<ПИСЬМО> Госбанка СССР от 30.09.1987 n 156-87 О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПРАВИЛ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ (вместе с ПРАВИЛАМИ..., утв. Госбанком СССР 30.09.1987 n 2)


ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР
ПИСЬМО
от 30 сентября 1987 г. N 156-87
О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПРАВИЛ БЕЗНАЛИЧНЫХ
РАСЧЕТОВ В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ
Правила, разработанные совместно со специализированными банками СССР, вводятся в действие с 1 января 1988 г. Они предусматривают существенное расширение прав предприятий (объединений), устанавливают, что формы расчетов определяются сторонами в договоре самостоятельно. В Правилах сняты все существовавшие ранее ограничения в выборе отдельных форм расчетов. Порядок акцепта (предварительного или последующего) предусматривается в договоре. Расширены права объединений в части совершения расчетных операций по месту нахождения структурных единиц. Сняты ограничения в приеме расчетных документов в зависимости от их сумм.
В целях повышения ответственности предприятий за своевременность расчетов в соответствии с Законом СССР о государственном предприятии (объединении) и Постановлением ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 17 июля 1987 г. N 821 "О совершенствовании системы банков в стране и усилении их воздействия на повышение эффективности экономики" устанавливается календарная очередность платежей со счетов.
Правилами не предусматривается бесспорное взыскание средств вышестоящими органами со счетов предприятий в порядке перераспределения оборотных средств и прибыли. Устранена излишняя регламентация расчетов, созданы условия для их ускорения, унифицирован порядок расчетов за отдельные виды продукции.
Правила устанавливают порядок контроля учреждениями банка за соблюдением предприятиями, объединениями, организациями и учреждениями расчетной и договорной дисциплины, за товарностью расчетных документов, предъявляемых в банки, а также за сохранностью неоплаченных товарно-материальных ценностей, находящихся на ответственном хранении.
Руководителям учреждений банков СССР необходимо:
1. Организовать тщательное изучение указанных Правил кредитным и бухгалтерским аппаратом учреждения банка и ознакомить с основными положениями Правил работников экономических служб предприятий, организаций и учреждений.
2. Обеспечить на практике строгое соблюдение установленных правил расчетов, не допуская каких-либо нарушений прав и хозрасчетных интересов предприятий, предусмотренных Законом СССР о государственном предприятии (объединении).
3. Систематически обобщать практику применения Правил, разрабатывать и вносить предложения по дальнейшему совершенствованию порядка расчетов.
Указания о совершении расчетов за экспортные и импортные товары будут изданы отдельно. До издания этих указаний расчеты за экспортные и импортные товары производятся в ныне действующем порядке.
С 1 января 1988 г. утрачивают силу письма Госбанка СССР от 6 июля 1973 г. N 2181, от 5 октября 1982 г. N 497, от 25 ноября 1983 г. N 595, от 15 января 1985 г. N 697, от 17 января 1986 г. N 804, от 30 января 1986 г. N 808, от 29 сентября 1986 г. N 880, от 14 августа 1986 г. N 865 (абзацы 3, 5 п. 5, п. 6), от 4 сентября 1986 г. N 872 (п. 3), от 18 сентября 1986 г. N 878 (п. п. 2, 4 - 6).
Председатель Правления
Государственного банка СССР
Н.В.ГАРЕТОВСКИЙ



ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР
30 сентября 1987 г. N 2
ПРАВИЛА
БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ
Правила безналичных расчетов разработаны на основе положений Закона СССР о государственном предприятии (объединении) и других решений о перестройке управления экономикой.
С учетом предложений работников народного хозяйства и банков в них предусмотрено расширение самостоятельности предприятий в осуществлении расчетов, устранена излишняя регламентация, унифицирован порядок совершения расчетов.
Правила безналичных расчетов являются единым нормативным актом, регулирующим на общей методологической основе все расчеты в народном хозяйстве.
Они предназначены как для банковских работников, так и для финансовых и бухгалтерских работников предприятий, организаций и учреждений всех отраслей народного хозяйства. В связи с этим в Правилах излагается не только сущность отдельных форм расчетов, но и техника их проведения, необходимая для исполнителей, учитываются особенности хозяйственных и расчетных отношений в отдельных отраслях народного хозяйства.
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
1. Настоящие Правила безналичных расчетов обязательны для банков СССР, всех объединений, предприятий, организаций и учреждений <*>, осуществляющих расчеты.
------------------------------------
<*> Объединения, предприятия, организации и учреждения в дальнейшем именуются "предприятия".
В процессе организации расчетов необходимо обеспечивать строгое соблюдение Закона СССР о государственном предприятии (объединении), содействовать укреплению принципов хозяйственного расчета и самофинансирования, ускорению платежей и оборачиваемости оборотных средств и укреплению расчетной и договорной дисциплины.
2. Денежные средства предприятий как собственные, так и заемные, подлежат, в соответствии с законодательством СССР, обязательному хранению в банках, за исключением сумм выручки, расходование которых разрешено в установленном порядке банком, и переходящих остатков денег в их кассах.
Расчеты между предприятиями производятся, как правило, в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в учреждении банка.
Предприятия обязаны своевременно рассчитываться по своим обязательствам.
3. Предприятия, а также учреждения банков осуществляют расчеты при соблюдении следующих условий:
- платежи производятся после отгрузки товарно-материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг <*> или одновременно с ними. Предварительная оплата (авансовые платежи) допускается лишь в случаях, предусмотренных законодательством СССР;
- платежи производятся с согласия (акцепта) плательщика или по его поручению. Плательщик имеет право отказаться от акцепта платежного требования полностью или частично в случаях, предусмотренных настоящими Правилами. Без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов допускается лишь в случаях, предусмотренных законодательством СССР;
- платежи производятся за счет собственных средств плательщика, а в отдельных случаях за счет кредита банка;
- зачисление средств на счет получателя осуществляется лишь после списания этих сумм со счета плательщика, за исключением тех случаев, когда расчеты производятся чеками из нелимитированных чековых книжек и за перевозку грузов - сводными требованиями.
------------------------------------
<*> "Товарно-материальные ценности" будут именоваться "товары", "выполненные работы и оказанные услуги" - "услуги".
4. Для осуществления расчетных операций учреждения банков могут предоставлять предприятиям кредиты в соответствии с Правилами кредитования материальных запасов и производственных затрат.
При отсутствии у объединений, предприятий и организаций собственных средств для расчетов за продукцию (услуги, работы) и права на получение кредита банка вышестоящий орган выделяет им средства за счет соответствующих централизованных фондов и резервов на условиях возвратности. При недостатке указанных средств этим органам хозяйственного управления могут быть предоставлены кредиты банка.
5. Порядок и форма расчетов определяются в договоре между сторонами.
6. Безналичные расчеты между предприятиями производятся:
а) платежными требованиями;
б) аккредитивами;
в) платежными поручениями, включая переводы через предприятия министерств связи;
г) чеками;
д) сводными требованиями;
е) инкассовыми поручениями (распоряжениями на бесспорное списание средств).
При равномерных и постоянных поставках расчеты могут производиться в порядке плановых платежей.
