ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВЛИЯНИЯ ПРИМЕНЕНИЯ МСФО НА СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ) И ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ПО МСФО-ОТЧЕТНОСТИ


Приложение 4
к Письму Банка России
от 28.02.2005 No. 35-Т
"О Методических рекомендациях
по анализу финансовой
отчетности, составленной
кредитными организациями
в соответствии с МСФО"

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВЛИЯНИЯ ПРИМЕНЕНИЯ МСФО
НА СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ)
И ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ПО МСФО-ОТЧЕТНОСТИ
по состоянию на "__" _________ 200_ г.
Наименование кредитной организации
(банковской/консолидированной группы) ____________________________
----T--------------------------------------------T-----------------------T---------------------¬
¦No.¦ Наименование показателей ¦ Собственные ¦Финансовый результат ¦
¦пп¦ ¦ средства (капитал) ¦ деятельности ¦
¦ ¦ +-----------T-----------+---------T-----------+
¦ ¦ ¦Абсолютное ¦В процентах¦Абсолют- ¦В процентах¦
¦ ¦ ¦ значение ¦к собствен-¦ное зна- ¦к финансо- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ным средст-¦чение ¦вому ре- ¦
¦ ¦ ¦ ¦вам (капи- ¦ ¦зультату по¦
¦ ¦ ¦ ¦талу) по ¦ ¦РПБУ-отчет-¦
¦ ¦ ¦ ¦РПБУ-отчет-¦ ¦ности ¦
¦ ¦ ¦ ¦ности ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------------+-----------+-----------+---------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+--------------------------------------------+-----------+-----------+---------+-----------+
¦ ¦Значение показателя по РПБУ-отчетности ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦
+---+--------------------------------------------+-----------+-----------+---------+-----------+
¦ ¦Перечень факторов, вызывающих изменение¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦собственных средств (капитала) и финансового¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦результата по РПБУ-отчетности, в результате¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦применения МСФО, в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------------+-----------+-----------+---------+-----------+
¦ 1 ¦Чистый эффект наращенных доходов и расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------------+-----------+-----------+---------+-----------+
¦ 2 ¦Переоценка кредитных требований по¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦амортизированной стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------------+-----------+-----------+---------+-----------+
¦ 3 ¦Дополнительные резервы на покрытие¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦возможных потерь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------------+-----------+-----------+---------+-----------+
¦ 4 ¦Переоценка ценных бумаг, производных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инструментов по рыночной (справедливой)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------------+-----------+-----------+---------+-----------+
¦ 5 ¦Применение принципа справедливой оценки¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦неденежных активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------------+-----------+-----------+---------+-----------+
¦ 6 ¦Отложенное налогообложение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------------+-----------+-----------+---------+-----------+
¦ 7 ¦Переоценка пассивов по справедливой¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------------+-----------+-----------+---------+-----------+
¦ 8 ¦Чистые курсовые разницы, классифицируемые¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦как капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------------+-----------+-----------+---------+-----------+
¦ 9 ¦Другие факторы <*> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------------+-----------+-----------+---------+-----------+
¦ ¦Значение показателя по МСФО-отчетности ¦ ¦ X ¦ ¦ X ¦
L---+--------------------------------------------+-----------+-----------+---------+------------
--------------------------------
<*> Могут быть добавлены строки в случае необходимости.
Порядок
заполнения приложения 4 "Определение влияния применения
МСФО на собственные средства (капитал) и финансовый
результат по МСФО-отчетности"
1. Приложение 4 "Определение влияния применения МСФО на собственные средства (капитал) и финансовый результат по МСФО-отчетности" заполняется территориальными учреждениями Банка России по кредитным организациям с использованием данных МСФО-отчетности, составленной в соответствии с Указанием Банка России No. 1363-У и Указанием оперативного характера Банка No. 181-Т, и РПБУ-отчетности, предусмотренной Указанием Банка России No. 1376-У.
2. Для заполнения строк по графе 3 и графе 5 используются цифровые значения отклонений по МСФО-отчетности от РПБУ-отчетности по соответствующим показателям.
3. По графе 3 и графе 5 строка "Значение показателя по МСФО-отчетности" рассчитывается путем суммирования (вычитания) цифровых значений отклонений от строки "Значение показателя по РПБУ-отчетности".

ОПРЕДЕЛЕНИЕ КАЧЕСТВА ОБЕСПЕЧЕНИЯ КРЕДИТА  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также