Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе. ------------------------------------------------------------------
Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы
о признании не соответствующим Конституции
РФ пункта 1 статьи 11 см. Определения
Конституционного Суда РФ от 18.01.2005 N 24-О и от
15.02.2005 N 56-О. До введения в действие глав
части второй Налогового кодекса Российской
Федерации о налогах и сборах,
предусмотренных статьями 12 - 15 части первой
НК РФ, ссылки в пункте 1 статьи 11 на
положения указанного Кодекса
приравниваются к ссылкам на акты
законодательства Российской Федерации о
соответствующих налогах, принятые до дня
вступления в силу Федерального закона от
29.07.2004 N 95-ФЗ (статья 3 Федерального закона от
29.07.2004 N 95-ФЗ). 1. Институты, понятия и термины
гражданского, семейного и других отраслей
законодательства Российской Федерации,
используемые в настоящем Кодексе,
применяются в том значении, в каком они
используются в этих отраслях
законодательства, если иное не
предусмотрено настоящим Кодексом.
2. Для
целей настоящего Кодекса используются
следующие понятия:
организации -
юридические лица, образованные в
соответствии с законодательством
Российской Федерации (далее - российские
организации), а также иностранные
юридические лица, компании и другие
корпоративные образования, обладающие
гражданской правоспособностью, созданные в
соответствии с законодательством
иностранных государств, международные
организации, их филиалы и
представительства, созданные на территории
Российской Федерации (далее - иностранные
организации);
физические лица - граждане
Российской Федерации, иностранные граждане
и лица без гражданства; Об отказе в
принятии к рассмотрению жалобы на
нарушение конституционных прав и свобод
положениями абзаца четвертого пункта 2
статьи 11, см. Определение Конституционного
Суда РФ от 06.06.2002 N 116-О. индивидуальные
предприниматели - физические лица,
зарегистрированные в установленном
порядке и осуществляющие
предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица, а также
частные нотариусы, адвокаты, учредившие
адвокатские кабинеты. Физические лица,
осуществляющие предпринимательскую
деятельность без образования юридического
лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве
индивидуальных предпринимателей в
нарушение требований гражданского
законодательства Российской Федерации, при
исполнении обязанностей, возложенных на
них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться
на то, что они не являются индивидуальными
предпринимателями;
(в ред. Федерального
закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ)
физические лица -
налоговые резиденты Российской Федерации -
физические лица, фактически находящиеся на
территории Российской Федерации не менее 183
дней в календарном году;
лица (лицо) -
организации и (или) физические лица;
бюджеты (бюджет) - федеральный бюджет,
бюджеты субъектов Российской Федерации
(региональные бюджеты), бюджеты
муниципальных образований (местные
бюджеты);
внебюджетные фонды -
государственные внебюджетные фонды,
образуемые вне федерального бюджета и
бюджетов субъектов Российской Федерации в
соответствии с федеральным
законодательством;
банки (банк) -
коммерческие банки и другие кредитные
организации, имеющие лицензию Центрального
банка Российской Федерации;
счета (счет)
- расчетные (текущие) и иные счета в банках,
открытые на основании договора банковского
счета, на которые зачисляются и с которых
могут расходоваться денежные средства
организаций и индивидуальных
предпринимателей;
источник выплаты
доходов налогоплательщику - организация
или физическое лицо, от которых
налогоплательщик получает доход;
недоимка - сумма налога или сумма сбора, не
уплаченная в установленный
законодательством о налогах и сборах
срок;
свидетельство о постановке на
учет в налоговом органе - документ,
выдаваемый налоговым органом организации
или физическому лицу при постановке на учет
в налоговом органе по месту нахождения
организации или по месту жительства
физического лица;
(в ред. Федерального
закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ)
уведомление о
постановке на учет в налоговом органе -
документ, выдаваемый налоговым органом
организации или физическому лицу, в том
числе индивидуальному предпринимателю, при
постановке на учет в налоговом органе по
иным основаниям, за исключением оснований,
по которым настоящим Кодексом
предусмотрена выдача свидетельства о
постановке на учет в налоговом органе;
(абзац введен Федеральным законом от 23.12.2003 N
185-ФЗ)
сезонное производство -
производство, осуществление которого
непосредственно связано с природными,
климатическими условиями и со временем
года. Данное понятие применяется в
отношении организации и индивидуального
предпринимателя, если в определенные
налоговые периоды (квартал, полугодие) их
производственная деятельность не
осуществляется в силу природных и
климатических условий;
абзац утратил
силу. - Федеральный закон от 23.12.2003 N 185-ФЗ;
место нахождения обособленного
подразделения российской организации -
место осуществления этой организацией
деятельности через свое обособленное
подразделение;
место жительства
физического лица - адрес (наименование
субъекта Российской Федерации, района,
города, иного населенного пункта, улицы,
номера дома, квартиры), по которому
физическое лицо зарегистрировано по месту
жительства в порядке, установленном
законодательством Российской Федерации;
(в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N
185-ФЗ)
обособленное подразделение
организации - любое территориально
обособленное от нее подразделение, по месту
нахождения которого оборудованы
стационарные рабочие места. Признание
обособленного подразделения организации
таковым производится независимо от того,
отражено или не отражено его создание в
учредительных или иных
организационно-распорядительных
документах организации, и от полномочий,
которыми наделяется указанное
подразделение. При этом рабочее место
считается стационарным, если оно создается
на срок более одного месяца.
(п. 2 в ред.
Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
3.
Понятия "налогоплательщик", "объект
налогообложения", "налоговая база",
"налоговый период" и другие специфические
понятия и термины законодательства о
налогах и сборах используются в значениях,
определяемых в соответствующих статьях
настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального
закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
4. В отношениях,
возникающих в связи с взиманием налогов при
перемещении товаров через таможенную
границу Российской Федерации, используются
понятия, определенные Таможенным кодексом
Российской Федерации, а в части, не
урегулированной им, - настоящим Кодексом.