Расчеты между предприятиями и населением за товары и услуги чеками Сберегательного банка СССР или путем списания сумм платежей со счетов по вкладам производятся в порядке, установленном Сберегательным банком СССР.
7. Все платежи со счетов объединений, предприятий и организаций, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, осуществляются в порядке календарной очередности поступления в банк расчетных документов (наступления сроков платежа).
Очередность платежей по обязательствам предприятий, объявленных банками неплатежеспособными, определяется руководителем учреждения банка <*>.
------------------------------------
<*> Управляющий отделением банка, начальник городского управления.
8. Плательщик может оспаривать правильность списания средств путем непосредственного обращения к взыскателю либо к его вышестоящим органам, а в соответствующих случаях - путем предъявления иска.
Претензии к банку, связанные с расчетами, направляются предприятием в обслуживающее его учреждение банка.
В случае нарушения учреждениями банков правил совершения расчетных операций взыскатель и плательщик вправе обжаловать их действия в вышестоящие учреждения банков.
Подача жалобы или предъявление иска не приостанавливают списание средств.
Глава I. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ
Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
9. При расчетах платежными требованиями, именуемыми в дальнейшем требованиями, получатель средств представляет в обслуживающий его банк расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате получателю определенной суммы через банк за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.
10. Расчеты требованиями с акцептом и без акцепта плательщиков применяются между предприятиями за отгруженные (отпущенные) товары, выполненные работы и оказанные услуги, а по другим платежам - лишь в случаях, предусмотренных действующим законодательством, с обязательной ссылкой в требовании на соответствующий нормативный документ, которым установлена эта форма расчетов.
11. Поставщик не вправе предъявлять на инкассо повторные требования по одной и той же отгрузке, за исключением случаев:
- когда имеется извещение о том, что первичное требование в банк плательщика не поступало;
- когда требование выписано на предприятие, в адрес которого переадресован груз;
- когда требование предъявлено покупателю, не являющемуся получателем, в соответствии с п. 243.
Раздел 2. АКЦЕПТ ТРЕБОВАНИЙ
12. Акцепт требований может быть последующим или предварительным.
За плательщиком сохраняется право заявить полный или частичный отказ от акцепта. Об отказе от акцепта плательщик обязан в установленный срок сообщить банку и поставщику с указанием мотивов.
В порядке предварительного акцепта оплачиваются одногородние и иногородние требования по расчетам:
- если такой порядок акцепта предусмотрен договором;
- внешнеторговых организаций Министерства внешней торговли и других министерств и ведомств, имеющих право осуществлять внешнеторговые операции, с заказчиками товаров и услуг по импорту и поставщиками товаров и услуг по экспорту;
- поставщиков экспортных товаров и услуг с генеральными поставщиками оборудования, материалов и услуг для строительства предприятий и сооружений за границей;
- предприятий с территориальными управлениями и их предприятиями за товары, закладываемые в государственный резерв;
- бюджетных организаций и учреждений, включая бюджетные организации Министерства обороны, министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности СССР и союзных республик, с поставщиками и покупателями;
- хозрасчетных предприятий и организаций, имеющих бюджетные счета, с их поставщиками и покупателями в части, относящейся к бюджетным счетам;
- заказчиков с научными и проектными организациями;
- колхозов с их поставщиками и покупателями;
- органов вневедомственной и пожарной охраны министерств внутренних дел;
- сельских и поселковых Советов народных депутатов, партийных и комсомольских органов;
- предприятий, в отношении которых банком применена мера воздействия в соответствии с п. 313.
13. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования в случаях:
а) предъявления требования на незаказанные (не предусмотренные договором) товары или услуги;
б) отгрузки товаров по ненадлежащему адресу;
в) досрочной поставки товаров или оказания услуг без согласия покупателя (заказчика);
г) документально установленной до истечения срока для акцепта недоброкачественности или некомплектности всех товаров;
д) документально установленной до истечения срока для акцепта пониженной сортности (качества) товаров по сравнению с сортностью (качеством) товаров, указанной в документе, удостоверяющем качество товаров, если покупатель (получатель) отказался от принятия этой продукции;
е) документально установленной до истечения срока для акцепта поставки немаркированных или ненадлежаще маркированных товаров, если в связи с этим товары не могут быть использованы или реализованы покупателем (получателем) и последний не имеет возможности замаркировать их или внести изменения в маркировку;
ж) отсутствия утвержденной или согласованной в установленном порядке цены на товары и услуги;
з) предъявления поставщиком требования на ранее оплаченные товары и услуги;
и) предъявления поставщиком бестоварного требования, т.е. требования на товары, фактически не отгруженные или не сданные получателю, а также за услуги, фактически не оказанные;
к) переадресования товаров поставщиком в пути следования;
л) отсутствия указания в требовании или в товарно-транспортном документе обоснования цен на отгруженные или сданные товары.
14. Плательщик имеет право частично отказаться от акцепта требования в случаях:
а) отгрузки наряду с заказанными товарами товаров, которые не заказаны, а также отгрузки товаров в количестве, превышающем заказанное, либо оказания наряду с заказанными услугами услуг, которые не заказаны, а также, если объем услуг превышает заказанный;
б) документально установленной до истечения срока для акцепта недоброкачественности или некомплектности части товаров, недоброкачественности тары, а также пониженной сортности (качества) товаров по сравнению с сортностью (качеством), указанной в товарно-транспортном документе;
в) документально установленной до истечения срока для акцепта поставки части немаркированных или ненадлежаще маркированных товаров, если товары в связи с этим не могут быть использованы или реализованы покупателем (получателем) и последний не имеет возможности замаркировать их или внести изменения в маркировку;
г) отсутствия утвержденной или согласованной в установленном порядке цены на часть товаров или услуг;
д) превышения в требовании установленных цен на товар или тару либо наценок, а также включения в требование неустановленных наценок;
е) обнаружения арифметической ошибки в требовании или в товарно-транспортном документе;
ж) предъявления требования на товары или услуги, ранее частично оплаченные;
з) предъявления поставщиком частично бестоварного требования, в которое включена стоимость товаров, не значащихся отгруженными (сданными) по транспортным, сопроводительным или приемо-сдаточным документам, или стоимость услуг, не включенных в документ, подтверждающий оказание этих услуг;
и) документально установленной до истечения срока для акцепта требования недостачи товаров при приемке их от представителя поставщика (отправителя).
Во всех других случаях установления недостачи товаров плательщики не вправе частично отказываться от акцепта требования и могут предъявлять претензии органам транспорта и поставщикам в установленном порядке;
к) отсутствия указания в требовании или в товарно-транспортном документе обоснования цен на часть товаров.
15. Плательщик вправе отказаться от акцепта требования полностью или частично также по другим основаниям, предусмотренным договором. В этом случае в заявлении об отказе обязательно должна содержаться ссылка на соответствующий пункт договора, которым предоставлено право заявления отказа от акцепта, с указанием мотива отказа.
Отказы от акцепта по импортным и экспортным товарам принимаются в соответствии с указаниями по осуществлению расчетов по импортным и экспортным операциям.
