АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ


Приложение
к Методическим положениям
по оценке финансового состояния предприятий и
установлению неудовлетворительной структуры баланса
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ
Наименование организации ___________________
Документы представлены на дату: ____________
Таблица 1
ОЦЕНКА СТРУКТУРЫ БАЛАНСА
---T------------------------------------T---------T---------T---------
¦ ¦ ¦На момент¦
No.¦ Наименование ¦На начало¦установ- ¦Норма
п/п¦ показателей ¦ периода ¦ ления ¦коэффици-
¦ ¦ ¦неплате- ¦ента
¦ ¦ ¦жеспособ-¦
¦ ¦ ¦ ности ¦
---+------------------------------------+---------+---------+---------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5
---+------------------------------------+---------+---------+---------
1 ¦Коэффициент текущей ликвидности стр.¦ ¦ ¦ не
¦(180 + 330) делим на стр. 770 - (500¦ ¦ ¦менее
¦+ 510 + 730 + 735 + 740) ¦ ¦ ¦ 2
2 ¦Коэффициент обеспеченности¦ ¦ ¦ не
¦собственными средствами стр. (480 -¦ ¦ ¦менее
¦080) делим на стр. (180 + 330) ¦ ¦ ¦ 0,1
3 ¦Коэффициент восстановления¦ ¦ ¦
¦платежеспособности предприятия <*>¦ ¦ ¦
¦(см. стр. 17) ¦ ¦ ¦
¦Из данной таблицы расчет по формуле:¦ ¦ ¦ не
¦стр. 1, гр. 4 + 6 : Т (стр. 1, гр. 4¦ ¦ ¦менее
¦ - стр. 1, гр. 3) ¦ ¦ ¦ 1,0
¦-----------------------------------,¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦ ¦ ¦
¦где Т принимает значения 3, 6, 9 или¦ ¦ ¦
¦12 мес. ¦ ¦ ¦
4 ¦Коэффициент утраты¦ ¦ ¦
¦платежеспособности предприятия <**>¦ ¦ ¦
¦(см. стр. 17) ¦ ¦ ¦
¦Из данной таблицы расчет по формуле:¦ ¦ ¦
¦стр. 1, гр. 4 + 3 : Т (стр. 1, гр. 4¦ ¦ ¦
¦ - стр. 1, гр. 3) ¦ ¦ ¦
¦-----------------------------------,¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦ ¦ ¦
¦где Т принимает значения 3, 6, 9 или¦ ¦ ¦
¦12 мес. ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
---+------------------------------------+---------+---------+---------
-------------------------------
<*> Рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов К1, К2 принимает значение меньше критериального.
<**> Рассчитывается в случае, если оба коэффициента К1, К2 принимают значения не менее критериальных.
Краткие выводы:

Таблица 2
СТРУКТУРА ПАССИВА БАЛАНСА, УЧАСТИЕ ОСНОВНЫХ РАЗДЕЛОВ В
ПОПОЛНЕНИИ АКТИВНОЙ ЧАСТИ БАЛАНСА
---T------------------------------T-----------------------------------
¦ ¦ Показатели структуры пассива
¦ ¦ баланса предприятия в валюте
¦ ¦ баланса
¦ +----------T---------T--------------
No.¦ Наименование статей ¦ ¦ ¦ прирост
п/п¦ баланса предприятия ¦ на начало¦ на конец¦ (+),
¦ ¦ ¦ ¦ снижение
¦ ¦ ¦ ¦ (-)
¦ +------T---+-----T---+-----T--------
¦ ¦ абсо-¦уд.¦абсо-¦уд.¦абсо-¦уд.
¦ ¦ лют. ¦вес¦лют. ¦вес¦лют. ¦вес
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
1 ¦Источники собственных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предприятия (стр. 480) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
2 ¦Долгосрочные кредиты (сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦стр. 500, 510) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
3 ¦Краткосрочные кредиты банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦и различные займы (сумма стр. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦600, 620) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
4 ¦Задолженность предприятия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦перед другими предприятиями - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредиторами (стр. 630 + 640 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦680 + 710 + 720) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
5 ¦Задолженность перед бюджетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 700) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
6 ¦Задолженность перед ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦соцстрахом, страховые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦платежи, внебюджетные фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 660 + 670 + 690) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
7 ¦Задолженность по оплате труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 650) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
8 ¦Прочие стр. (610 + 730 + 735 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+ 740 + 750 + 760) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
¦ Валюта баланса ¦ ¦100¦ ¦100¦ ¦
---+------------------------------+------+---+-----+---+-----+--------
Краткие выводы:

