Тест по налогам

1. Налогоплательщиками НДС признаются:
а) организации, у которых за три предшествующих последовательных кален-дарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;
б) индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;
в) физические лица.
2. Объектом обложения НДС признаются следующие операции:
а) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизация
б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
в) передача имущества в качестве вклада по договоре простого товарищества.
3. Не включаются в состав доходов, подлежащих налого обложению:
а) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихийным бедствием;
б) суточные сверх норм при наличии приказа по организации;
в) суммы компенсации стоимости туристических путевок, оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложения.
4. В настоящее время действуют следующие ставки НДС
а) 10%, 18%, 20%;
б) 0%, 10%, 16%;
в) 0%, 10%; 18%.
5. Подлежит обложению НДС:
а) реализация почтовых марок;
б) реализация периодических печатных изданий;
в) реализация продуктов детского и диабетического питания.
6. К доходам, полученным от источника в Российской Федерации, относятся:
а) доход физического лица налогового нерезидента от реализации жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации;
б) дивиденды, полученные налоговым резидентом от иностранной организации, осуществляющей свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство;
в) доход налогового резидента, полученный на территории Российской Федерации в виде дивидендов от участия в деятельности иностранной организации;
г) все перечисленные выше доходы.
7. Объектом обложения по НДФЛ является:
а) выручка от реализации;
б) чистая прибыль;
в) доход.
8. Объектом обложения по НДФЛ является доход:
а) полученный от источников за пределами Российской Федерации,— для налоговых нерезидентов;
б) полученный от источников за пределами Российской Федерации,— для налоговых резидентов;
в) полученный от источников за пределами Российской Федерации и от источников в Российской Федерации — для налоговых нерезидентов.
9. Доход физического лица — налогового резидента Российской Федерации, получен-ный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, израсходованными на приобретение квартиры, облагается НДФЛ по ставке:
а) 9%;
б) 13%;
в) 30%;
г) 35%.
10. Доход физического лица - налогового резидента Российской Федерации, получен-ный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, израсходованными на строительство гаража, облагается НДФЛ по ставке:
а) 9%;
б) 13%;
в) 30%;
г) 35%.
11. Доход, полученный физическим лицом – резидентом Российской Федерации по договорам добровольного иму¬щественного страхования, подлежит обложению НДФЛ по ставке:
а) 9%;
б) 13%,
в) 30%;
г) 35%.
12. Налоговым периодом по НДФЛ является:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год;
г) финансовый год.
13. Не подлежат обложению НДФЛ выплаты, не превышающие 4 тыс. руб.:
а) возмещение работодателями своим работникам стоимости приобретенных медикаментов;
б) вознаграждение инвалиду-надомнику за выполненную работу;
в) оплата стоимости путевки в санаторий, находящийся на территории Российской Федерации;
г) вознаграждение, выплачиваемое студентам в период работы во время каникул.
14. Вычеты по НДФЛ уменьшают:
а) сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет;
б) величину налоговой базы;
в) сумму доходов, не подлежащих налогообложению.
15. Доходы налогоплательщика, полученные по основному месту работы, могут быть уменьшены на величину:
а) стандартных налоговых вычетов;
б) социальных налоговых вычетов;
в) имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение квартиры.
16. Организация оплатила обучение ребенка своего сотрудника в вузе. Определите верное утверждение относительно НДФЛ:
а) сотрудник вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации;
б) сотрудник не вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ;
в) вся сумма оплаты является доходом сотрудника, полученным в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%;
г) вся сумма оплаты не является доходом налогоплательщика, так как оплата произведена за счет чистой прибыли организации.
17. Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику:
а) только при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода;
б) в течение налогового периода при подаче налоговой декларации;
в) налоговым агентом в течение налогового периода или налоговым органом в конце налогового периода при подаче налоговой декларации.
18. Имущественные налоговые вычеты в связи с продажей имущества предоставляются налогоплательщику;
а) по его выбору: налоговым агентом при подаче заявления и соответствующих документов или налоговые органом;
б) только налоговым органом при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода;
в) только налоговым агентом.
19. Собственность на приобретенную квартиру оформлена в равных долях на трех членов семьи: мужа, жену и не совершеннолетнего ребенка. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен:
а) в пределах 1 млн. руб. каждому собственнику, пройм водившему расходы;
б) только мужу и жене по 500 тыс. руб. каждому;
в) на каждого собственника по 1/3 размера имущественного налогового вычета в размере 1 млн. руб. (при условии подтверждения произведенного расхода).