Плательщик вправе отказаться от акцепта требования за возвратную тару только по основаниям, предусмотренным в договоре.
При совершении расчетов по договорам контрактации сельхозпродукции плательщик вправе заявить отказы от акцепта только по мотивам, предусмотренным в договоре сторон.
16. В заявлении об отказе от акцепта в связи с недоброкачественностью, некомплектностью, пониженной сортностью (качеством) товаров, а также в связи с поставкой немаркированных или ненадлежаще маркированных товаров указывается номер и дата акта приемки продукции по качеству или комплектности, приказа, предписания или извещения соответствующих органов, осуществляющих государственный надзор за внедрением и соблюдением стандартов, технических условий и контроль за качеством продукции, или других уполномоченных на то органов.
Один экземпляр акта приемки по качеству или комплектности плательщик обязан выслать поставщику не позднее дня заявления отказа от акцепта.
17. При расчетах в порядке последующего акцепта требования оплачиваются в течение операционного дня по мере их поступления в банк плательщика.
Банк принимает последующие отказы от акцепта иногородних и одногородних требований <*> в течение трех рабочих дней после поступления требований в банк плательщика. День <**> поступления требования в учреждение банка в расчет не принимается.
------------------------------------
<*> Расчеты между предприятиями (в том числе колхозами), обслуживаемыми учреждениями банка, находящимися в различных населенных пунктах, именуются иногородними.
Расчеты между предприятиями (в том числе колхозами), которые обслуживаются одним и тем же или разными одногородними учреждениями банка, а также иногородними учреждениями банка, обслуживаемыми одним вычислительным центром (ИВС) при условии списания и зачисления средств в один и тот же день, именуются одногородними.
<**> Если не указано "рабочий день", подразумевается "календарный день".
В день получения заявления об отказе от акцепта сумма отказа восстанавливается на том счете плательщика, с которого была произведена оплата требования.
18. При последующем отказе от акцепта сумма отказа списывается с того счета поставщика, на который были зачислены средства по оплаченному требованию.
При недостаточности средств на расчетном счете, а также отсутствии права на получение кредита сумма последующего отказа от акцепта относится на счет просроченных ссуд.
19. При расчетах в порядке предварительного акцепта требование оплачивается на следующий день после истечения срока акцепта. Плательщик имеет право заявить обслуживающему его учреждению банка отказ от акцепта по иногородним расчетам в течение трех рабочих дней и по одногородним расчетам в течение двух рабочих дней после получения требования этим учреждением банка, не считая дня поступления требования.
20. При необходимости руководитель учреждения банка может увеличить сроки акцепта требований до 10 дней.
21. Требования на имя партийных и комсомольских органов, сельских и поселковых Советов народных депутатов считаются акцептованными и оплачиваются лишь при условии поступления от них в письменной форме сообщения о согласии на оплату этих требований.
В случае неполучения банком согласия (акцепта) в течение пятнадцати дней такие требования возвращаются учреждению банка поставщика с указанием, что документ не акцептован.
22. Круг должностных лиц, которым предоставлено право приема отказов от акцепта, определяется руководителем учреждения банка.
Отказ от акцепта не принимается банком к исполнению, если он вовсе не мотивирован или мотив его противоречит настоящим Правилам.
В тех случаях, когда товар или услуги приняты покупателем по приемо-сдаточному документу и в требовании в графе "Способ отправления" указано: "Доставлено покупателю", "Вывезено транспортом покупателя", за покупателем сохраняется право полного отказа от акцепта по мотивам, перечисленным в литерах "г" - "и" и "л" п. 13, а также частичного отказа от акцепта по мотивам, перечисленным в литерах "б" - "к" п. 14. Отказ от акцепта, мотивированный тем, что товар не заказан или что нарушены условия договора, в таких случаях не принимается.
Банк не принимает полного отказа от акцепта по мотиву, могущему служить поводом только для частичного отказа от акцепта.
Банк не принимает отказы от акцепта по мотиву бестоварности требования в случае, если банком поставщика в соответствии с п. 318 осуществлен предварительный контроль за его товарностью и на требовании имеется соответствующий штамп или надпись.
Банк проверяет, соответствуют ли мотивы полного или частичного отказа от акцепта настоящим Правилам, но не проверяет (кроме арифметической ошибки), были ли в действительности допущены поставщиком те нарушения, на которые ссылается плательщик.
Банк не проверяет также обоснованность отказа от акцепта, мотивированного арифметической ошибкой в товарно-транспортном документе, если документы были высланы в особом порядке непосредственно плательщику.
Банки не рассматривают споры по существу отказов от акцепта.
23. Если покупатель отказался от акцепта требования, то прибывшие по этому требованию товары (за исключением скоропортящихся) поступают на ответственное хранение покупателя. При частичном отказе от акцепта товар остается на ответственном хранении покупателя в той его части, от оплаты которой он отказался.
Плательщик, получивший товары и использовавший их до истечения срока акцепта, имеет право отказаться от акцепта лишь частично на сумму, равную стоимости неиспользованной части товарно-материальных ценностей.
24. Проверка сохранности товаров, принятых покупателями на ответственное хранение, производится банком по просьбе поставщика.
В случае обнаружения недостачи или отсутствия товаров, принятых на ответственное хранение, банк принимает меры, предусмотренные п. 315.
Раздел 3. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ,
ОПЛАЧИВАЕМЫМИ БЕЗ АКЦЕПТА ПЛАТЕЛЬЩИКОВ
25. Со счетов плательщиков, кроме сельских и поселковых Советов народных депутатов, в соответствии с законодательством СССР оплачиваются без акцепта:
а) требования за газ, воду, электрическую и тепловую энергию, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов; за канализацию; за пользование телефоном, включая плату за междугородные телефонные разговоры по установленным тарифам; за почтово-телеграфные услуги, оказываемые предприятиями связи;
б) требования по расходам, включенным в перевозочные документы для расчетов между железными дорогами, пароходствами и автотранспортными предприятиями при перевозках грузов в прямом смешанном сообщении;
в) в других случаях, предусмотренных законодательством СССР.
В требовании указывается назначение платежа и законодательный акт, предусматривающий право безакцептного списания этих платежей (его дата, номер и соответствующий пункт).
При списании излишне уплаченных сумм и штрафов в требовании указывается также дата и номер соответствующего акта о нарушении нормативно-технической документации и договорных обязательств (или справки - по товарам со скрытыми производственными недостатками, возвращенным населением или другими организациями торговым организациям), а при возврате продукции - номера товарно-транспортных документов.
К требованию на списание в безакцептном порядке излишне уплаченных сумм и штрафов обязательно прилагаются копии указанных документов. При этом банк проверяет только соответствие приложенных документов их реквизитам, указанным в требовании, но не несет ответственности за их содержание и утерю документов.
При взыскании торговыми организациями в безакцептном порядке со счетов поставщиков разницы между прейскурантными и договорными ценами или стоимости оплаченных товаров в полном размере при их реализации на комиссионных началах в платежных требованиях делается ссылка на соглашение о принятии для реализации товаров по договорным ценам или на комиссионных началах.
