СОПОСТАВЛЕНИЕ ВЕЛИЧИНЫ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЫ ЕГО ЭЛЕМЕНТОВ И ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ


Приложение 5
к Письму Банка России
от 28.02.2005 No. 35-Т
"О Методических рекомендациях
по анализу финансовой
отчетности, составленной
кредитными организациями
в соответствии с МСФО"

СОПОСТАВЛЕНИЕ ВЕЛИЧИНЫ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЫ ЕГО ЭЛЕМЕНТОВ
И ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА
по состоянию на "__" _________ 200_ г.
Наименование кредитной организации
(головной кредитной организации) _________________________________
(тыс. рублей)
-------T-----------------T---------------T-------------T---------¬
¦ No. ¦ Показатели ¦Данные по РПБУ-¦ Данные по ¦Отклоне- ¦
¦ п/п ¦ ¦ отчетности ¦ МСФО- ¦ние гр. 4¦
¦ ¦ ¦ ¦ отчетности ¦- гр. 3 ¦
+------+-----------------+---------------+-------------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+------+-----------------+---------------+-------------+---------+
¦1. ¦ Основной капитал ¦
+------+---------------------------------------------------------+
¦1.1. ¦ Источники основного капитала ¦
+------+-----------------T---------------T-------------T---------+
¦1.1.1.¦Оплаченный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦уставный капитал ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+---------------+-------------+---------+
¦1.1.2.¦Фонды (за исклю- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦чением фонда пе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦реоценки) ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+---------------+-------------+---------+
¦1.1.3.¦ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ОСНОВНОГО ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦КАПИТАЛА ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+---------------+-------------+---------+
¦1.2. ¦Показатели, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦уменьшающие ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦величину ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+---------------+-------------+---------+
¦1.3. ¦ИТОГО ОСНОВНОГО ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦КАПИТАЛА ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+---------------+-------------+---------+
¦2. ¦ Дополнительный капитал ¦
+------+---------------------------------------------------------+
¦2.1. ¦ Источники дополнительного капитала, в том числе: ¦
+------+-----------------T---------------T-------------T---------+
¦2.1.1.¦Фонд переоценки ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+---------------+-------------+---------+
¦2.1.2.¦Субординированный¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредит ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+---------------+-------------+---------+
¦2.1.3.¦ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦КАПИТАЛА ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+---------------+-------------+---------+
¦2.2. ¦ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦КАПИТАЛ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+---------------+-------------+---------+
¦3. ¦Показатели, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦уменьшающие ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦величину капитала¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+---------------+-------------+---------+
¦4. ¦ИТОГО КАПИТАЛ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+---------------+-------------+---------+
¦5. ¦Активы, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взвешенные с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учетом риска ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+---------------+-------------+---------+
¦6. ¦Норматив ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦достаточности ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦
L------+-----------------+---------------+-------------+----------
Порядок
заполнения приложения 5 "Сопоставление величины капитала,
величины его элементов и достаточности капитала"
1. Приложение 5 "Сопоставление величины капитала, величины его элементов и достаточности капитала" заполняется территориальными учреждениями Банка России по кредитным организациям с использованием данных МСФО-отчетности, составленной в соответствии с Указанием Банка России No. 1363-У и Указанием оперативного характера Банка России No. 181-Т, и РПБУ-отчетности, предусмотренной Указанием Банка России No. 1376-У.
