ПРОВЕРКА РАСЧЕТА ПО ФОРМИРОВАНИЮ И ИСПОЛЬЗОВАНИЮ РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ


Приложение
к Методическим рекомендациям
Минфина РФ от 23.04.2004

ПРОВЕРКА РАСЧЕТА ПО ФОРМИРОВАНИЮ И ИСПОЛЬЗОВАНИЮ
РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ
--------------------------------T------------------------T-------¬
¦Наименование аудируемого лица ¦ ¦РД 5-2д¦
+-------------------------------+------------------------+ ¦
¦Проверяемый период ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+------------------------+ ¦
¦ФИО лица, составившего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+------------------------+ ¦
¦Дата составления документа ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+------------------------+ ¦
¦ФИО лица, проверявшего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+------------------------+ ¦
¦Дата проверки документа ¦ ¦ ¦
L-------------------------------+------------------------+--------
--------T---------------------------------------T---------------------T-----------------------------------¬
¦Сумма ¦ Расчет суммы резерва ¦ Отражение изменения ¦ Анализ использования резерва ¦
¦начис- ¦ (по итогам квартала) ¦ резерва ¦ ¦
¦ленного+-------------T------T----------T-------+-----------T---------+-------T-------T--------T----------+
¦резерва¦Суммы деби- ¦Рас- ¦Лимит ¦Сумма ¦Отнесение ¦Отнесение¦Общая ¦Сумма ¦Сумма ¦Остаток не¦
¦на на- ¦торской за- ¦четный¦создания ¦создан-¦суммы из- ¦суммы до-¦сумма ¦исполь-¦дебитор-¦использо- ¦
¦чало ¦долженности ¦пока- ¦резерва ¦ного ¦лишне на- ¦начислен-¦списан-¦зован- ¦ской ¦ванного в ¦
¦кварта-¦ ¦затель¦(10% от ¦резерва¦численного ¦ного в ¦ной де-¦ного в ¦задол- ¦течение ¦
¦ла +------T------+ ¦выручки - ¦ ¦в предыду- ¦отчетном ¦битор- ¦течение¦женнос- ¦квартала ¦
¦ ¦От 45 ¦Более ¦ ¦нарастаю- ¦ ¦щем периоде¦периоде ¦ской ¦кварта-¦ти, ¦резерва ¦
¦ ¦до 90 ¦ 90 ¦ ¦щим ито- ¦ ¦резерва к ¦резерва к¦задол- ¦ла ре- ¦списан- ¦нарастаю- ¦
¦ ¦ дней ¦ дней ¦ ¦гом) ¦ ¦доходам ¦расходам ¦жен- ¦зерва ¦ная на ¦щим итогом¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(Дт 63, Кт ¦(Дт 91, ¦ности ¦(Дт 63,¦расходы ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦91) ¦Кт 63) ¦ ¦Кт 62) ¦сверх ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резерва ¦ ¦
+-------+------+------+------+----------+-------+-----------+---------+-------+-------+--------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦
-------------+-------+------+------+------+----------+-------+-----------+---------+-------+-------+--------+----------+
¦по данным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦аудируемого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------+------+------+------+----------+-------+-----------+---------+-------+-------+--------+----------+
¦по данным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦аудита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------+------+------+------+----------+-------+-----------+---------+-------+-------+--------+----------+
¦расхождение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-------+------+------+------+----------+-------+-----------+---------+-------+-------+--------+----------+
¦причина ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расхождения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+-------+------+------+------+----------+-------+-----------+---------+-------+-------+--------+-----------
При отсутствии у аудируемого лица на момент проверки аналитического учета временных разниц аудит налога на прибыль (отложенного налогового актива (обязательств)) провидится по альтернативному варианту. Составляется рабочий документ РД 6д

ПРОВЕРКА СОБЛЮДЕНИЯ ПОЛОЖЕНИЙ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, ДЕЙСТВУЮЩЕМУ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также