Ответственность за обоснованность безакцептного списания средств несет взыскатель.
В требовании на безакцептное списание излишне уплаченных сумм и штрафов, а также разницы между прейскурантными ценами и договорными или стоимости оплаченных товаров при их реализации на комиссионных началах, покупатель указывает день, с которого возникает право на безакцептное списание. Ответственность за правильность этого указания несет взыскатель.
Требования на списание в безакцептном порядке излишне уплаченных сумм и штрафов, а также разницы между прейскурантными ценами и договорными или стоимости оплаченных товаров при их реализации на комиссионных началах принимаются на инкассо при представлении в банк не позднее 2-х месяцев со дня возникновения права требования. По требованиям колхозов на списание излишне уплаченных сумм при нарушении условий заказа, кроме поставки продукции ненадлежащего качества и комплектности, - не позднее 10 дней после возникновения права требования; в этом случае в требовании указывается характер нарушения.
Порядок безакцептного взыскания средств не применяется в отношении колхозов при реализации ими своей продукции. Требования на безакцептное списание излишне уплаченных сумм и штрафов в связи с поставкой колхозами продукции ненадлежащего качества не должны предъявляться ко взысканию со счетов колхозов и подлежат возврату взыскателям.
Требования предприятий легкой промышленности на списание в безакцептном порядке сумм по претензиям, возникающим после оплаты расчетных документов за шерсть, кожевенное, пушно-меховое и шубное сырье, скотоволос и щетину, принимаются банком на основе реестра взаимных претензий, составленного по актам о количественной и качественной приемке сырья. Требования на безакцептное списание средств принимаются, если они предъявлены не позднее 18 числа месяца, следующего за тем, когда составлен реестр по взаимным претензиям.
Требования на взыскание потребителями в безакцептном порядке санкций с энерго-, водо- и газоснабжающих организаций принимаются банком к исполнению в течение 6 месяцев со дня возникновения права требования.
26. На лицевой стороне всех экземпляров требований, подлежащих оплате без акцепта, вверху на полях ставится штамп "Без акцепта". При отсутствии указанной надписи требования подлежат акцепту и оплате на общих основаниях.
27. В случае, если требование поставщика за товар, оказавшийся ненадлежащего качества или некомплектным, к сроку, установленному для выписки покупателем требования на безакцептное списание, не было оплачено в связи с отсутствием средств и находится в картотеке N 2 (картотеке к внебалансовым счетам, на которых учитываются расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств у плательщиков), то покупатель вместо требования на списание излишне уплаченных сумм вправе представить банку отказ от акцепта требования поставщика, находящегося в картотеке N 2.
Раздел 4. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И СДАЧИ
НА ИНКАССО ТРЕБОВАНИЙ
28. Платежное требование составляется на бланках 0401001 <*>.
------------------------------------
<*> Бланки расчетно-денежных документов (кроме чековых книжек) приобретаются предприятиями через Всесоюзное государственное объединение "Союзучетиздат" или изготовляются ими по установленным Госбанком СССР формам самостоятельно.
Допускается составление расчетных документов посредством распечатки на ЭВМ.
Если требование не совмещено со спецификацией, к нему должны прикладываться товарно-транспортные либо заменяющие их документы. Других приложений банк не принимает, за исключением случаев, предусмотренных настоящими Правилами.
29. При расчетах за импортные и экспортные товары и услуги внешнеторговые объединения и соответственно поставщики выписывают счета - платежные требования по формам, установленным Министерством внешней торговли и согласованным с Госбанком СССР (по импорту - 1004013, по экспорту - 1004012).
В необходимых случаях к счетам - платежным требованиям прилагаются документы по формам, установленным Министерством внешней торговли.
30. При заполнении требований должны соблюдаться правила, предусмотренные Положением о расчетных документах.
Если указаниями Министерства финансов СССР и Госбанка СССР предусмотрено выделение в требованиях налога с оборота, который зачисляется в доходы бюджета из суммы платежа, то в таких требованиях в реквизите "Кредит" проставляются отдельно суммы, подлежащие зачислению на счет поставщика (получателя) и в бюджет.
31. Поставщик обязан указывать в требованиях:
а) дату и номер договора. Ссылка на дату и номер договора не обязательна в требованиях колхозов по расчетам с предприятиями или хозяйственными организациями.
По поставкам продукции по договорам контрактации в соответствующей графе платежного требования необходимо указать "договор контрактации".
Если в соответствии с решением Правительства СССР или союзной республики поставки производятся без заключения договоров, то в требованиях должна быть сделана ссылка на дату и номер этого решения;
б) дату отгрузки (отпуска) товаров и номера товарно-транспортных или приемо-сдаточных документов и вид транспорта, а при отправке товаров посылками через предприятия связи - номера почтовых квитанций.
При вывозе товара транспортом покупателя в строке "Способ отправления кв./накл. N ___" указывается "Вывезено транспортом покупателя, доверенность N ___".
При централизованной доставке товаров и наличии у поставщика приемо-сдаточных документов с расписками получателей товара в графе "Способ отправления" указывается "Доставлено покупателю". При наличии такой отметки поставщик несет ответственность за то, что основанием выписки требования являются приемо-сдаточные документы и что на них имеются расписки и штампы получателей.
Если приемо-сдаточные документы поставщиком не получены, требования сдаются на инкассо на общих основаниях с указанием в них номеров товарно-транспортных накладных и вида транспорта. К таким требованиям правила, изложенные в третьем абзаце п. 22, не применяются;
в) номера и даты справок об объеме и стоимости законченных технологических этапов и комплексов работ, актов приемки работ или заменяющих их документов - при расчетах за выполненные работы и оказанные услуги;
г) другие реквизиты, предусмотренные формой требования.
Поставщики, для которых обслуживающее их учреждение банка установило порядок расчетов с предварительным акцептом (п. 313) или если такой порядок предусмотрен договором, вверху на полях требований проставляют штамп "Предварительный акцепт" либо делают надпись крупным шрифтом, отличным от шрифта текста требования.
32. В требованиях, или в спецификациях, либо товарно-транспортных документах поставщики обязаны указывать обоснование цен на отгруженные (отпущенные) товары и тару, стоимость которой не входит в цену на товары и она выделена отдельной строкой.
33. Требования предъявляются в банк при иногородних расчетах в 3 экземплярах, при одногородних - в 4 экземплярах:
- первый экземпляр требования при оплате в банке плательщика служит мемориальным ордером;
- второй экземпляр требования предназначен для выдачи поставщику при выписке из его счета после завершения операции инкассо;
- третий экземпляр с приложенными к нему товарно-транспортными документами передается плательщику не позднее следующего рабочего дня после поступления требования в банк плательщика для извещения о платеже и для акцепта;
- четвертый экземпляр при одногородних расчетах используется как мемориальный ордер в банке поставщика после зачисления средств на счет.
Комплекты требований, в которых выделена отдельной строкой сумма налога с оборота, должны содержать еще один дополнительный экземпляр, который пересылается в банк плательщика и после оплаты требования прилагается к выписке из счета доходов бюджета, если налог с оборота зачисляется по месту оплаты требования, или пересылается в банк поставщика (по иногородним расчетам при кредитовом авизо по МФО), если налог с оборота зачисляется в бюджет по месту нахождения поставщика.
