РАСЧЕТ НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ОРГАНИЗАЦИЙ, СОДЕРЖАЩИХ АВТОМОБИЛЬНЫЕ КОЛОННЫ ВОЙСКОВОГО ТИПА. ФОРМА no. 16 "Б"


Приложение
к Порядку представления отчетности по
использованию налоговых льгот
(в ред. Приказа Министерства финансов МО N 57 и УФНС РФ
по Московской области N 131 от 06.09.2005)
Форма 16 "б"
СЕКРЕТНО (по заполнении)
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченное должностное лицо
Военного комиссариата
Московской области)
________________ (_____________)
"____" ________________ 200__ г.
СОГЛАСОВАНО:
(уполномоченный орган
местного самоуправления
муниципального образования)
________________ (_____________)
"____" ________________ 200__ г.
В налоговый орган ____________________________________________
Коды
-------------------------¬
Дата составления ¦ ¦
(высылки) ¦ ¦
+------------------------+
Дата получения ¦ ¦
(ставится налоговым органом) ¦ ¦
+------------------------+
КПП ¦ ¦
+------------------------+
Идентификационный номер ¦ ¦
налогоплательщика ¦ ¦
ИНН ¦ ¦
L-------------------------
Полное наименование налогоплательщика ____________________________
__________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________, тел. ________
(фамилия, И., О.)
РАСЧЕТ <1>
НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ
СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ОРГАНИЗАЦИЙ, СОДЕРЖАЩИХ
АВТОМОБИЛЬНЫЕ КОЛОННЫ ВОЙСКОВОГО ТИПА,
ЗА ____________________________ 200__ Г.
(налоговый (отчетный) период)
(тыс. руб.)
-----T--------------------------------------T-----------T---------¬
¦N ¦Показатели <2> ¦По данным ¦По данным¦
¦п/п ¦ ¦плательщика¦налоговой¦
¦ ¦ ¦ ¦инспекции¦
+----+--------------------------------------+-----------+---------+
¦ ¦Налог на прибыль организаций ¦
+----+--------------------------------------T-----------T---------+
¦1. ¦Налоговая база для исчисления ¦ ¦ ¦
¦ ¦налога <3> ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+-----------+---------+
¦2. ¦Ставка налога на прибыль, ¦ ¦ ¦
¦ ¦установленная пунктом 1 статьи 284 ¦ ¦ ¦
¦ ¦Налогового кодекса РФ для зачисления ¦ ¦ ¦
¦ ¦в областной бюджет, % <4> ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+-----------+---------+
¦3. ¦Льготное снижение ставки налога ¦ 4 ¦ ¦
¦ ¦на прибыль, % <4> ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+-----------+---------+
¦4. ¦Ставка налога на прибыль, подлежащего ¦ ¦ ¦
¦ ¦зачислению в областной бюджет, ¦ ¦ ¦
¦ ¦с учетом использования областной ¦ ¦ ¦
¦ ¦льготы, % <4>: ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 2 - стр. 3 ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+-----------+---------+
¦5. ¦Сумма платежей налога на прибыль ¦ x ¦ x ¦
¦ ¦в областной бюджет, исчисленная: ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+-----------+---------+
¦5.1.¦Без учета использования областной ¦ ¦ ¦
¦ ¦льготы: ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 1 x стр. 2 ¦ ¦ ¦
¦ ¦--------------- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+-----------+---------+
¦5.2.¦С учетом использования областной ¦ ¦ ¦
¦ ¦льготы, подлежащая зачислению ¦ ¦ ¦
¦ ¦в областной бюджет: ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 1 x стр. 4 ¦ ¦ ¦
¦ ¦--------------- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+-----------+---------+
¦6. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся ¦ ¦ ¦
¦ ¦в распоряжении организации: ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 5.1 - стр. 5.2 ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+-----------+---------+
¦ ¦Транспортный налог ¦
+----+--------------------------------------T-----------T---------+
¦7. ¦Сумма транспортного налога ¦ ¦ ¦
¦ ¦за транспортные средства, числящиеся ¦ ¦ ¦
¦ ¦в составе автомобильных колонн ¦ ¦ ¦
¦ ¦войскового типа, исчисленная ¦ ¦ ¦
¦ ¦по установленным ставкам ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+-----------+---------+
¦8. ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы¦ 100 ¦ ¦
¦ ¦налога, % ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+-----------+---------+
¦9. ¦Сумма налоговой льготы, остающейся ¦ ¦ ¦
¦ ¦в распоряжении организации: ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 7 x стр. 8 ¦ ¦ ¦
¦ ¦--------------- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------+-----------+---------+
¦10. ¦Сумма средств, высвобождающихся ¦ ¦ ¦
¦ ¦у организации в результате ¦ ¦ ¦
¦ ¦использования налоговых льгот <5>: ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 6 + стр. 9 ¦ ¦ ¦
L----+--------------------------------------+-----------+----------
--------------------------------
<1> Данный расчет составляется с 1 января 2005 года организациями Московской области, содержащими автомобильные колонны войскового типа по государственному оборонному заказу, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 16 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), представляется в закрытом порядке и согласовывается с Московским областным военным комиссариатом.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 191 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 04.12.2003 N 5294).
