+-------+------+
¦10 ¦08¦99¦ ¦ ¦Прочее ¦ ¦ V ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+--+--+--+--+-----------------+-----------------+--------+-------+------+-------+------+------+--------+--------+-------+------+
¦10 ¦09¦00¦ ¦ ¦ОС: реклама ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+--+--+--+--+-----------------+-----------------+--------+-------+------+-------+------+------+--------+--------+-------+------+
¦10 ¦09¦ 1¦ ¦ ¦Рекламные ¦Смета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ V ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конструкции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+--+--+--+--+-----------------+-----------------+--------+-------+------+-------+------+------+--------+--------+-------+------+
¦10 ¦09¦99¦ ¦ ¦Прочее ¦ ¦ V ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------+--+--+--+--+-----------------+-----------------+--------+-------+------+-------+------+------+--------+--------+-------+-------
Примечание. Информация о методах планирования:
по методу "Численность персонала и план приема" планирование на первый месяц производится исходя из численности и зарплаты сотрудников конкретного центра финансовой ответственности (ЦФО), для прогнозирования динамики по остальным месяцам используется помесячный план приема персонала по ЦФО (с указанием размеров зарплат);
по методу "Договоры" планирование осуществляется согласно договорам, как заключенным, так и планируемым;
по методу "Заявки подразделений" планирование осуществляется исходя из заявок, представленных подразделениями;
по методу "Заявки подразделений + нормативы" - исходя из заявок, представленных подразделениями, с учетом действующих в банке нормативов;
по методу "Лимит руководства" план по статье определяется руководством банка в директивном порядке;
по методу "Нормирование" планирование осуществляется исходя из нормативов, действующих в банке на дату планирования;
по методу "Расчет" - исходя из стоимости единиц и их количества либо согласно методике управленческого учета;
по методу "Смета" - исходя из сметы планируемых мероприятий;
по методу "Тренд" - исходя из статистики за прошлый период, исключая разовые выплаты и включая ожидаемые разовые выплаты;
по методу "Шкала от зарплаты" планирование осуществляется по шкале расчета единого социального налога (ЕСН), объявленной Правительством Российской Федерации на планируемый период.


Приложение 12
Пример классификатора центров финансовой ответственности
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Классификатор центров финансовой ответственности ¦
+----T-----------------------------------------------------------+
¦ N ¦ Наименование центров финансовой ответственности ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ Центры прибыли ¦
+----T-----------------------------------------------------------+
¦ 1 ¦Управление активных операций ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 2 ¦Департамент розничного бизнеса ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 3 ¦Департамент корпоративного бизнеса ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 4 ¦Департамент продаж банковских продуктов ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 5 ¦Отдел координации работы отделений ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 6 ¦Отделение 1 ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 7 ¦Отделение 2 ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 8 ¦Международный департамент ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 9 ¦Управление банковских карт - эквайринг ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 10 ¦Управление неторговых и кассовых операций - инкассация ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ Центры затрат ¦
+----T-----------------------------------------------------------+
¦ 11 ¦Руководство ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 12 ¦Управление персонала ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 13 ¦Управление развития бизнеса ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 14 ¦Управление технологий ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 15 ¦Управление автоматизации ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 16 ¦Управление ДОУ ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 17 ¦Хозяйственный отдел ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 18 ¦Транспортный отдел ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 19 ¦Департамент учета и отчетности ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 20 ¦Финансово-экономический блок ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 21 ¦УВК ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 22 ¦Служба безопасности ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 23 ¦Информационно-аналитическое управление ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 24 ¦Юридическое управление ¦
+----+-----------------------------------------------------------+
¦ 25 ¦Руководство ¦
L----+------------------------------------------------------------


Приложение 13
Соответствие статей расходов и баз аллокаций
-------------------------------------------T---------------------¬
¦ Статья неоперационных расходов ¦ Наименование ¦
¦ ¦ базы аллокации ¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Фонд оплаты труда ¦Численность персонала¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Содержание персонала ¦Численность персонала¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Аренда и содержание помещений ¦Арендуемые площади ¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Мебель и оборудование для помещений ¦Численность персонала¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Канцтовары ¦Численность персонала¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Телефонные, телеграфные, почтовые расходы ¦Численность персонала¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Расходы на охрану и безопасность ¦ ¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Транспортные расходы ¦Численность автопарка¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Консалтинговые и информационные расходы ¦Численность персонала¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Связь и телекоммуникации ¦Численность персонала¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Автоматизация ¦Численность персонала¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Амортизация ¦Численность персонала¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Непредвиденные расходы ¦ ¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Расходы на рекламу и PR ¦Численность персонала¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Представительские расходы ¦Численность персонала¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Командировочные расходы ¦Численность персонала¦
L------------------------------------------+----------------------
Базы аллокаций
-----------------------------T-----------T----------T------------¬
¦ Наименование ЦФО ¦Численность¦Занимаемые¦ Количество ¦
¦ ¦ персонала ¦ площади ¦используемых¦
¦ ¦ ¦ ¦ автомобилей¦
+----------------------------+-----------+----------+------------+
¦02. Управление активных ¦ ¦ ¦ ¦
¦операций ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+----------+------------+
¦03. Департамент розничного ¦ ¦ ¦ ¦
¦бизнеса ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+----------+------------+
¦04. Департамент ¦ ¦ ¦ ¦
¦корпоративного бизнеса ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+----------+------------+
¦20. Международный ¦ ¦ ¦ ¦
¦департамент ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+----------+------------+
¦21. Управление банковских ¦ ¦ ¦ ¦
¦карт - эквайринг ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+----------+------------+
¦22. Управление неторговых ¦ ¦ ¦ ¦
¦и кассовых операций - ¦ ¦ ¦ ¦
¦инкассация ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+----------+------------+
¦24. Руководство ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+----------+------------+
¦25. Управление персонала ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+----------+------------+
¦27. Управление развития ¦ ¦ ¦ ¦
¦бизнеса