ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА


Приложение 4
к Положению Банка России
от 05.01.2004 No. 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"

ГРУППИРОВКА
СТАТЕЙ БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ -
НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
КОНСОЛИДИРОВАННОГО БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА
-------T-------------------------T-----------------------------------¬
¦ No. ¦Статьи консолидированного¦Счета бухгалтерского учета не- ¦
¦ п/п ¦ балансового отчета ¦кредитных организаций ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦ ¦ АКТИВЫ ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦1 ¦Денежные средства и счета¦50 ¦
¦ ¦в Банке России ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦2 ¦Обязательные резервы в¦ ¦
¦ ¦Банке России ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦3 ¦Средства в кредитных¦ ¦
¦ ¦организациях за вычетом¦ ¦
¦ ¦резервов (строка 3.1¦ ¦
¦ ¦минус строка 3.2) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦3.1 ¦Средства в кредитных¦51 + 52 + 55 + 57 ¦
¦ ¦организациях ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦3.2 ¦Резервы на возможные¦ ¦
¦ ¦потери ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦4 ¦Чистые вложения в¦ ¦
¦ ¦торговые ценные бумаги¦ ¦
¦ ¦(строка 4.1 минус строка¦ ¦
¦ ¦4.2) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦4.1 ¦Вложения в торговые¦Часть 58-1 + часть 58-2 ¦
¦ ¦ценные бумаги ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦4.2 ¦Резервы под обесценение¦Часть 59 ¦
¦ ¦ценных бумаг и на¦ ¦
¦ ¦возможные потери ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦5 ¦Ссуды, ссудная и¦Часть 58-2 + 58-3 + часть 62 + 73-1¦
¦ ¦приравненная к ней¦ ¦
¦ ¦задолженность ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦6 ¦Резервы на возможные¦Часть 63 ¦
¦ ¦потери ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦7 ¦Чистая ссудная¦ ¦
¦ ¦задолженность (строка 5¦ ¦
¦ ¦минус строка 6) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦8 ¦Проценты начисленные¦ ¦
¦ ¦(включая просроченные) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦9 ¦Чистые вложения в¦ ¦
¦ ¦инвестиционные ценные¦ ¦
¦ ¦бумаги, удерживаемые до¦ ¦
¦ ¦погашения (строка 9.1¦ ¦
¦ ¦минус строка 9.2) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦9.1 ¦Вложения в инвестиционные¦ ¦
¦ ¦ценные бумаги,¦ ¦
¦ ¦удерживаемые до погашения¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦9.2 ¦Резервы на возможные¦ ¦
¦ ¦потери ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦10 ¦Основные средства,¦01 - часть 02 + 04 - 05 ¦
¦ ¦нематериальные активы и¦ ¦
¦ ¦материальные запасы ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦11 ¦Чистые вложения в ценные¦ ¦
¦ ¦бумаги, имеющиеся в¦ ¦
¦ ¦наличии для продажи¦ ¦
¦ ¦(строка 11.1 минус строка¦ ¦
¦ ¦11.2) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦11.1 ¦Ценные бумаги, имеющиеся¦Часть 58-1 + часть 58-2 ¦
¦ ¦в наличии для продажи ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦11.1.1¦Акции (доли) по¦ ¦
¦ ¦эквивалентной стоимости ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦11.2 ¦Резервы под обесценение¦Часть 59 ¦
¦ ¦ценных бумаг и на¦ ¦
¦ ¦возможные потери ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦12 ¦Расходы будущих периодов¦97 ¦
¦ ¦по другим операциям,¦ ¦
¦ ¦скорректированные на¦ ¦
¦ ¦наращенные процентные¦ ¦
¦ ¦доходы ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦13 ¦Разница стоимости¦ ¦
¦ ¦приобретения долей¦ ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦14 ¦Прочие активы за вычетом¦ ¦
¦ ¦резервов (строка 14.1¦ ¦
¦ ¦минус строка 14.2) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦14.1 ¦Прочие активы ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦14.2 ¦Резервы на возможные¦ ¦
¦ ¦потери ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦15 ¦Иные активы участников¦Включаются все остальные активы¦
¦ ¦группы - некредитных¦некредитных организаций ¦
¦ ¦организаций ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦16 ¦Всего активов (сумма¦ ¦
¦ ¦строк с 1 по 4 и с 7 по¦ ¦
¦ ¦16) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦ ¦ ПАССИВЫ ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦17 ¦Кредиты, полученные¦ ¦