2. Приложение 5 заполняется с использованием приведенной ниже таблицы:
Разработочная таблица
для сопоставления величины капитала,
величины его элементов и достаточности капитала
-------T------------T--------------------T-----------------------¬
¦ No. ¦ Показатели ¦Данные по РПБУ-от- ¦Данные по МСФО-отчет- ¦
¦ п/п ¦ ¦четности ¦ности ¦
+------+------------+--------------------+-----------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+------+------------+--------------------+-----------------------+
¦1. ¦ Основной капитал ¦
+------+---------------------------------------------------------+
¦1.1. ¦ Источники основного капитала ¦
+------+------------T--------------------T-----------------------+
¦1.1.1.¦Оплаченный ¦Для акционерных¦Отчет об изменениях¦
¦ ¦уставный ¦обществ - строка¦собственных средств¦
¦ ¦капитал ¦101 формы 0409134 ¦(капитала) за отчетный¦
¦ ¦ ¦Для обществ с¦период: соответствующая¦
¦ ¦ ¦ограниченной ¦позиция ¦
¦ ¦ ¦ответственностью -¦ ¦
¦ ¦ ¦строка 102 формы¦ ¦
¦ ¦ ¦0409134 ¦ ¦
¦ ¦ ¦С учетом требований¦ ¦
¦ ¦ ¦Положения Банка¦ ¦
¦ ¦ ¦России от¦ ¦
¦ ¦ ¦10.02.2003 N 215-П,¦ ¦
¦ ¦ ¦включая ограничения¦ ¦
¦ ¦ ¦в соответствии с¦ ¦
¦ ¦ ¦п. 3.6 и п. 3.7¦ ¦
¦ ¦ ¦данного Положения ¦ ¦
+------+------------+--------------------+-----------------------+
¦1.1.2.¦Фонды (за ¦Сумма строк¦Отчет об изменениях¦
¦ ¦исключением ¦103 + 104 + 105 +¦собственных средств¦
¦ ¦фонда ¦106 + 107 + 108 +¦(капитала) за отчетный¦
¦ ¦переоценки) ¦109 + 110 + 111¦период: ¦
¦ ¦ ¦формы 0409134 ¦ эмиссионный доход; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ фонд накопленных¦
¦ ¦ ¦ ¦ курсовых разниц; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ накопленный дефицит¦
¦ ¦ ¦ ¦ (нераспределенная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ прибыль), в том числе¦
¦ ¦ ¦ ¦ прибыль отчетного¦
¦ ¦ ¦ ¦ периода <*> ¦
+------+------------+--------------------+-----------------------+
¦1.1.3.¦ИТОГО ¦Строка 112 формы¦Строки таблицы 1.1.1 +¦
¦ ¦ИСТОЧНИКОВ ¦0409134 ¦1.1.2 ¦
¦ ¦ОСНОВНОГО ¦ ¦ ¦
¦ ¦КАПИТАЛА ¦ ¦ ¦
+------+------------+--------------------+-----------------------+
¦1.2. ¦Показатели, ¦Сумма строк 113 +¦Инвестиционные ценные¦
¦ ¦уменьшающие ¦114 + 115 + 116 +¦бумаги, имеющиеся в¦
¦ ¦величину ¦117 + 118 + 119 +¦наличии для продажи -¦
¦ ¦основного ¦120 формы 0409134 ¦строки ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦"долевые ценные бумаги"¦
¦ ¦ ¦ ¦"корпоративные акции" ¦
¦ ¦ ¦ ¦(примечание 9) <**> ¦
+------+------------+--------------------+-----------------------+
¦1.3. ¦ИТОГО ¦Строка 121 формы¦Строки таблицы 1.1.3 -¦
¦ ¦ОСНОВНОГО ¦0409134 ¦1.2 ¦
¦ ¦КАПИТАЛА ¦ ¦ ¦
+------+------------+--------------------+-----------------------+
¦2. ¦ Дополнительный капитал ¦
+------+---------------------------------------------------------+
¦2.1. ¦ Источники дополнительного капитала, в том числе: ¦
+------+------------T--------------------T-----------------------+
¦2.1.1.¦Резерв ¦Строка 201 формы¦Отчет об изменениях¦
¦ ¦переоценки ¦0409134 ¦собственных средств¦
¦ ¦ ¦ ¦(капитала) за отчетный¦
¦ ¦ ¦ ¦период: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ фонд переоценки¦
