ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ УЧАСТНИКА ГРУППЫ. КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ ДЛЯ МЕТОДОВ ПОЛНОЙ И ПРОПОРЦИОНАЛЬНОЙ КОНСОЛИДАЦИИ


Приложение 8
к Положению Банка России
от 30.07.2002 No. 191-П

ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ
КАПИТАЛ УЧАСТНИКА ГРУППЫ
КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ
ДЛЯ МЕТОДОВ ПОЛНОЙ И ПРОПОРЦИОНАЛЬНОЙ КОНСОЛИДАЦИИ
________________________________________________
(наименование участника группы)
--------T-----T-----T-------T-------T-------T---------T-----------T------------¬
¦Дата и ¦Доля ¦Доля ¦Стои- ¦Собст- ¦Разница¦Разница ¦Доля группы¦Доля малых ¦
¦измене-¦конт-¦учас-¦мость ¦венные ¦(гр. 5 ¦стоимости¦в резервах,¦акционеров ¦
¦ние ба-¦роля ¦тия ¦акций, ¦сред- ¦- гр. ¦приобре- ¦фондах и ¦(участников)¦
¦лансо- ¦(про-¦(про-¦отра- ¦ства ¦4) ¦тения до-¦прибыли ¦в собствен- ¦
¦вых по-¦цен- ¦цен- ¦женная ¦(чис- ¦ ¦лей капи-¦участника ¦ных средст- ¦
¦казате-¦тов) ¦тов) ¦в бух- ¦тые ¦ ¦тала (гр.¦после при- ¦вах участ- ¦
¦лей ¦ ¦ ¦галтер-¦активы)¦ ¦4) - (гр.¦обретения ¦ника (гр. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ском ¦участ- ¦ ¦5 x гр. ¦(гр. 5 x ¦5) x (100 - ¦
¦ ¦ ¦ ¦балансе¦ника ¦ ¦2) ¦гр. 3) ¦гр. 2), при ¦
¦ ¦ ¦ ¦голов- ¦группы ¦ ¦ ¦ ¦изменении ¦
¦ ¦ ¦ ¦ной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 5 x ¦
¦ ¦ ¦ ¦кредит-¦ ¦ ¦ ¦ ¦(100 - гр. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ной ор-¦ ¦ ¦ ¦ ¦3) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ганиза-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----+-----+-------+-------+-------+---------+-----------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+-------+-----+-----+-------+-------+-------+---------+-----------+------------+
¦строка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----+-----+-------+-------+-------+---------+-----------+------------+
¦строка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----+-----+-------+-------+-------+---------+-----------+------------+
¦строка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------+-----+-----+-------+-------+-------+---------+-----------+-------------
Значения показателей на отчетные даты, представленные в графах 5 - 9, приводятся нарастающим итогом.
Комментарии
Для составления консолидированной отчетности необходимо иметь информацию о каждом участнике банковской / консолидированной группы с момента приобретения его акций (долей). Для этих целей головная кредитная организация заполняет вспомогательное приложение - карточку консолидации по каждому участнику банковской / консолидированной группы и ведет ее в течение всего срока владения акциями (долями) участника.
В гр. 2 отражается доля контроля банковской / консолидированной группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.2 настоящего Положения.
В гр. 3 отражается доля участия банковской / консолидированной группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.7 настоящего Положения.
В гр. 4 отражается стоимость акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих банковской / консолидированной группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями).
В гр. 6 отражается разница между величиной собственных средств (чистых активов) консолидируемого участника и стоимостью акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации. Сумма, отражаемая по гр. 6, равна сумме значений гр. (8 + 9 - 7).
В гр. 7 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, которая определяется как разница между стоимостью акций (долей) участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями), и величиной собственных средств (чистых активов) участника, умноженной на долю контроля группы в уставном капитале участника. Положительное значение указанного показателя отражается в активе консолидированного балансового отчета. Отрицательное значение - в пассиве. Разница стоимости приобретения долей капитала определяется на момент приобретения банковской / консолидированной группой акций (долей) участника и не пересчитывается в течение срока владения головной кредитной организацией акциями (долями) консолидируемого участника.
По строке 1 отражаются данные на момент приобретения банковской / консолидированной группой акций (долей) консолидируемого участника.
По строке 2 и далее по строкам отражаются изменения величины собственных средств участника группы за отчетный период, которые распределяются между банковской / консолидированной группой и малыми акционерами (участниками).

ОЦЕНКА ИСПОЛНЯЕМЫХ РАСХОДНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ СУБЪЕКТА БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также