(п. 4 введен Таможенным кодексом РФ от 28.05.2003
N 61-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N
95-ФЗ)
Глава 2. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ
В РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
------------------------------------------------------------------
До введения в действие глав части второй
Налогового кодекса Российской Федерации о
налогах и сборах, предусмотренных статьями
12 - 15 части первой НК РФ, ссылки в статье 12 на
положения указанного Кодекса
приравниваются к ссылкам на акты
законодательства Российской Федерации о
соответствующих налогах, принятые до дня
вступления в силу Федерального закона от
29.07.2004 N 95-ФЗ (статья 3 Федерального закона от
29.07.2004 N 95-ФЗ). Статья 12. Виды налогов и
сборов в Российской Федерации. Полномочия
законодательных (представительных) органов
государственной власти субъектов
Российской Федерации и представительных
органов муниципальных образований по
установлению налогов и сборов
(в ред.
Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)
1. В
Российской Федерации устанавливаются
следующие виды налогов и сборов:
федеральные, региональные и местные.
2.
Федеральными налогами и сборами признаются
налоги и сборы, которые установлены
настоящим Кодексом и обязательны к уплате
на всей территории Российской Федерации,
если иное не предусмотрено пунктом 7
настоящей статьи.
3. Региональными
налогами признаются налоги, которые
установлены настоящим Кодексом и законами
субъектов Российской Федерации о налогах и
обязательны к уплате на территориях
соответствующих субъектов Российской
Федерации, если иное не предусмотрено
пунктом 7 настоящей статьи.
Региональные налоги вводятся в действие и
прекращают действовать на территориях
субъектов Российской Федерации в
соответствии с настоящим Кодексом и
законами субъектов Российской Федерации о
налогах.
При установлении региональных
налогов законодательными
(представительными) органами
государственной власти субъектов
Российской Федерации определяются в
порядке и пределах, которые предусмотрены
настоящим Кодексом, следующие элементы
налогообложения: налоговые ставки, порядок
и сроки уплаты налогов. Иные элементы
налогообложения по региональным налогам и
налогоплательщики определяются настоящим
Кодексом.
Законодательными
(представительными) органами
государственной власти субъектов
Российской Федерации законами о налогах в
порядке и пределах, которые предусмотрены
настоящим Кодексом, могут устанавливаться
налоговые льготы, основания и порядок их
применения.
4. Местными налогами
признаются налоги, которые установлены
настоящим Кодексом и нормативными
правовыми актами представительных органов
муниципальных образований о налогах и
обязательны к уплате на территориях
соответствующих муниципальных
образований, если иное не предусмотрено
настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей
статьи.
Местные налоги вводятся в
действие и прекращают действовать на
территориях муниципальных образований в
соответствии с настоящим Кодексом и
нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных
образований о налогах. О применении абзаца
третьего пункта 4 статьи 12 см. пункт 2 статьи
7 Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ.
Земельный налог и налог на имущество
физических лиц устанавливаются настоящим
Кодексом и нормативными правовыми актами
представительных органов поселений
(муниципальных районов), городских округов
о налогах и обязательны к уплате на
территориях соответствующих поселений
(межселенных территориях), городских
округов, если иное не предусмотрено пунктом
7 настоящей статьи. Земельный налог и налог
на имущество физических лиц вводятся в
действие и прекращают действовать на
территориях поселений (межселенных
территориях), городских округов в
соответствии с настоящим Кодексом и
нормативными правовыми актами
представительных органов поселений
(муниципальных районов), городских округов
о налогах.
Местные налоги в городах
федерального значения Москве и
Санкт-Петербурге устанавливаются
настоящим Кодексом и законами указанных
субъектов Российской Федерации о налогах,
обязательны к уплате на территориях этих
субъектов Российской Федерации, если иное
не предусмотрено пунктом 7 настоящей
статьи. Местные налоги вводятся в действие
и прекращают действовать на территориях
городов федерального значения Москвы и
Санкт-Петербурга в соответствии с
настоящим Кодексом и законами указанных
субъектов Российской Федерации.
При
установлении местных налогов
представительными органами муниципальных
образований (законодательными
(представительными) органами
государственной власти городов
федерального значения Москвы и
Санкт-Петербурга) определяются в порядке и
пределах, которые предусмотрены настоящим
Кодексом, следующие элементы
налогообложения: налоговые ставки, порядок
и сроки уплаты налогов. Иные элементы
налогообложения по местным налогам и
налогоплательщики определяются настоящим
Кодексом.
Представительными органами
муниципальных образований
(законодательными (представительными)
органами государственной власти городов
федерального значения Москвы и
Санкт-Петербурга) законодательством о
налогах и сборах в порядке и пределах,
которые предусмотрены настоящим Кодексом,
могут устанавливаться налоговые льготы,
основания и порядок их применения.
5.
Федеральные, региональные и местные налоги
и сборы отменяются настоящим Кодексом.
6. Не могут устанавливаться федеральные,
региональные или местные налоги и сборы, не
предусмотренные настоящим Кодексом.
7.
Настоящим Кодексом устанавливаются
специальные налоговые режимы, которые
могут предусматривать федеральные налоги,
не указанные в статье 13 настоящего Кодекса,
определяются порядок установления таких
налогов, а также порядок введения в
действие и применения указанных
специальных налоговых режимов.
Специальные налоговые режимы могут
предусматривать освобождение от
обязанности по уплате отдельных
федеральных, региональных и местных
налогов и сборов, указанных в статьях 13 - 15
настоящего Кодекса.