Дополнительный экземпляр требований представляется также в случаях осуществления расчетов через финансово-расчетные центры агропромышленных комбинатов.
34. Требования, выписанные за товары, оставляемые на ответственном хранении у поставщика, банком на инкассо не принимаются, за исключением требований на оплату:
- крупного индивидуального оборудования, сданного заказчику и оставленного по не зависящим от предприятия-изготовителя причинам на ответственное хранение, в каждом конкретном случае с разрешения руководителей министерств и ведомств (или их заместителей), в подчинении которых находятся соответственно предприятие-заказчик и предприятие-поставщик. В разрешении указываются причины и срок оставления оборудования на ответственном хранении;
- экспортных товаров, готовых к отгрузке и принятых по требованию заказчика на ответственное хранение в соответствии с Условиями поставки товаров для экспорта;
- других товаров, принятие которых предприятием-изготовителем на ответственное хранение по требованию заказчика предусмотрено соответствующими решениями правительства;
- товарной живой прудовой рыбы госрыбхозов, оставленной в садках или зимовальных прудах, оплачиваемой торгующими организациями;
- нефтепродуктов, сданных нефтеперерабатывающими предприятиями и производственно-товарными конторами Миннефтехимпрома СССР нефтесбытовым организациям и оставленных в соответствии с Особыми условиями поставки нефтепродуктов на ответственное хранение в емкостях указанных предприятий и контор;
- картофеля, овощей, плодов и винограда, оставленных заготовительными организациями, включая заготовительные организации государственной торговли и потребкооперации, на ответственное хранение у колхозов и совхозов;
- льняной соломы и тресты, оставленных льнозаводами Госагропрома СССР в местах закупок.
Принимаются на инкассо требования, выписанные за сахар, оставленный конторами и базами системы министерств торговли союзных республик на ответственное хранение у промышленных и других предприятий и организаций.
В требованиях за товары, оставленные на ответственное хранение, в месте, предназначенном для наименования товара, поставщик обязан указать "На ответственном хранении (указывается наименование товара, предусмотренного настоящим пунктом, либо номер и дата решения Правительства СССР, а по оборудованию - соответствующего решения министерств)".
Кроме того, указывается документ (доверенность, приемо-сдаточный акт, сохранная расписка, свидетельство, удостоверяющее принятие товара на ответственное хранение, и др.), которым оформлено принятие товара на ответственное хранение.
35. Если в соответствии с Особыми условиями поставки или договором поставщик должен отсылать отдельные документы непосредственно плательщику, то отсылка их должна производиться немедленно после отгрузки товара (до сдачи требований в банк на инкассо). В требовании предприятия указывают дату отсылки этих документов плательщику. Если Особыми условиями поставки или договором не предусматривается направление поставщиком каких-либо документов плательщику, то вместо даты отсылки документов в требовании делается отметка "Не предусмотрено".
36. Требования сдаются на инкассо вслед за отгрузкой товара или оказанием услуг, но не позднее срока исковой давности (один год с момента отгрузки).
В случаях, установленных настоящими Правилами, требования могут выписываться грузоотправителем от имени покупателя, не являющегося получателем.
37. Требования представляются при реестре (0401014), составляемом в двух экземплярах.
Форма реестра может быть изменена и дополнена реквизитами по усмотрению поставщиков с согласия банка поставщика.
Первый экземпляр реестра должен оформляться двумя подписями лиц, имеющих право подписывать документы для совершения операций по расчетному счету поставщика, и оттиском печати, образцы которой представлены банку. Печать и подписи поставщика проставляются один раз на той стороне реестра, где закончена запись включенных в него требований. Первый экземпляр реестра остается в банке, а второй возвращается поставщику с распиской банка в приеме документов на инкассо.
38. Платежи на суммы свыше 1 тыс. рублей при почтовом пробеге между банками поставщика и плательщика более 3 дней по просьбе и за счет поставщика перечисляются банком по телеграфу.
Руководители отделений банков имеют право в необходимых случаях устанавливать иные условия телеграфного авизования.
На всех экземплярах соответствующих требований сверху на полях поставщик делает четкую надпись "Платеж перевести телеграфом".
В таком же порядке производится по ходатайствам плательщиков и за их счет телеграфное авизование платежей при расчетах платежными поручениями.
Все платежи, направляемые Телеграфному Агентству Советского Союза (ТАСС), независимо от их суммы и срока почтового пробега между банками плательщика и поставщика перечисляются почтовыми авизо.
Почтовый пробег определяется по специальной шкале, которая составляется каждым учреждением банка. В ней отражается среднее время почтового пробега документов до других учреждений банка по данным картотеки к счету ответных МФО или платежных требований, уменьшенное на один день (время обработки документов в банке).
Периодически шкала уточняется.
39. Запросы о причинах неоплаты требований поставщик направляет непосредственно плательщику или в банк плательщика.
Раздел 5. РАБОТА В БАНКЕ ПОСТАВЩИКА
40. Прием от поставщиков на инкассо требований производится в течение всего рабочего дня банка.
Выдача на руки поставщикам принятых банком документов для доставки или пересылки учреждениям банков запрещается.
41. Требования, не отвечающие правилам, установленным для представления документов в банк, на инкассо не принимаются, вычеркиваются из реестров с исправлением итогов и возвращаются поставщикам вместе с приложениями.
42. На первых двух экземплярах требований, отсылаемых в банк плательщика, проставляется штамп банка с указанием в нем условного номера по МФО.
43. При переводе покупателем поставщика на оплату стоимости полученного товара после приемки его по качеству покупатель обязан предварительно известить обслуживающее его учреждение банка и одновременно поставщика (грузоотправителя), а также обслуживающее его учреждение банка.
В извещениях должно содержаться: полное наименование покупателя, поставщика (грузоотправителя), срок действия вводимого порядка (в пределах 6 месяцев по продукции производственно-технического назначения) и основание для его применения (ссылка на акты приемки товара, не соответствующего по качеству и сортности условиям договора).
Через три дня после получения извещения банк поставщика (грузоотправителя) прекращает прием на инкассо требований, выписанных на данного покупателя.
В этих случаях товарно-транспортные или заменяющие их документы посылаются поставщиком (грузоотправителем) непосредственно покупателю, минуя банк, для оплаты после приемки товара по качеству (в пределах установленных сроков приемки) платежными поручениями.
За правильность и своевременность приемки и оплаты товара покупатель несет ответственность перед поставщиком в установленном порядке.
Прием на инкассо требований поставщика, к которому покупатель применил такой порядок расчетов, возобновляется по истечении срока, указанного в извещении покупателя.
44. В тех случаях, когда поставщик и плательщик обслуживаются одним учреждением банка и расчеты производятся в порядке последующего акцепта, первый экземпляр заявления об отказе от акцепта платежного требования из полученных от плательщика четырех экземпляров используется для списания суммы отказа от акцепта со счета поставщика и восстановления ее на счете плательщика и помещается в документы дня, второй и третий прилагаются к выпискам из счетов плательщика и поставщика, четвертый служит для учета отказов от акцепта по поставщикам и помещается в отдельное дело.