20. Определите верное утверждение в отношении имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры:
а) имущественный налоговый вычет предоставляется физическому лицу 1 раз в размере фактически произведенных расходов, а неиспользованный остаток переносится на последующие налоговые периоды;
б) имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры предоставляется физическому лицу 1 раз в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн. руб., а неиспользованный остаток переносится на последующие налоговые периоды;
в) имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры предоставляется физическому лицу 1 раз в пределах 1 млн. руб., а неиспользованный остаток переносится на три последующих налоговых периода.
21. Право на получение профессионального вычета по НДФЛ имеют:
а) индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица; частные нотариусы, частные охранники, частные детективы;
б) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание произведений науки;
в) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера;
г) все вышеперечисленные физические лица.
22. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способству-ет:
а) сглаживанию колебаний экономического цикла;
б) увеличению доходов бюджета;
в) сокращению расходов бюджета;
г) снижению налогового бремени.
23. Не относится к прямым реальным налогам:
а) налог на доходы физических лиц;
б) налог на игорный бизнес;
в) единый налог на вмененный доход;
г) земельный налог.
24. Известны следующие способы исчисления налогов:
а) прямой и косвенный;
б) кумулятивный и некумулятивный;
в) затратный и валовой;
г) наличный и безналичный.
25. Исключите из перечисленных ниже налогов косвенный налог:
а) налог на прибыль организаций;
б) налог на землю;
в) налог с имущества организаций;
г) налог на добавленную стоимость.
26. При прогрессивном методе налогообложения:
а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;
б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;
в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;
г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.
27. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:
а) государства;
б) налоговых органов;
в) налогоплательщика;
г) по усмотрению суда.
28. На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка:
а) адвалорная;
б) твердая;
в) прогрессивная;
г) регрессивная.
29. Налоговый оклад - это:
а) сумма заработной платы, включая налог на доходы физических лиц;
б) сумма заработной платы без налога на доходы физических лиц;
в) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу;
г) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем налогам.
30. При равном методе налогообложения:
а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;
б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;
в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;
г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.
31. Исключите из перечисленных ниже прямой налог:
а) акцизы на отдельные виды товаров;
б) налог с продаж;
в) налог на доходы физических лиц;
г) фискальная монополия.
32. Базой ЕСХН признается:
а) денежное выражение потенциально возможного дохода;
б) денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
6. Налоговым периодом по ЕСХН признается:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) полугодие;
г) календарный год.
33. Расходы налогоплательщика на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями относятся в состав прочих расходов в размере:
а) фактических затрат, если образовательное учреждение и характер обучения соответствуют установленным требованиям, а обучающиеся работники состоят в штате организации;
б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период, если обучение связано с повышением квалификация работников организации;
в) не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период, если соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию (имеющими соответствующую лицензию);
г) не превышающем 1% выручки от реализации за соответствующий период.
34. Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям различных конкурсов и соревнований во время проведения массовых рекламных кампаний для целей налогообложения:
а) признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации;
б) признаются в размере, не превышающем 2% выручки от реализации;
в) признаются в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;
г) не признаются.
35. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по результатам нало-гового периода:
а) не позднее 20 января;
б) не позднее 28 марта;
в) не позднее 30 марта.
36. Система налогового учета организуется налогоплательщиком:
а) в соответствии с нормативными документами, утвержденными Министерством финансов Российской Федерации (Минфином России) и устанавливающими правила ведения налогового учета и обязательные формы документов;
б) в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС России);
в) самостоятельно.
37. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно ин-формации для определения налоговой базы, налогоплательщик:
а) самостоятельно формирует регистры налогового учета;
б) самостоятельно дополняет регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами;
в) вправе самостоятельно дополнять регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.
38. Необходимыми условиями для предоставления льготы по налогу на имущество орга-низации является:
а) письменное разрешение налогового органа;
б) предоставление льготы по такому имуществу в головной организации (для филиа-ла);
в) раздельный учет льготируемого имущества;
г) наличие документов, свидетельствующих о правомерности применения льготы.
39. Предприятие-производитель не будет являться плательщиком налога на имущество организаций в следующем случае:
а) основной вид деятельности — производство спиртосодержащей продукции;
б) основной вид деятельности — производство иммунобиологических препаратов;
в) основной вид деятельности — переработка нефтепродуктов;
г) основной вид деятельности — производство детской одежды.
40. Конкретные ставки налога на имущество организации устанавливаются:
а) нормативно-правовыми актами муниципальных образований;
б) законами субъектов Федерации;
в) НК РФ;
г) отдельным федеральным законом.

Раздел: Финансы Просмотров страницы: 4249