ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ УЧАСТНИКА ГРУППЫ. КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ ДЛЯ МЕТОДА ПО ЭКВИВАЛЕНТНОЙ СТОИМОСТИ


Приложение 9
к Положению Банка России
от 30.07.2002 No. 191-П

ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ
КАПИТАЛ УЧАСТНИКА ГРУППЫ
КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ
ДЛЯ МЕТОДА ПО ЭКВИВАЛЕНТНОЙ СТОИМОСТИ
____________________________________________
(наименование участника группы)
--------T-----T-----T-------T-------T---------T-------T-----------T------------¬
¦Дата и ¦Доля ¦Доля ¦Стои- ¦Собст- ¦Разница ¦Стои- ¦Доля группы¦Доля малых ¦
¦измене-¦конт-¦учас-¦мость ¦венные ¦стоимости¦мость ¦в резервах,¦акционеров ¦
¦ние ба-¦роля ¦тия ¦акций, ¦сред- ¦приобре- ¦акций ¦фондах и ¦(участников)¦
¦лансо- ¦(про-¦(про-¦отра- ¦ства ¦тения до-¦по эк- ¦прибыли ¦в собствен- ¦
¦вых по-¦цен- ¦цен- ¦женная ¦(чис- ¦лей капи-¦вива- ¦участника ¦ных средст- ¦
¦казате-¦тов) ¦тов) ¦в бух- ¦тые ¦тала (гр.¦лентной¦после при- ¦вах участ- ¦
¦лей ¦ ¦ ¦галтер-¦активы)¦4 - (гр. ¦стои- ¦обретения ¦ника (гр. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ском ¦участ- ¦5 x гр. ¦мости ¦(гр. 5 x ¦5 x гр. (2 -¦
¦ ¦ ¦ ¦балансе¦ника ¦2)) ¦(гр. 5 ¦гр. 3) ¦3)) ¦
¦ ¦ ¦ ¦голов- ¦группы ¦ ¦x гр. ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ной ¦ ¦ ¦2) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦кредит-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ной ор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ганиза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----+-----+-------+-------+---------+-------+-----------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+-------+-----+-----+-------+-------+---------+-------+-----------+------------+
¦строка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----+-----+-------+-------+---------+-------+-----------+------------+
¦строка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----+-----+-------+-------+---------+-------+-----------+------------+
¦строка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3 ... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------+-----+-----+-------+-------+---------+-------+-----------+-------------
Значения показателей на отчетные даты, представленные в графах 5 - 9, приводятся нарастающим итогом.
Комментарии
Для составления консолидированной отчетности необходимо иметь информацию о каждом участнике банковской / консолидированной группы с момента приобретения его акций (долей). Для этих целей головная кредитная организация заполняет вспомогательное приложение - карточку консолидации по каждому участнику группы и ведет ее в течение всего срока владения акциями (долями) участника.
В гр. 2 отражается доля контроля банковской / консолидированной группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.2 настоящего Положения.
В гр. 3 отражается доля участия банковской / консолидированной группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.7 настоящего Положения.
В гр. 4 отражается стоимость акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих банковской / консолидированной группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями).
В гр. 6 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, которая определяется как разница между стоимостью акций (долей) участника, принадлежащих банковской / консолидированной группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями), и величиной собственных средств (чистых активов) участника, умноженной на долю контроля группы в уставном капитале участника. Положительное значение указанного показателя отражается в активе консолидированного балансового отчета, отрицательное - в пассиве. Разница стоимости долей капитала определяется на момент приобретения группой акций (долей) участника и не пересчитывается на другие отчетные даты.
В гр. 7 отражается стоимость акций по эквивалентной стоимости, которая определяется как произведение величины собственных средств (чистых активов) консолидируемого участника на долю участия группы в уставном капитале участника.
По строке 1 отражаются данные на момент приобретения группой акций (долей) консолидируемого участника.
По строке 2 и далее по строкам отражаются изменения величины собственных средств участника банковской / консолидированной группы за отчетный период, которые распределяются между группой и малыми акционерами (участниками).

АКТ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ ЗА ТОВАР ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также