Если поставщик и плательщик обслуживаются разными учреждениями банка, списание суммы отказа от акцепта со счета поставщика производится по дебетовому авизо банка плательщика, а из приложенных к нему двух экземпляров заявлений (0401004) один прилагается к выписке из счета поставщика, а другой используется для учета отказов от акцепта.
Последующие отказы от акцепта, авизуемые по телеграфу, в банке поставщика учитываются по дополнительным копиям полукомплектов (0481033).
Если последующие отказы от акцепта относятся к неоплаченным требованиям, находящимся в картотеке N 2 банка плательщика, то из полученных от него без авизо двух экземпляров заявления (0401004) с условным знаком "К-2" один передается поставщику, а другой используется для учета отказов от акцепта.
45. Ежедневно в конце дня поступившие документы об отказах от акцепта требований подсчитываются и итог записывается в карточку учета отказов от акцепта по форме (0481016).
46. По окончании месяца подобранные по поставщикам копии отказов от акцепта передаются кредитному работнику. При наличии значительного количества отказов от акцепта кредитный работник выясняет у поставщика причины отказов и принимает в необходимых случаях меры, предусмотренные п. п. 313, 314, 317. По использовании указанные документы хранятся в кредитном отделе.
47. Отказы от акцепта требований (дебетовые авизо), принятые по основаниям, не предусмотренным настоящими Правилами, подлежат возврату банку плательщика. В телеграфном авизо на возврат отказов используется соответствующий кодовый знак, а к почтовому авизо прилагается справка, составленная по форме (0481079) в двух экземплярах, из которых один выдается клиенту.
В банке плательщика сумма указанного авизо списывается с того счета плательщика, на который были зачислены средства по этому отказу от акцепта. При отсутствии на расчетном счете плательщика необходимых для этого средств, а также права на получение кредита недостающая сумма относится на счет просроченных ссуд.
Раздел 6. РАБОТА В БАНКЕ ПЛАТЕЛЬЩИКА
48. Банк плательщика проверяет возможность принятия требований к оплате.
На всех экземплярах иногородних требований, оплачиваемых с последующим акцептом, проставляется дата их поступления.
На иногородних требованиях, оплачиваемых с предварительным акцептом, проставляется: на первых экземплярах требований - дата поступления их в банк плательщика и на всех экземплярах требований - срок оплаты.
На всех экземплярах одногородних требований, оплачиваемых с предварительным акцептом, проставляется срок оплаты.
49. Требования, принятые по истечении срока исковой давности; требования за продукцию, реализация которой запрещена; требования по нетоварным операциям и на безакцептное списание, оформленные с нарушением установленных банком правил, подлежат возврату без исполнения. Если требование за товары и услуги не может быть предъявлено к платежу в связи с нарушением правил их оформления, банк выясняет у плательщика возможность его оплаты в срок, установленный для заявления предварительного отказа от акцепта.
При получении письменного возражения плательщика оплатить требование оно возвращается (с указанием характера нарушения) без исполнения в банк поставщика.
Требования возвращаются по указанию руководителя учреждения банка или его заместителя вместе с извещением (0481096).
Учреждения банков должны анализировать факты и причины возврата требований и принимать меры для их устранения.
50. Требования, оплачиваемые в порядке предварительного акцепта, помещаются в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, в порядке сроков платежа, а внутри сроков - по плательщикам.
В день получения эти требования регистрируются банком в журнале "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" в двух экземплярах с указанием следующих реквизитов: дата поступления и срок платежа, номер счета плательщика, номер требования (последние три знака) и его сумма. В журнале должны быть указаны итоги сумм требований по каждому сроку платежа и сумма этих итогов.
51. Предназначенные для извещения плательщиков о платежах и для акцепта экземпляры требований, в том числе оплачиваемых с последующим акцептом и без акцепта, с копией соответствующей части регистрационного журнала и приложенные к ним товарно-транспортные документы выдаются соответствующим предприятиям не позднее следующего дня после их получения (без расписок).
Документы, не востребованные предприятиями, прилагаются к очередной выписке из их счета в банке.
52. Если требование, к которому должны быть приложены товарно-транспортные документы, поступает в банк плательщика без приложений, то такое требование может быть предъявлено к оплате в порядке, установленном п. 49.
53. Требования, подлежащие оплате с последующим акцептом или без акцепта, поступившие в течение операционного дня, оплачиваются в тот же день, а при отсутствии или недостаточности средств на счетах плательщика и невозможности предоставления кредита для их оплаты помещаются в неоплаченной сумме в картотеку к счетам "Расчетные документы, не оплаченные в срок", "Расчетные документы по финансированию капитальных вложений, не оплаченные в срок" (картотека N 2).
Требования, поступившие после окончания операционного дня, оплачиваются или приходуются в картотеку N 2 на следующий рабочий день. На таких требованиях ставится штамп "вечерняя".
54. Одновременно с передачей в картотеку N 2 не оплаченных за день срочных требований должны быть составлены и в тот же день посланы извещения банкам поставщиков о причинах неоплаты.
55. При наличии средств на счетах плательщиков суммы оплачиваемых документов списываются с этих счетов и в тот же день зачисляются на счета получателей в этом же учреждении банка либо пересылаются через МФО или счет расчетов между одногородними учреждениями банков соответствующим учреждениям банков для зачисления на счета поставщиков.
При недостаточности средств на расчетном счете требование может оплачиваться частично.
56. Требования, акцептованные покупателем, но не оплаченные им в срок, оплачиваются по мере поступления средств на счет плательщика.
57. Банк обязан начислять и взыскивать с плательщиков (кроме сельских и поселковых Советов) в пользу получателей средств пеню по не оплаченным в срок требованиям с суммы просроченных платежей за каждый день просрочки в размере:
- за поставленные товарно-материальные ценности (включая газ, воду, электрическую и тепловую энергию) - 0,08 процента;
- за услуги и выполненные работы - 0,04 процента.
По просроченным платежам колхозов пеня начисляется соответственно в размерах 0,06 процента и 0,03 процента.
В случае, предусмотренном п. 225, размер пени повышается на 50 процентов.
Пеня за просрочку платежа по требованиям внешнеторговых объединений взыскивается в размере 0,05 процента с суммы просроченного платежа за каждый день просрочки.
При расчетах за возвратную тару, по требованиям на списание излишне уплаченных сумм за продукцию ненадлежащего качества пеня за просрочку платежа не начисляется.
58. При определении количества просроченных дней в расчет принимаются календарные дни.
59. Если требование акцептовано частично, то пеня взимается только с акцептованной плательщиком суммы.
60. Взыскиваемая пеня списывается банком с того счета плательщика, с которого оплачена основная сумма просроченного платежа, и зачисляется на тот счет поставщика, на который должна быть зачислена основная сумма расчетного документа.
61. При частичной оплате требования начисление пени производится по мере взыскания частичных платежей, за каждый платеж в отдельности от даты срока платежа до дня списания суммы частичного платежа со счета плательщика. Суммы пени, начисленные на частичные платежи, проставляются на обороте требования. Взыскание начисленной пени производится при последнем платеже.
