ПРИМЕР РАСЧЕТА ПО ПРЕДПРИЯТИЮ, ИСПОЛЬЗУЮЩЕМУ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ (ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ, В СОСТАВ КОТОРЫХ ВХОДЯТ ТЕРРИТОРИАЛЬНО ОБОСОБЛЕННЫЕ СТРУКТУРНЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, НЕ ИМЕЮЩИЕ ОТДЕЛЬНОГО БАЛАНСА И РАСЧЕТНОГО (ТЕКУЩЕГО, КОРРЕСПОНДЕНТСКОГО) СЧЕТА)


Приложение No. 1
к письму ГНИ по г. Москве
от 14 августа 1998 г. No. 30-08/24983
ПРИМЕР РАСЧЕТА ПО ПРЕДПРИЯТИЮ "А", ИСПОЛЬЗУЮЩЕМУ
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ЗА II КВАРТАЛ, В УСЛОВНЫХ ЕДИНИЦАХ
--------------------------T-----------------------T-------------------T------------------¬
¦ Показатели ¦ I квартал ¦ Первое полугодие ¦ II квартал ¦
+-------------------------+-----------------------+-------------------+------------------+
¦Налогооблагаемая ¦ ¦ ¦ ¦
¦прибыль ¦ 1000 ¦ 2000 ¦ ¦
+-------------------------+-----------------------+-------------------+------------------+
¦Доля инвалидов ¦ ¦ ¦ ¦
¦в среднесписочной ¦ ¦ ¦ ¦
¦численности ¦ 52% ¦ 48% ¦ ¦
+-------------------------+-----------------------+-------------------+------------------+
¦Ставка налога ¦13% x 50% / 100% = 6,5%¦ ¦ ¦
¦в федеральный бюджет ¦с учетом льготы п. 4.2 ¦ ¦ ¦
¦ ¦инструкции No. 37 ¦ 13% ¦ ¦
+-------------------------+-----------------------+-------------------+------------------+
¦Ставка налога ¦22% x 50% / 100% = 11% ¦ ¦ ¦
¦в городской бюджет ¦c учетом льготы п. 4.2 ¦ ¦ ¦
¦ ¦инструкции No. 37 ¦ 22% ¦ ¦
+-------------------------+-----------------------+-------------------+------------------+
¦Сумма налога, ¦ ¦ ¦ ¦
¦зачисляемая ¦ ¦ ¦ ¦
¦в федеральный бюджет ¦ 1000 х 6,5% = 65 ¦ 2000 x 13% = 260 ¦ 260 - 65 = 195 ¦
+-------------------------+-----------------------+-------------------+------------------+
¦Сумма налога, ¦1) 1000 х 11% = 110 ¦1) 2000 х 22% = 440¦ ¦
¦зачисляемая ¦2) 110 x 50% / 100% = ¦2) 440 x 50% / 100%¦ ¦
¦в городской бюджет ¦ = 55 с учетом ¦ = 220 с учетом ¦ ¦
¦ ¦льготы ст. 2 Закона ¦льготы ст. 2 Закона¦ ¦
¦ ¦г. Москвы No. 19 ¦г. Москвы No. 19 ¦ ¦
¦ ¦от 18.06.1997 ¦от 18.06.1997 ¦ ¦
+-------------------------+-----------------------+-------------------+------------------+
¦Общая сумма налога ¦ 65 + 55 = 120 ¦ 260 + 220 = 480 ¦ 480 - 120 = 360¦
+-------------------------+-----------------------+-------------------+------------------+
¦Доля налога, зачисляемого¦ ¦ ¦ ¦
¦в федеральный бюджет, ¦ ¦ ¦ 195/360 х 100% = ¦
¦в общей сумме налога ¦ ¦ ¦ = 54,2% ¦
+-------------------------+-----------------------+-------------------+------------------+
¦Сумма дополнительных ¦ ¦ ¦ ¦
¦платежей ¦ ¦ ¦ 100 ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦в федеральный бюджет ¦ ¦ ¦ 100 х 54,2/100 = ¦
¦ ¦ ¦ ¦ = 54,2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в городской бюджет ¦ ¦ ¦ 100 - 54,2% = ¦
¦ ¦ ¦ ¦ = 45,8 ¦
L-------------------------+-----------------------+-------------------+-------------------

ПРИМЕР РАСЧЕТА ПО ПРЕДПРИЯТИЮ, ПОЛУЧАЮЩЕМУ ПРИБЫЛЬ, ОБЛАГАЕМУЮ ПО РАЗНЫМ СТАВКАМ (ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ, В СОСТАВ КОТОРЫХ ВХОДЯТ ТЕРРИТОРИАЛЬНО ОБОСОБЛЕННЫЕ СТРУКТУРНЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, НЕ ИМЕЮЩИЕ ОТДЕЛЬНОГО БАЛАНСА И РАСЧЕТНОГО (ТЕКУЩЕГО, КОРРЕСПОНДЕНТСКОГО) СЧЕТА)  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также