¦ ¦ ¦ ¦ основных средств; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ фонд переоценки по¦
¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦
¦ ¦ ¦ ¦ стоимости ценных¦
¦ ¦ ¦ ¦ бумаг, имеющихся¦
¦ ¦ ¦ ¦ в наличии для¦
¦ ¦ ¦ ¦ продажи; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ накопленный дефицит/¦
¦ ¦ ¦ ¦ (нераспределенная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ прибыль), в том числе¦
¦ ¦ ¦ ¦ прибыль отчетного¦
¦ ¦ ¦ ¦ периода <***> ¦
+------+------------+--------------------+-----------------------+
¦2.1.2.¦Субординиро-¦Строка 205 формы¦Прочие заемные¦
¦ ¦ванный ¦0409134 ¦средства, срочные¦
¦ ¦кредит ¦ ¦заемные средства: ¦
¦ ¦ ¦ ¦соответствующая позиция¦
¦ ¦ ¦ ¦(примечание 18) ¦
+------+------------+--------------------+-----------------------+
¦2.1.3.¦ИТОГО ¦Строка 211 формы¦Строки таблицы 2.1.1 +¦
¦ ¦ИСТОЧНИКОВ ¦0409134 ¦2.1.2 ¦
¦ ¦ДОПОЛНИТЕЛЬ-¦ ¦ ¦
¦ ¦НОГО ¦ ¦ ¦
¦ ¦КАПИТАЛА ¦ ¦ ¦
+------+------------+--------------------+-----------------------+
¦2.2. ¦Дополнитель-¦Строка 212 формы¦Строка 2.1.3 (с учетом¦
¦ ¦ный капитал ¦0409134 ¦ограничений, ¦
¦ ¦ ¦ ¦накладываемых п. 3.11¦
¦ ¦ ¦ ¦Положения Банка России¦
¦ ¦ ¦ ¦от 10.02.2003 N 215-П) ¦
+------+------------+--------------------+-----------------------+
¦3. ¦Показатели, ¦Сумма строк 301 -¦Сумма строк 501 - 503¦
¦ ¦уменьшающие ¦305 и 501 - 503¦формы 0409134 ¦
¦ ¦величину ¦формы 0409134 ¦ ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦
+------+------------+--------------------+-----------------------+
¦4. ¦ИТОГО ¦Строка 000 формы¦Строки 1.3 + 2.2 ¦
¦ ¦КАПИТАЛ ¦0409134 ¦ ¦
+------+------------+--------------------+-----------------------+
¦5. ¦Активы, ¦Сумма активов,¦По МСФО-балансу:¦
¦ ¦взвешенные с¦взвешенных с учетом¦произведение суммы¦
¦ ¦учетом риска¦риска (данные в¦активов балансовых на¦
¦ ¦ ¦соответствии с¦коэффициент ¦
¦ ¦ ¦Инструкцией Банка¦поправочный, который¦
¦ ¦ ¦России от 16.01.2004¦рассчитывается как¦
¦ ¦ ¦No. 110-И "Об¦частное от деления¦
¦ ¦ ¦обязательных ¦суммы активов,¦
¦ ¦ ¦нормативах банков") ¦взвешенных с учетом¦
¦ ¦ ¦ ¦риска по РПБУ (строка 5¦
¦ ¦ ¦ ¦графы 3 таблицы) на¦
¦ ¦ ¦ ¦сумму активов¦
¦ ¦ ¦ ¦балансовых (строка 11¦
¦ ¦ ¦ ¦формы 0409806) ¦
+------+------------+--------------------+-----------------------+
¦6. ¦Норматив ¦Форма 0409135 ¦Частное от деления¦
¦ ¦достаточнос-¦ ¦показателя строки 4 на¦
¦ ¦ти капитала ¦ ¦показатель строки 5¦
¦ ¦ ¦ ¦таблицы ¦
L------+------------+--------------------+------------------------
--------------------------------
<*> В части сумм, подтвержденных аудиторской организацией.
<**> Нумерация примечаний в соответствии с Иллюстративной финансовой отчетностью, подготовленной в соответствии с МСФО (приложение 1 к Указанию оперативного характера Банка России No. 181-Т).
<***> В части сумм, не подтвержденных аудиторской организацией.

СОПОСТАВЛЕНИЕ ВЕЛИЧИН СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) ГРУППЫ, ЕГО ЭЛЕМЕНТОВ И ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) ГРУППЫ  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также