62. За просрочку оплаты требований, в которых выделена сумма налога с оборота, пеня должна полностью перечисляться на счета поставщиков, включая пеню, начисленную на сумму налога с оборота.
63. В тех случаях, когда на счете плательщика имеются средства для оплаты лишь основной суммы просроченного платежа по требованию, оплата этой суммы не задерживается и производится в пределах имеющихся средств на счете плательщика. На сумму, недостающую для оплаты пени, составляется мемориальный ордер (0481008), который приходуется по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с соблюдением первоначального срока основного платежа.
64. На сумму пени, недовзысканной при оплате основной суммы просроченного документа, пеня не начисляется.
Пеня также не начисляется на сумму пени и штрафа, включаемую в требование.
65. В случаях отказа от акцепта требования, оплачиваемого в порядке последующего акцепта, плательщик до истечения установленного срока представляет в банк заявление (0401004) в четырех экземплярах, если поставщик и плательщик обслуживаются одним учреждением банка, и в трех экземплярах - если поставщик и плательщик обслуживаются разными учреждениями банка. Первый экземпляр заявления подписывается лицами, имеющими право подписывать распоряжения по счету предприятия.
Для проверки своевременности представления отказа от акцепта плательщик представляет банку вместе с заявлением полученный от банка экземпляр требования, который после принятия отказа от акцепта возвращается плательщику.
66. Разрешение на прием отказов от акцепта оформляется на первом экземпляре заявления.
67. Если сумма платежа по требованию была перечислена по телеграфу, а сумма последующего отказа от акцепта превышает 100 рублей, дебетовое авизо на сумму, подлежащую взысканию со счета поставщика в связи с последующим отказом от акцепта отсылается в банк поставщика также по телеграфу. В этих случаях заявление об отказе от акцепта предприятие представляет банку в двух экземплярах. Для телеграфного отказа от акцепта применяются кодовые знаки, предусмотренные телеграфным кодом банка.
68. При полном или частичном предварительном отказе от акцепта плательщик обязан представить банку телеграмму, составленную в соответствии с телеграфным кодом банка.
Телеграммы представляются в банк в четырех экземплярах, из которых третий экземпляр должен быть подписан лицами, имеющими право подписывать распоряжения по счету предприятия.
Если почтовый пробег от банка покупателя до банка поставщика не превышает трех дней, а также в случаях, когда сумма отказа ниже 100 рублей, извещение об отказе от акцепта посылается почтой (почтотелеграмма).
69. На третьем экземпляре телеграммы (до подписей) плательщик делает надпись "Стоимость телеграммы спишите с нашего счета N".
70. Если полный предварительный отказ от акцепта относится к требованию, к которому прилагался товарно-транспортный документ, ранее переданный банком плательщику, то это приложение представляется банку вместе с телеграммой об отказе от акцепта.
71. Разрешение на прием отказов от акцепта оформляется на третьем экземпляре телеграммы об отказе от акцепта.
72. От колхозов, которые по условиям связи не могут представить письменное заявление об отказе от акцепта, допускается с разрешения руководителя учреждения банка прием отказов от акцепта по телеграфу или телефону. Подписи председателя и бухгалтера колхоза на телеграмме об отказе от акцепта должны быть удостоверены отделением связи, передавшим телеграмму, а при отказе по телефону - с последующим представлением заявления.
Заявление об отказе от акцепта по телефону может быть принято лишь в тех случаях, когда нет телеграфной связи, и только теми работниками банка, которые имеют право принимать отказы от акцепта.
73. Требования, по которым приняты от плательщиков полные отказы от акцепта, в тот же день изымаются из картотеки N 1 и вместе с копиями телеграмм и товарно-транспортными документами направляются банку поставщика для возврата последнему.
74. При частичном отказе от акцепта требование в той сумме, в которой оно акцептовано плательщиком, остается в картотеке N 1 (до оплаты или перемещения в картотеку N 2). Первоначальная сумма требования зачеркивается и рядом проставляется сумма, в которой требование акцептовано плательщиком.
Глава II. РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ
Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
75. При расчетах аккредитивами плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет своих средств или ссуды, депонированных в банке плательщика, оплату товарно-материальных ценностей и оказанных услуг по месту нахождения получателя средств, на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на выставление аккредитива.
Аккредитивная форма расчетов применяется в случаях:
а) когда эта форма расчетов установлена договором;
б) когда поставщик переводит покупателя на аккредитивную форму расчетов в соответствии с положениями о поставках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления.
76. Открытие (выставление) аккредитива производится за счет собственных средств покупателя <*> или кредитов банка, депонируемых в сумме аккредитива в банке покупателя на балансовом счете "Аккредитивы".
------------------------------------
<*> Под понятием собственных средств подразумеваются также бюджетные и иные средства, кроме кредитов банка.
Открытие аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет кредита банка не допускается.
Открытие аккредитива для оплаты товаров, оставляемых на ответственном хранении у поставщиков, может производиться лишь в случаях, предусмотренных п. 34.
77. Каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован.
По усмотрению покупателя аккредитив может быть открыт по почте или телеграфу.
78. Срок действия аккредитива в банке поставщика устанавливается покупателем в пределах до 15 дней со дня открытия. Руководитель учреждения банка имеет право разрешать в необходимых случаях устанавливать иные сроки действия аккредитива, если это вызывается условиями поставки и отгрузки.
Срок действия аккредитивов, открываемых за счет бюджетных средств и со счетов по финансированию (долгосрочному кредитованию) капитальных вложений, источники финансирования по которым закрываются в конце года, не может выходить за пределы бюджетного года, т.е. 31 декабря.
79. Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия в банке поставщика в полной сумме аккредитива или частями.
Банк поставщика производит выплату по аккредитиву против представленных поставщиком реестров счетов (на бланках 0401001) и транспортных или приемо-сдаточных документов, удостоверяющих отгрузку товара.
Реестры счетов должны сдаваться поставщиком в обслуживающее его учреждение банка, как правило, на следующий день после отгрузки (отпуска) товаров.
80. Все претензии к поставщику по использованию аккредитива рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банка.
81. Покупатель может распорядиться о досрочном закрытии аккредитива и об изменении его условий, включая срок действия.
Все распоряжения об этих изменениях (как почтовые, так и телеграфные) покупатель может давать только через обслуживающее его учреждение банка.
Банк поставщика не имеет права исполнять распоряжения, полученные им непосредственно от покупателя.
Раздел 2. РАБОТА В БАНКЕ ПОКУПАТЕЛЯ
82. Для открытия аккредитива покупатель представляет обслуживающему его банку заявление на бланках (0401005), в котором покупатель обязан указать:
а) номер договора, по которому открывается аккредитив;
б) срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива в банке поставщика);
в) наименование поставщика;
г) наименование документов, против которых производится платеж;
д) порядок оплаты реестров счетов с акцептом уполномоченного покупателя или без акцепта;
е) общее наименование товаров или услуг;
ж) сумму аккредитива.
