ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА (ПРИЛОЖЕНИЕ К СПРАВКЕ О СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ОТКРЫТОГО ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА)


Приложение
к Справке
о стоимости чистых активов открытого
паевого инвестиционного фонда

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Пояснительная записка должна содержать информацию о принятых управляющей компанией способах ведения бухгалтерского учета в отношении имущества фонда и о других событиях, существенно влияющих на оценку стоимости чистых активов фонда. В пояснительной записке управляющая компания должна указать, что бухгалтерский учет имущества фонда ведется исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета, а выбранные методы учета имущества фонда не противоречат основным принципам учетной политики, принятым законодательными и нормативными актами Российской Федерации.
В пояснительной записке управляющая компания обязана представить информацию, не относящуюся к учетной политике фонда, но раскрывающую позиции, оказывающие существенное влияние на определение оценки стоимости одного инвестиционного пая фонда:
а) время (в часах и минутах), по состоянию на которое составляется справка о стоимости чистых активов фонда;
б) порядок формирования резерва на оплату услуг управляющей компании и на возмещение иных расходов, связанных с управлением имуществом фонда (с описанием способа определения расчетной величины начисленного резерва и порядка списания начисленного резерва);
в) метод оценки стоимости инвестиционных паев;
г) точность расчета стоимости одного инвестиционного пая и количества инвестиционных паев.
Краткое описание процедуры оценки ценных бумаг с отражением:
а) источников получения признаваемых котировок, используемых при расчете стоимости чистых активов фонда (с указанием фирменных наименований организаторов торговли, объявленные признаваемые котировки которых используются для оценки ценных бумаг);
б) процедуры оценки ценных бумаг.
Процедуры проверки правильности использования объявляемых признаваемых котировок.
Процедуры отслеживания управляющей компанией информации о корпоративных событиях, оказывающих существенное влияние на оценку активов фонда (случаи дробления и консолидации акций, объявления о начисленных дивидендах, случаи реорганизации предприятий - эмитентов и т.д.).
Данные статей, по которым в справке о стоимости чистых активов и отчете об операциях отражаются иные активы, прочие дебиторы и кредиторы, прочие доходы и расходы в случае их существенности. При этом существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных составляет не менее пяти процентов.
Прочие события, оказывающие существенное влияние на определение оценки стоимости инвестиционного пая.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ЗАЯВЛЕНИЮ НА ПРОВЕДЕНИЕ ЭКСПЕРТИЗЫ ОБОСНОВАННОСТИ НЕДОПОЛУЧЕНИЯ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ОТ ЭКСПОРТА (ДЛЯ КОНТРАКТА НА ПОСТАВКУ ТОВАРА)  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также