ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МЕЖДУНАРОДНЫМИ СТАНДАРТАМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ГОД


Приложение 1
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления и
представления кредитными
организациями
финансовой отчетности"
от 25 декабря 2003 г. No. 181-Т

Группа АБВ Банк
Консолидированный отчет о движении денежных средств за год,
закончившийся 31 декабря 2002 года
(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной
способности российского рубля на 31 декабря 2002 года, если не
указано иначе - Примечание 3)
----------------------------------------------------------------------
7р10 2002 2001
-------------------------------------------------------------
7p18 (a)
Денежные средства от операционной
деятельности
7p31 Проценты полученные
7p31 Проценты уплаченные
Доходы по операциям с ценными бумагами
Доходы по операциям с иностранной валютой
Комиссии полученные
Комиссии уплаченные
Прочие операционные доходы
Уплаченные операционные расходы
7p35 Уплаченный налог на прибыль
-------------------------------------------------------------
Денежные средства, полученные от/
(использованные в) операционной
деятельности до изменений в операционных
активах и обязательствах
(Прирост)/снижение операционных активов
и обязательств
Чистый (прирост)/снижение по обязательным
резервам на счетах в Центральном банке
Российской Федерации
Чистый (прирост)/снижение по торговым ценным
бумагам
Чистый (прирост)/снижение по средствам
в других банках
Чистый (прирост)/снижение по кредитам
и авансам клиентам
Чистый прирост/(снижение) по прочим активам
Чистый прирост/(снижение) по средствам
других банков
Чистый прирост/(снижение) по средствам
клиентов
Чистый прирост/(снижение) по выпущенным
долговым ценным бумагам [векселям]
Чистый прирост/(снижение) по прочим
обязательствам
-------------------------------------------------------------
Чистые денежные средства, полученные от/
(использованные в) операционной деятельности
-------------------------------------------------------------
7p21 Денежные средства от инвестиционной
деятельности
7p16 Приобретение инвестиционных ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи
7p16 Выручка от реализации [и погашения]
инвестиционных ценных бумаг, имеющихся
в наличии для продажи
7p16 Приобретение инвестиционных ценных бумаг,
удерживаемых до погашения
7p16 Выручка от погашения инвестиционных ценных
бумаг, удерживаемых до погашения
7p39 Приобретение дочерней компании за вычетом
полученных денежных средств
7p39 Выручка от реализации дочерней компании
за вычетом уплаченных денежных средств
7p16 Приобретение основных средств
7p16 Выручка от реализации основных средств
7p31 Дивиденды полученные
-------------------------------------------------------------
Чистые денежные средства, полученные от/
(использованные в) инвестиционной
деятельности
-------------------------------------------------------------
7p21 Денежные средства от финансовой деятельности
7p17 (a) Эмиссия обыкновенных акций
7p17 (a) Эмиссия привилегированных акций
7p17 (a) Прочие взносы акционеров в уставный капитал
7p17 (b) Приобретение собственных акций, выкупленных
у акционеров
7p17 (a) Продажа собственных акций, выкупленных
у акционеров
7p17 (c) Привлечение прочих заемных средств
7p17 (d) Возврат прочих заемных средств
7p31 Выплаченные дивиденды
7p17 Прочие выплаты акционерам
Чистые денежные средства, полученные от/
(использованные в) финансовой деятельности
-------------------------------------------------------------
Влияние изменений обменного курса на денежные
средства и их эквиваленты
-------------------------------------------------------------
Влияние инфляции на денежные средства и их
эквиваленты
-------------------------------------------------------------
Чистый прирост денежных средств
и их эквивалентов
Денежные средства и их эквиваленты
на начало года
-------------------------------------------------------------
Денежные средства и их эквиваленты
на конец года
-------------------------------------------------------------
7p43 [Опишите операции, не связанные с движением денежных
средств]
Следует тщательно подходить к подготовке
консолидированного отчета о движении денежных средств, в
частности, к раскрытию движений по кредитам, ценным
бумагам, депозитам и прочим заемным средствам.
1. Распространенной ошибкой является допущение о том,
что все изменения по этим строкам относятся к движению
денежных средств от операционной деятельности. На самом
деле многие Группы будут иметь валютные кредиты и
депозиты, и если переоценка по ним в течение года
отражена в строке "Влияние изменений обменного курса на
денежные средства и их эквиваленты", то это приводит к
соответствующему завышению/занижению движений по
кредитам и депозитам, что не является приемлемым.
2. Суммы доходов и расходов включают в себя часть
денежного дохода/расхода, на который они должны быть
скорректированы. Везде, где это возможно, подобные суммы
следует определить и скорректировать соответствующие
строки отчета о движении денежных средств.
3. Все корректировки по справедливой стоимости подлежат
исключению как неденежные статьи.

ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МЕЖДУНАРОДНЫМИ СТАНДАРТАМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ АКЦИОНЕРОВ ЗА ГОД  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также