Таблица 3
СТРУКТУРА АКТИВА БАЛАНСА, АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ РАЗДЕЛОВ АКТИВА
ПРЕДПРИЯТИЯ В ЕГО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И В
ПОЛУЧЕНИИ ПРИБЫЛИ
--------T--------------------------T----------------------------------
¦ ¦ Показатели структуры актива
¦ ¦ в валюте баланса
¦ +---------T---------T--------------
¦ Наименование статей ¦ ¦ ¦ прирост
No. ¦ баланса ¦на начало¦ на конец¦ (+),
п/п ¦ ¦ периода ¦ периода ¦ снижение
¦ ¦ ¦ ¦ (-)
¦ +-----T---+-----T---+-----T--------
¦ ¦абсо-¦уд.¦абсо-¦уд.¦абсо-¦уд.
¦ ¦лют. ¦вес¦лют. ¦вес¦лют. ¦вес
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1. ¦Основные средства и прочие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦внеоборотные активы (стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦080) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1.1. ¦Нематериальные активы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 012) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1.2. ¦Основные средства (стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦022) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1.3. ¦Оборудование к установке¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 030) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1.4. ¦Незавершенные капитальные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вложения (стр. 040) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
1.5. ¦Долгосрочные финансовые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вложения (стр. 050) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2. ¦Оборотные фонды (сумма¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦стр. 180, 330) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.1. ¦Запасы и затраты (стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦180) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.1.1. ¦Производственные запасы и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦прочие запасы и затраты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(сумма стр. 100 + 176) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.1.2. ¦Незавершенное производство¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 130) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.1.3. ¦Готовая продукция (стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦150) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.1.4. ¦Товары (стр. 162) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2. ¦Денежные средства и прочие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦активы (стр. 330) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.1. ¦Расчеты с дебиторами: стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(199 + 200 + 210 + 220 +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦230 + 240 + 250 + 260) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.1.1.¦с дочерними предприятиями¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 220) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.1.2.¦за товары, работы, услуги¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 199 + 200 + 250) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.1.3.¦с бюджетом (стр. 230) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.1.4.¦Авансы, выданные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦поставщикам и подрядчикам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 260) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.2. ¦Краткосрочные финансовые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вложения (стр. 270) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.3. ¦Денежные средства (стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦280 + 290 + 300 + 310) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
2.2.4. ¦Прочие оборотные активы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 320) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
3. ¦Убытки: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
3.1. ¦прошлых лет (стр. 340) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
3.2. ¦отчетного года (стр. 350) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
¦Валюта баланса (стр. 360) ¦ ¦100¦ ¦100¦ ¦
--------+--------------------------+-----+---+-----+---+-----+--------
Краткие выводы:

Таблица 4
АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
-------------------------------T-----------------------T--------------
Наименование статей баланса ¦ На конец периода ¦Удельный вес
предприятия (из формы Nо. 2 ¦ абсолютное значение ¦ показателя
приложения к балансу) ¦ показателя ¦в балансовой
¦ ¦ прибыли
-------------------------------+-----------------------+--------------
Балансовая прибыль или убыток¦ ¦
(стр. 090) ¦ ¦
Платежи в бюджет (стр. 200) ¦ ¦
Отчисления в резервный фонд¦ ¦
(стр. 210) ¦ ¦
Отвлечено на: ¦ ¦
фонды накопления (стр.¦ ¦
220) ¦ ¦
фонды потребления (стр.¦ ¦
230) ¦ ¦
благотворительные цели¦ ¦
(стр. 250) ¦ ¦
другие цели (стр. 260) ¦ ¦
-------------------------------+-----------------------+--------------
Краткие выводы:

Таблица 5
СВЕДЕНИЯ О СТРУКТУРЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПЕРЕД
ПРЕДПРИЯТИЕМ
---T---------------T-------T----------T-------T-------T---------------
No.¦ Объем ¦ Дата ¦ Дата ¦Период ¦Учетная¦ Документ,
п/п¦государственной¦возник.¦окончания ¦задолж.¦ ставка¦ подтвержд.
¦ задолженности ¦задолж.¦задолж.<*>¦ ¦ ЦБ на ¦наличие гос.
¦ по заказу ¦ ¦ ¦ ¦ момент¦ задолж.
¦ (этапу) тыс. ¦ ¦ ¦ ¦возник.¦ перед
¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦задолж.¦ предприят.
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в % ¦
---+---------------+-------+----------+-------+-------+---------------
1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
n ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+---------------+-------+----------+-------+-------+---------------
-------------------------------
<*> В случае, если задолженность не погашена, устанавливается равной дате окончания отчетного периода баланса, на основании которого принято решение о признании предприятия неплатежеспособным и имеющим неудовлетворительную структуру баланса.
Справочно: учетная ставка Центрального банка России в 1993 г. - первую половину 1994 г. (заполняется по мере изменения величины учетной ставки)
-----------T--------T--------T---------T---------T---------T----------
Дата ¦01.01.93¦30.03.93¦02.06.93 ¦22.06.93 ¦29.06.93 ¦15.09.93
-----------+--------+--------+---------+---------+---------+----------
Ставка ¦ 80% ¦ 100% ¦ 110% ¦ 120% ¦ 140% ¦ 170%
-----------+--------+--------+---------+---------+---------+----------
--------T---------T----------T---------T---------T---------T----------
23.09.93¦15.10.93 ¦ 29.04.94 ¦17.05.94 ¦02.06.94 ¦22.06.94 ¦30.06.94
--------+---------+----------+---------+---------+---------+----------
180% ¦ 210% ¦ 205% ¦ 200% ¦ 185% ¦ 170% ¦ 155%
--------+---------+----------+---------+---------+---------+----------
Общий вывод:
Подпись исполнителя

ПРЕТЕНЗИЯ НА ОПЛАТУ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ОБОРУДОВАНИЯ И ПЕНИ ЗА ПРОСРОЧКУ ПЛАТЕЖА  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также