ГРАФИК УСТРАНЕНИЯ ЗАМЕЧАНИЙ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ (ОБРАЗЕЦ)


ЗАО "________________"
Генеральному директору
______________________

ГРАФИК УСТРАНЕНИЯ ЗАМЕЧАНИЙ
по результатам аудиторской проверки
(образец)
г. _____________ "___"__________ ____ г.


По результатам аудиторской проверки направляем замечания для устранения выявленных нарушений.
1. Привести уставные документы в порядок:
а) оформить реестр акционеров;
б) отразить измененный состав учредителей;
в) отразить наличие представительства в _______________ в соответствии с п. 6 ст. 5 Федерального закона "Об акционерных обществах" от 24.11.1995 г.;
г) обращаем Ваше внимание, что внесение денег в уставный фонд предприятия в __ квартале ____ г. через кассу не может служить доказательством для регистрационной палаты о внесении в уставный капитал, необходимо сдавать эти взносы на расчетный счет в банке, чтобы получить от банка справку о формировании уставного капитала, т.е. сумма непризнанного взноса составляет __________ руб.
Срок: __________________________.
2. Оформление командировки в Болгарию в _____ г.
Найти и представить:
а) авиабилеты в оба конца;
б) ксерокопию страниц паспорта г-на _________ с отметкой таможни о прохождении границы;
в) договор об аренде площади в Болгарии между ЗАО "_____________" и болгарской фирмой, датированный ______ г.;
г) корешок приходного ордера об оплате аренды, датированный _________, от болгарской фирмы, у которой арендовали помещение. Если документов об оприходовании валюты в Болгарии не будет, сумма, за которую не отчитался подотчетник, будет его доходом с обложением налогами:
- подоходный налог - от ___% до ___%;
- медстрах - _____%;
- фонд занятости - _____%.
Срок: "___"___________ ____ г.
3. По представительству ЗАО "________________________" в Болгарии представить следующие документы:
а) подтверждение регистрации представительства ЗАО "____________" в Болгарской торговой палате (заверенную копию, переведенную на русский язык).
Срок: "___"__________ ____ г.;
б) отчеты представительства и бухгалтерскую отчетность за период с "___"___________ ____ г.
Срок: "___"__________ ____ г.;
в) подтверждение регистрации представительства в болгарской налоговой инспекции.
Срок: "___"__________ ____ г.;
г) распоряжение учредителей от "___"___________ ____ г. о том, что в преддверии организации представительства в Болгарии надо арендовать помещение для подготовки к работе.
4. Получить от ЗАО "__________" счет, договор и акт за установку телефона и абонементную плату, иначе затраты по этой операции на сумму около ______ руб. признаются неправомерными и прибыль увеличивается на _________ руб., налог на прибыль к уплате в бюджет -____________ руб., восстановленный НДС к уплате в бюджет -__________________________ руб.
Итого: к уплате в бюджет ______ руб.
Срок: "___"__________ ____ г.
5. Чтобы признать затраты по аренде, надо представить:
а) договор об аренде занимаемого помещения между ____________ и ЗАО "_________________";
б) акты приема-передачи по договору аренды;
в) счета-фактуры на аренду, иначе затраты уменьшаются на сумму незаконных арендных платежей (около ________ руб.), налог на прибыль к уплате в бюджет - ______ руб.
Срок: "___"__________ ____ г.
6. Представить платежное поручение No. ____ от ______ г. на сумму ________ руб. с выделенным НДС.
Срок: "___"__________ ____ г.
7. Чтобы признать отнесение командировочных расходов от "___"__________ ____ г. на затраты, надо представить:
а) протокол о намерениях, подписанный фирмой "__________", а не с ЗАО "___________";
б) приказ о командировке на фирму "________________";
в) командировочное удостоверение с печатью "_______________" либо ксерокопию паспорта командированного лица с отметкой таможни о пересечении границы в указанные сроки.
Срок: "___"__________ ____ г.
8. Представить накладные на отгрузку товара (конфитюр) с печатями тех фирм, которым отгружали (_______________________________________).
Срок: "___"__________ ____ г.
9. Представить:
а) контракты со всеми сотрудниками предприятия (должны быть те, кто получал зарплату, и те, кто отчитывался по авансовым отчетам). Образец трудового договора прилагается;
б) штатное расписание;
в) табель учета рабочего времени.
Срок: "___"__________ ____ г.
10. По фактам уплаты в __ квартале через кассу между юридическими лицами сумм больше _____ руб. представить:
а) договоры, акты;
б) корешки приходных кассовых ордеров;
в) счета-фактуры (на оказанные услуги), иначе при налоговой проверке будут применены финансовые санкции к ЗАО "__________________" в _______ размере.
Срок: "___"__________ ____ г.
11. Представить договор купли-продажи с ЗАО "__________", иначе сумма _____ руб., полученная от ЗАО "___________", подпадает под налог на прибыль к уплате в бюджет около - ______ руб.
Срок: "___"__________ ____ г.
12. Представить письмо о том, что ЗАО "______________" - новое название для старого учредителя, чтобы объяснить поступление денег на расчетный счет в ______ г. на сумму _____ руб.
Срок: "___"__________ ____ г.
13. По итогам _______ квартала _____ г. сдана справка по НДС в налоговую инспекцию, где к уплате в бюджет стоит сумма _____ руб. с полученного за поставку аванса, но НДС уплачен в бюджет не был. На эту сумму должны быть увеличены платежи в бюджет по НДС.
Выводы:
Ваше желание получить из бюджета возмещение НДС, уплаченного при покупке товара, поставленного на экспорт, может быть реализовано только при наличии достоверных первичных документов и бухгалтерской отчетности, не вызывающей налоговых санкций, поэтому документы по графику должны быть представлены как можно быстрее, без них к проверке не готовы.

Директор аудиторской фирмы: ______________ (_________________)
(подпись) (Ф.И.О.)

"____"_________ ____ г.

ГРАФИК ФИНАНСИРОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО ЦЕЛЕВОГО ТВОРЧЕСКОГО ЗАКАЗА ПО СОЗДАНИЮ ИННОВАЦИОННОГО ПРОЕКТА  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также