ТЕСТ "ОПРЕДЕЛЕНИЕ КЛЮЧЕВЫХ ПО РИСКУ ОБЛАСТЕЙ"


Приложение
к Методическим рекомендациям
Минфина РФ от 23.04.2004

ТЕСТ "ОПРЕДЕЛЕНИЕ КЛЮЧЕВЫХ ПО РИСКУ ОБЛАСТЕЙ"
--------------------------------T----------------------T---------¬
¦Наименование аудируемого лица ¦ ¦ РД 5п ¦
+-------------------------------+----------------------+ ¦
¦Проверяемый период ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+----------------------+ ¦
¦ФИО лица, составившего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+----------------------+ ¦
¦Дата составления документа ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+----------------------+ ¦
¦ФИО лица, проверявшего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+----------------------+ ¦
¦Дата проверки документа ¦ ¦ ¦
L-------------------------------+----------------------+----------
------T-------------------------------------T---------T----------¬
¦ No. ¦ Ключевые по риску области ¦ Отметка ¦Примечание¦
¦ п/п ¦ ¦о наличии¦ ¦
¦ ¦ ¦ (Да/Нет)¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦1. ¦Операции, неоднозначно трактуемые в ¦ ¦ ¦
¦ ¦законодательстве и сложные в понима- ¦ ¦ ¦
¦ ¦нии с точки зрения включения в нало- ¦ ¦ ¦
¦ ¦гооблагаемую базу операций со связан-¦ ¦ ¦
¦ ¦ными сторонами: ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦1.1. ¦ Расходы на страхование работников ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦1.2. ¦ Расходы на страхование имущества ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦1.3. ¦ Осуществление НИОКР ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦1.4. ¦ Расходы по освоению природных ре- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сурсов ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦1.5. ¦ Штрафы, пени и иные санкции за на- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ рушение договорных обязательств ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦1.6. ¦ Доходы и расходы, курсовые разницы,¦ ¦ ¦
¦ ¦ возникшие по операциям с иностран- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ной валютой ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦2. ¦Операции с различиями в методах уче- ¦ ¦ ¦
¦ ¦та, определенных бухгалтерским и на- ¦ ¦ ¦
¦ ¦логовым законодательством или учетной¦ ¦ ¦
¦ ¦политикой: ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦2.1. ¦ Амортизация по основным средствам, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ введенным в эксплуатацию до ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 01.01.2002 ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦2.2. ¦ Резерв по сомнительным долгам ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦2.3. ¦ Резерв по ремонту основных средств ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦2.4. ¦ Убыток от реализации основных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ средств ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦2.5. ¦ Проценты по долговым обязательствам¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦2.6. ¦ Расходы обслуживающих производств и¦ ¦ ¦
¦ ¦ хозяйств ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦2.7. ¦ Доходы прошлых лет, выявленные в ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отчетном (налоговом) периоде ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦2.8. ¦ Убытки прошлых лет, выявленные в ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отчетном (налоговом) периоде ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦3. ¦Операции с существенными суммами ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.1. ¦ Переоценка основных средств ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.2. ¦ Оценка незавершенного производства ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.3. ¦ Оценка готовой продукции ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.4. ¦ Оценка товаров отгруженных ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦3.5. ¦ Оценка покупных товаров на складе ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦4. ¦Операции, ранее не встречаемые в хо- ¦ ¦ ¦
¦ ¦зяйственной практике аудируемого ли- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ца: ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦4.1. ¦ Операции с ценными бумагами ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦4.2. ¦ Уступка права требования ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦4.3. ¦ Осуществление совместной деятель- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ности ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦4.4. ¦ Доходы от долевого участия в дея- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ тельности других организаций ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------+---------+----------+
¦4.5. ¦ Получение средств целевого финанси-¦ ¦ ¦
¦ ¦ рования ¦ ¦ ¦
L-----+-------------------------------------+---------+-----------
Примечание. Поверка начисления амортизации основных средств, введенных в эксплуатацию до 01.01.2002, проводится выборочно по каждой амортизационной группе.

ТЕСТ "ОЦЕНКА НЕОТЪЕМЛЕМОГО РИСКА"  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также