При отсутствии хотя бы одного из этих условий аккредитив не открывается.
83. Если выплата средств по аккредитиву должна быть произведена против реестра счетов без акцепта уполномоченного покупателя, разрешается включать в заявление на аккредитив следующие дополнительные условия:
а) отгрузку товаров на определенные пункты назначения;
б) представление документов, удостоверяющих качество продукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через банк покупателю;
в) запрещение частичных выплат по аккредитиву;
г) способ транспортировки груза;
д) представление банку поставщика акта, удостоверяющего частичную готовность продукции (при расчетах по частичной готовности), для отсылки через банк покупателю;
Нумерация подпунктов соответствует официальному тексту документа. ж) комплектная поставка машин, оборудования, приборов.
84. Заявление об открытии аккредитива представляется в пяти экземплярах по почтовым аккредитивам и в четырех - по телеграфным. Первый экземпляр должен иметь подписи и печать покупателя.
Отдельные экземпляры заявления предназначаются: первый служит мемориальным ордером, второй экземпляр заявления на почтовый аккредитив снабжается оттиском гербовой печати (в соответствующих случаях - также переводным ключом) и отправляется банку поставщика вместе с третьим экземпляром, который предназначается для вручения поставщику в качестве извещения об открытии ему аккредитива.
Четвертый экземпляр заявления на почтовый и второй экземпляр заявления на телеграфный аккредитив используются в качестве лицевого счета по балансовому счету "Аккредитивы".
Третий экземпляр заявления на телеграфный аккредитив служит основанием для составления аккредитивной телеграммы и для зачисления платы в возмещение телеграфных расходов на лицевой счет доходов банка.
Последний экземпляр заявления выдается покупателю в качестве расписки банка об открытии аккредитива.
85. Поступающие от банка поставщика дебетовые авизо на суммы выплат по аккредитивам проводятся по дебету счета "Аккредитивы" после проверки соответствия оплаченных документов условиям аккредитива.
Приложенные к авизо реестры счетов, товарно-транспортные и другие документы вручаются покупателю под расписку в лицевом счете по аккредитиву или по согласованию с хозорганом выдаются через абонентский ящик.
86. По аккредитивам, по которым выплата производится без акцепта уполномоченного, покупатель в течение трех рабочих дней после получения им оплаченных с аккредитива документов вправе отказаться от оплаты реестров счетов.
Банк покупателя после проверки обоснованности отказа покупателя от оплаты реестра счетов обязан восстановить на соответствующем счете покупателя (в зависимости от источников открытия аккредитива) неправильно выплаченную по аккредитиву сумму и отдебетовать ее банку поставщика с приложением к авизо неправильно оплаченных документов.
87. Банк покупателя обязан следить за своевременным закрытием аккредитива.
Аккредитивы в банке покупателя закрываются по истечении срока аккредитива в банке поставщика с добавлением времени почтового пробега документов от банка поставщика до банка покупателя и дополнительных пяти дней.
Иной порядок закрытия установлен для следующих аккредитивов:
а) аккредитивы, от использования которых поставщики отказываются до истечения срока, закрываются на основании надписи поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива, сделанной на реестре счетов, или на основании особого уведомления банка поставщика;
б) аккредитивы, открытые с условием сообщения по телеграфу не использованного по истечении срока остатка, закрываются по получении такого сообщения.
88. При закрытии аккредитива сумма его остатка перечисляется на тот счет покупателя, с которого аккредитив был открыт.
89. Если дебетовое авизо о выплате средств по аккредитиву поступит после закрытия аккредитива в банке покупателя, то сумма такого авизо проводится по дебету расчетного (текущего, бюджетного) счета покупателя, а при отсутствии на нем средств:
- по предприятиям (организациям), утратившим право на получение кредита при кредитовании по укрупненному объекту, - относится на счет просроченных ссуд;
- по нехозрасчетным (бюджетным) организациям (учреждениям) - проводится по дебету счета "Прочие дебиторы и кредиторы" с последующим взысканием ее со счета организации.
90. Покупатель возмещает банку телеграфные расходы по телеграммам, связанным с открытием аккредитива, изменением условий аккредитива и сообщением неиспользованного остатка. Расходы по телеграфным запросам банку поставщика и его ответам в случаях расхождения остатка лицевого счета по аккредитиву с остатком, выведенным в реестре счетов, возмещению клиентами не подлежат.
Раздел 3. РАБОТА В БАНКЕ ПОСТАВЩИКА
91. Поступившие в банк поставщика аккредитивы после проверки правильности переводного ключа передаются операционному работнику для совершения операций по ним.
При неясном указании условий аккредитива или несоответствии переводного ключа банк поставщика обязан телеграфно запросить банк покупателя и до получения от него дополнительных указаний не производить выплат по аккредитиву.
Все засланные аккредитивы немедленно пересылаются по назначению.
92. Принятый к исполнению аккредитив регистрируется в журнале (0481018) и приходуется в полной сумме по внебалансовому счету "Аккредитивы к оплате". По усмотрению главного бухгалтера регистрация поступивших аккредитивов в журнале может не производиться.
Приложенное к почтовому аккредитиву извещение поставщику (третий экземпляр заявления об аккредитиве) должно быть в день поступления его в банк или на следующий рабочий день вручено поставщику под расписку в лицевом счете по аккредитиву или по согласованию с хозорганом выдано через абонентский ящик.
93. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то этот уполномоченный обязан представить банку:
а) командировочное удостоверение, выданное организацией, открывшей аккредитив;
б) паспорт или другой заменяющий его документ;
в) образец своей подписи (заполняется в банке на карточке образцов подписей).
Данные предъявленного паспорта и адрес уполномоченного отмечаются банком на карточке образцов подписей. Представленный уполномоченным образец подписи сличается с образцом его подписи на паспорте. В этой же карточке делается отметка о дате и номере командировочного удостоверения, сроке его действия.
Все записи в карточке образцов контролируются и заверяются подписью главного бухгалтера или его заместителя.
94. На реестрах счетов или на товарно-транспортных документах, акцептованных для оплаты за счет аккредитива, уполномоченный делает следующую надпись:
"Акцептован за счет аккредитива от __________________ N __________
(дата)
Уполномоченным ___________________________________________________
(наименование организации покупателя)
Подпись _________________
"__" ____________ 19__ г.".
(дата)
95. Реестры счетов на получение средств с аккредитива могут выписываться на бланках (0401001), содержащих строки для перечня (спецификации) товаров. Такие реестры счетов с указанием спецификации товаров представляются банку без приложения товарно-транспортных документов.
Реестры счетов представляются банку в трех экземплярах.
96. При выплате по аккредитиву банк обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов и соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным банку образцам.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу.
Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз, при приеме товара представител

ПРИКАЗ Минрыбхоза СССР от 30.09.1987 n 527 ОБ ИЗМЕНЕНИИ И ДОПОЛНЕНИИ ПРАВИЛ РЫБОЛОВСТВА ВО ВНУТРЕННИХ ВОДОЕМАХ ДАЛЬНЕГО ВОСТОКА  »
Документы СССР »
Читайте также