<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.
По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 16 Закона.
Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 231 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений четвертого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)" листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 04.12.2003 N 5294).
<5> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 16 Закона, используются организациями при условии направления высвобождаемых средств на содержание автоколонн войскового типа.
При этом в состав затрат организаций на содержание автоколонн войскового типа включаются:
5.1. Заработная плата военно-мобилизационных работников, начисленная в соответствии с окладами за проработанное время, а также платежи единого социального налога, рассчитанные исходя из указанных сумм заработной платы.
5.2. Фонд заработной платы водителей, закрепленных за автомобилями войскового типа (согласно приказу руководителей организации), в части, начисленной за время нахождения автомобилей на консервации в целях обеспечения мобилизационной готовности. При этом в состав данного фонда включаются суммы оплаты труда, стимулирующие доплаты, надбавки, компенсационные выплаты, премии и единовременные поощрительные выплаты, которые предусмотрены разделом II Порядка заполнения и представления формы федерального государственного статистического наблюдения N 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности", утвержденного постановлением Федеральной службы государственной статистики от 18.10.2004 N 49.
5.3. Приобретение и содержание оборудования и материалов для данных автоколонн, в том числе:
- неснижаемого запаса горюче-смазочных материалов на собственных складах и на автозаправочных станциях объединения "Моснефтепродукт";
- прочего имущества (для производства регламентных работ технического обслуживания).
5.4. Содержание складов для хранения неснижаемого запаса горюче-смазочных материалов и мобилизационного резерва (включая фонд заработной платы кладовщиков; платежи единого социального налога, рассчитанные исходя из данного фонда заработной платы; амортизационные отчисления, расходы на охрану, отопление, обеспечение складов электроэнергией, проведение всех видов ремонта складов). При этом состав фонда заработной платы кладовщиков определяется в соответствии с порядком, установленным разделом II вышеуказанного Порядка заполнения и представления формы федерального государственного статистического наблюдения N 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности".
5.5. Регламентные работы и техническое обслуживание мастерских и имущества мобилизационного резерва (фонд заработной платы рабочих, выполняющих данные работы; платежи единого социального налога, рассчитанные исходя из указанного фонда заработной платы; материальные затраты на производство этих работ; расходы по эксплуатации машин и механизмов, используемых при выполнении названных работ). При этом состав фонда заработной платы рабочих, выполняющих данные работы, определяется в соответствии с порядком, установленным разделом II вышеуказанного Порядка заполнения и представления формы федерального государственного статистического наблюдения N 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности".
5.6. Затраты на спецподготовку личного состава автоколонн, осуществляемую с целью обеспечения мобилизационной готовности, и расходы по оплате спецсвязи.
5.7. Убытки от отвлечения автотранспорта и личного состава на учебные сборы и учения, проводимые с целью повышения мобилизационной готовности (рассчитываются как произведение:
- среднего по предприятию фактически сложившегося за данный квартал ежедневного дохода на один автомобиль;
- количества автомобилей, отвлеченных на учебные сборы и учения;
- числа дней, в течение которых проводились эти сборы и учения).
Указанные убытки включаются в состав затрат всех организаций по содержанию автоколонн войскового типа, кроме организации, содержащей ремонтную автоколонну.
5.8. Накладные расходы в части, относящейся к затратам на содержание этих автоколонн, кроме организации, содержащей ремонтную автоколонну.
5.9. Расходы на проведение учебных занятий по организации и содержанию системы оповещения и сбора личного состава автоколонны при объявлении экстренного сбора (включаются только в состав затрат организации по содержанию ремонтной автоколонны войскового типа).
5.10. Канцелярские и почтово-телеграфные расходы, а также расходы на служебные разъезды военно-мобилизационного работника (включаются только в состав затрат организации по содержанию ремонтной автоколонны войскового типа).
При невыполнении указанного условия организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Руководитель организации ______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)

РАСЧЕТ НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ОРГАНИЗАЦИЙ, ИСПОЛЬЗУЮЩИХ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЕ ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА. ФОРМА no. 17 "А"  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также