РАСЧЕТ РЕЗЕРВА СОМНИТЕЛЬНЫХ ДОЛГОВ ТЕКУЩЕГО ОТЧЕТНОГО (НАЛОГОВОГО) ПЕРИОДА


К Системе налогового учета,
рекомендуемой МНС России для исчисления
прибыли в соответствии с нормами главы 25
Налогового кодекса Российской Федерации
РАСЧЕТ РЕЗЕРВА СОМНИТЕЛЬНЫХ ДОЛГОВ
ТЕКУЩЕГО ОТЧЕТНОГО (НАЛОГОВОГО) ПЕРИОДА
-----T--------------------------------------------T--------------------------------------¬
¦ No.¦ Наименование показателя ¦ Источник информации ¦
+----+--------------------------------------------+--------------------------------------+
¦ 1. ¦ Задолженность со сроком погашения более 45 ¦ Регистр учета сомнительной и ¦
¦ ¦ дней, но менее 90 дней ¦ безнадежной задолженности по ¦
¦ ¦ ¦ результатам инвентаризации на ¦
¦ ¦ ¦ отчетную дату ¦
+----+--------------------------------------------+--------------------------------------+
¦ 2. ¦ Задолженность со сроком погашения более 90 ¦ Регистр учета сомнительной и ¦
¦ ¦ дней ¦ безнадежной задолженности по ¦
¦ ¦ ¦ результатам инвентаризации на ¦
¦ ¦ ¦ отчетную дату ¦
+----+--------------------------------------------+--------------------------------------+
¦ 3. ¦ Сумма дебиторской задолженности, ¦ Показатель строки 1 настоящего ¦
¦ ¦ являющаяся основанием для расчета резерва ¦ регистра и 50% показателя строки 2 ¦
¦ ¦ сомнительных долгов ¦ настоящего регистра ¦
+----+--------------------------------------------+--------------------------------------+
¦ 4. ¦ Выручка от реализации отчетного ¦ Регистр учета доходов ¦
¦ ¦ (налогового) периода ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+--------------------------------------+
¦ 5. ¦ 10% выручки от реализации отчетного ¦ Расчет ¦
¦ ¦ (налогового) периода ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+--------------------------------------+
¦ 6. ¦ Резерв сомнительных долгов текущего ¦ Меньший из показателей строк 3 и 5 ¦
¦ ¦ отчетного (налогового) периода ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+--------------------------------------+
¦ 7. ¦ Неиспользованный остаток резерва ¦ Пункт 5 регистра движения резерва по ¦
¦ ¦ сомнительных долгов предыдущего отчетного ¦ сомнительным долгам ¦
¦ ¦ периода на отчетную дату ¦ ¦
+----+--------------------------------------------+--------------------------------------+
¦ 8. ¦ Разница, учитываемая в составе ¦ Показатель формируется, если ¦
¦ ¦ внереализационных расходов отчетного ¦ показатель строки 6 больше ¦
¦ ¦ периода ¦ показателя строки 7 ¦
+----+--------------------------------------------+--------------------------------------+
¦ 9. ¦ Разница, учитываемая в составе ¦ Показатель формируется, если ¦
¦ ¦ внереализационных доходов отчетного ¦ показатель строки 6 меньше ¦
¦ ¦ периода ¦ показателя строки 7 ¦
L----+--------------------------------------------+---------------------------------------

РАСЧЕТ РЕЗЕРВА НА ВОЗМЕЩЕНИЕ ПОТЕРЬ ТОВАРОВ (СВЕРХ НОРМ ЕСТЕСТВЕННОЙ УБЫЛИ И БОЯ) ПО МАГАЗИНАМ (ОТДЕЛАМ, СЕКЦИЯМ) САМООБСЛУЖИВАНИЯ  »
Типовые бланки, договоры »
Читайте также