АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ ВАРИАНТ ПРОВЕРКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ (ОТЛОЖЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ АКТИВ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВО))


Приложение
к Методическим рекомендациям
Минфина РФ от 23.04.2004

АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ ВАРИАНТ ПРОВЕРКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
(ОТЛОЖЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ АКТИВ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВО))
--------------------------------T--------------------------T-----¬
¦Наименование аудируемого лица ¦ ¦РД 6д¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦Проверяемый период ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦ФИО лица, составившего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦Дата составления документа ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦ФИО лица, проверявшего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦Дата проверки документа ¦ ¦ ¦
L-------------------------------+--------------------------+------
----T-----------------------------------T------------T-------T-------T---------------------------------¬
¦No.¦ Показатель ¦ По данным: ¦Расхож-¦Причина¦Источник заполнения для гр. 3 и 4¦
¦п/п¦ +-----T------+дения ¦расхож-¦ ¦
¦ ¦ ¦ауди-¦аудита¦(гр. 4 ¦дений ¦ ¦
¦ ¦ ¦руе- ¦ ¦- гр. ¦(откло-¦ ¦
¦ ¦ ¦мого ¦ ¦3) ¦нений) ¦ ¦
¦ ¦ ¦лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+---------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+---------------------------------+
¦1. ¦Бухгалтерская прибыль (убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Стр. "Прибыль/убыток до налогооб-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ложения" формы N 2 "Отчет о при- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦былях и убытках" за соответствую-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щий период ¦
+---+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+---------------------------------+
¦2. ¦Условный расход (доход) (стр. 1 х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦24%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦
+---+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+---------------------------------+
¦3. ¦Текущий налог на прибыль (текущий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Стр. 250 Листа 02 Налоговой дек- ¦
¦ ¦налоговый убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ларации по налогу на прибыль за ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствующий период ¦
+---+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+---------------------------------+
¦4. ¦Постоянное налоговое обязательство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Рабочий документ "Проверка пра- ¦
¦ ¦(постоянный налоговый актив) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вильности определения постоянных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разниц" (РД 5д) ¦
+---+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+---------------------------------+
¦5. ¦Сальдированная (свернутая) сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отложенного налогового актива ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при превышении отложенного налого-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вого актива над отложенным налого- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вым обязательством) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦если (стр. 3 - стр. 2 - стр. 4) > ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦0, то стр. 5 = (стр. 3 - стр. 2 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 4); стр. 6 = 0 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦
+---+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+---------------------------------+
¦6. ¦Сальдированная (свернутая) сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отложенного налогового обязательст-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ва ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при превышении отложенного налого-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вого обязательства над отложенным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговым активом) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦если (стр. 3 - стр. 2 - стр. 4) < ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦0, то стр. 6 = (стр. 2 + стр. 4 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 3), стр. 5 = 0 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦
L---+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+----------------------------------
Сводные результаты проверки постоянных и временных разниц отражаются в отчетном документе ОД 2.

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ НА ВЫДАЧУ РАЗРЕШЕНИЯ КАНДИДАТУ НА ПРАВО ВЕДЕНИЯ РАБОТ В ОБЛАСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АТОМНОЙ ЭНЕРГИИ  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также