¦ ¦кредитными организациями¦ ¦
¦ ¦от Банка России ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦18 ¦Средства кредитных¦Часть 66 + часть 67 ¦
¦ ¦организаций ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦19 ¦Средства клиентов ¦Часть 66 + часть 67 ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦19.1 ¦Вклады физических лиц ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦20 ¦Доходы будущих периодов¦ ¦
¦ ¦по другим операциям ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦21 ¦Выпущенные долговые¦Часть 60 + часть 66 + часть 67 ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦22 ¦Прочие обязательства ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦23 ¦Резервы на возможные¦Часть 63 ¦
¦ ¦потери по срочным сделкам¦ ¦
¦ ¦и внебалансовым¦ ¦
¦ ¦обязательствам и по¦ ¦
¦ ¦расчетам с дебиторами по¦ ¦
¦ ¦операциям с резидентами¦ ¦
¦ ¦офшорных зон ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦24 ¦Разница стоимости¦ ¦
¦ ¦приобретения долей¦ ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦25 ¦Иные пассивы участников¦Включаются все остальные пассивы¦
¦ ¦группы - некредитных¦некредитной организации, не¦
¦ ¦организаций ¦включенные ни в одну из статей¦
¦ ¦ ¦пассива консолидированного ба- ¦
¦ ¦ ¦лансового отчета ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦26 ¦Всего обязательств (сумма¦ ¦
¦ ¦строк с 17 по 25) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦ ¦ СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦27 ¦Уставный капитал¦80 - 75-1 ¦
¦ ¦(средства акционеров¦ ¦
¦ ¦(участников)) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦27.1 ¦Зарегистрированные ¦ ¦
¦ ¦обыкновенные акции и доли¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦27.2 ¦Зарегистрированные ¦ ¦
¦ ¦привилегированные акции ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦27.3 ¦Незарегистрированный ¦ ¦
¦ ¦уставный капитал¦ ¦
¦ ¦неакционерных кредитных¦ ¦
¦ ¦организаций ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦28 ¦Собственные акции,¦81 ¦
¦ ¦выкупленные у акционеров¦ ¦
¦ ¦(участников) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦29 ¦Эмиссионный доход ¦Часть 83 ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦30 ¦Резервы и фонды ¦82 + 84 + 86 ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦31 ¦Переоценка основных¦Часть 83 ¦
¦ ¦средств ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦32 ¦Прибыль (убыток) за¦99 ¦
¦ ¦отчетный период ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦33 ¦Дивиденды, начисленные из¦ ¦
¦ ¦прибыли текущего года ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦34 ¦Распределенная прибыль¦ ¦
¦ ¦(за исключением¦ ¦
¦ ¦дивидендов) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦35 ¦Нераспределенная прибыль¦ ¦
¦ ¦(строка 32 минус строка¦ ¦
¦ ¦33 минус строка 34) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦36 ¦Доля малых акционеров¦ ¦
¦ ¦(участников) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦36.1 ¦Доля собственных средств,¦ ¦
¦ ¦принадлежащих малым¦ ¦
¦ ¦акционерам (участникам) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦36.2 ¦Прибыль (убыток),¦ ¦
¦ ¦принадлежащая малым¦ ¦
¦ ¦акционерам (участникам) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦37 ¦Расходы и риски, влияющие¦ ¦
¦ ¦на собственные средства ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦38 ¦Всего собственных средств¦ ¦
¦ ¦(строка 27 минус строка¦ ¦
¦ ¦27.3 минус строка 28 плюс¦ ¦
¦ ¦сумма строк с 29 по 31¦ ¦
¦ ¦плюс строка 35 минус¦ ¦
¦ ¦строка 37) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦39 ¦Всего пассивов (сумма¦ ¦
¦ ¦строк 26, 27.3, 36 и 38) ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦ ¦ ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ¦ ¦
¦ ¦ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦40 ¦Обязательства группы ¦ ¦
+------+-------------------------+-----------------------------------+
¦41 ¦Гарантии и¦009 ¦
¦ ¦поручительства, выданные¦ ¦
¦ ¦группой ¦ ¦
L------+-------------------------+------------------------------------

ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также