ПРИМЕР РАСЧЕТА НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЯ, ПОЛУЧАЮЩЕГО СРЕДСТВА В ПОРЯДКЕ ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ И ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО СОБСТВЕННЫЕ КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ


Приложение No. 3
к письму ГНИ по г. Москве
от 13 апреля 1999 г. No. 11-13/10232
ПРИМЕР РАСЧЕТА НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ
ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЯ, ПОЛУЧАЮЩЕГО СРЕДСТВА В ПОРЯДКЕ
ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ И ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО
СОБСТВЕННЫЕ КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
(тыс. руб.)
-------------------------------------T-------T-------T-------T-------¬
¦ ¦1 вар. ¦2 вар. ¦3 вар. ¦Контр. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦строка ¦
+------------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦Величина капитальный вложений, ¦10000,0¦20000,0¦13000,0¦ ¦
¦принимаемая для расчета льготы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1. Валовая прибыль - всего ¦25000,0¦25000,0¦25000,0¦25000,0¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ в том числе внереализационные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ доходы, полученные в порядке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ действия налоговой льготы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ по городскому бюджету ¦ 5000,0¦ 5000,0¦ 5000,0¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2. Из валовой прибыли, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ подлежащей налогообложению, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ исключаются: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ а) рентные платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ б) доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (дивиденды, проценты) ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦
¦ в) ... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Итого по строке 2 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3. Сумма отчислений в резервный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ или другие аналогичные фонды ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦4-5. Льготы по налогу на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (по специальному расчету) ¦10000,0¦12500,0¦12500,0¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6. Налогооблагаемая прибыль ¦15000,0¦12500,0¦12500,0¦25000,0¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦7. Ставка налога на прибыль - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ всего в % ¦ 35 ¦ 35 ¦ 35 ¦ 35 ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ а) в федеральный бюджет ¦ 13 ¦ 13 ¦ 13 ¦ ¦
¦ б) в бюджет г. Москвы ¦ 22 ¦ 22 ¦ 22 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦8. Сумма налога на прибыль - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ всего ¦ 5250,0¦ 6000,0¦ 6000,0¦ 8750,0¦
¦ (стр. 6 х стр. 7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ а) в федеральный бюджет ¦ 1950,0¦ 1625,0¦ 1625,0¦ ¦
¦ (стр. 6 х стр. 7а) : 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ б) в бюджет г. Москвы ¦ 3300,0¦ 4375,0¦ 4375,0¦ ¦
¦ (стр. 6 х стр. 7б) : 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦9. Сумма арендной платы ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦10. Причитается в бюджет налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ на прибыль - всего ¦ 4150,0¦ 1625,0¦ 2775,0¦ ¦
¦ (стр. 10а + стр. 10б) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ а) в федеральный бюджет ¦ 1950,0¦ 1625,0¦ 1625,0¦ ¦
¦ б) в бюджет г. Москвы ¦ 2200,0¦ 0 ¦ 1150,0¦ ¦
¦ (по спец. расчету) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Справочно: 50% суммы налога, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦исчисленного без учета льготы ¦ ¦ ¦ ¦ 4375,0¦
L------------------------------------+-------+-------+-------+--------
СПЕЦИАЛЬНЫЙ РАСЧЕТ ЛЬГОТЫ ПО КАПИТАЛЬНЫМ ВЛОЖЕНИЯМ
(строка 5 расчета)
тыс. руб.
1. 50% суммы налога, исчисленного без учета
льготы - 4375,0
2. Величина налогооблагаемой прибыли для расчета
налога, уменьшенная на величину предоставленной
льготы по капитальным вложениям - 12500,0
4375,0 х 100%
------------- = 12500,0
35%
РАСЧЕТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В ГОРОДСКОЙ БЮДЖЕТ
(строка 10б расчета)
1 вариант
1. Налогооблагаемая прибыль для расчета налога:
15000,0 - 5000,0 = 10000,0
2. Сумма налога на прибыль в городской бюджет:
1000,0 х 22%
------------ = 2200,0
100%
2 вариант
1. Налогооблагаемая прибыль для расчета налога:
12500,0 - 5000,0 = 7500,0
2. Сумма налога в городской бюджет, исчисленная
без учета льготы:
7500,0 х 22%
------------ = 1650,0
100%
3. Величина капитальных вложений, на которую
может быть предоставлена льгота по городскому
бюджету (до 100% суммы налога):
20000,0 - 12500,0 = 7500,0
4. Сумма налога на прибыль в городской бюджет:
0
3 вариант
1. Налогооблагаемая прибыль для расчета налога:
12500,0 - 5000,0 = 7500,0
2. Сумма налога в городской бюджет, исчисленная
без учета льготы:
7500,0 х 22%
------------ = 1650,0
100%
3. Величина капитальных вложений, на которую
может быть предоставлена льгота по городскому
бюджету (до 100% суммы налога):
13000,0 - 12500,0 = 500,0
4. Сумма налога на прибыль в городской бюджет:
1650,0 - 500,0 = 1150,0

ПРИМЕР РАСЧЕТА НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЯ, ПОЛУЧАЮЩЕГО ПРИБЫЛЬ ОТ ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОДЛЕЖАЩЕГО ЛЬГОТНОМУ ПОРЯДКУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также