О роли договора банковского счета в организации безналичных расчетов
В ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
А.В.
АГРАНОВСКИЙ
Аграновский Андрей
Владимирович - соискатель ученой степени
кандидата юридических наук в Центре
предпринимательского права Института
государства и права Российской академии
наук, адвокат Адвокатской палаты г.
Москвы.
В целях совершенствования
правового регулирования безналичных
расчетов в сфере предпринимательской
деятельности на территории Российской
Федерации крайне важным видится укрепление
роли договора банковского счета.
В
юридической науке существует, как минимум,
два основных подхода по вопросу о месте
договора банковского счета в системе
организации безналичных расчетов.
В
представлении ряда авторов договор
банковского счета является
самостоятельным видом договоров <*>.
--------------------------------
<*> Агарков М.М.
Основы банкового права: Курс лекций. М.: БЕК,
1994. С. 138; Шкундин З.И. О юридической природе
расчетного счета // Советское государство и
право. 1950. N 5. С. 33 - 45; Иоффе О.С.
Обязательственное право. М.: Юридическая
литература, 1975. С. 702 - 704; Сарбаш С.В. Договор
банковского счета: проблемы доктрины и
судебной практики. М.: Статут, 1999. С. 10;
Гражданское право: В 3 т. Т. 2. Учебник / Отв.
ред. А.П. Сергеев, Ю.К. Толстой. 3-е изд.,
перераб. и доп. М.: ПБОЮЛ Л.В. Рожников, 2001. C.
449; Олейник О.М. Основы банковского права:
Курс лекций. М.: Юристъ, 1999. С. 246; Куник Я.А.
Кредитные и расчетные отношения в торговле.
2-е изд., перераб. и доп. М.: Экономика, 1976. С. 128,
130; Гражданское право: В 2 т. Т. 2. Полутом 2:
Учебник / Отв. ред. проф. Е.А. Суханов. 2-е изд.,
перераб. и доп. М.: БЕК, 2000. C. 243; Вишневский
А.А. Банковское право: Краткий курс лекций.
2-е изд., перераб. и доп. М.: Статут, 2004. С. 62.
В
свою очередь, по мнению сторонников другого
подхода, договор банковского счета
относится к смешанным типам договоров,
содержащим элементы займа, поручения,
хранения, комиссии <*>.
--------------------------------
<*> Флейшиц Е.А.
Расчетные и кредитные правоотношения. М:
Юридическая литература, 1956. С. 80; Ефимова Л.Г.
Банковское право: Учебное и практическое
пособие. М.: БЕК, 1994. С. 105, 106; Ефимова Л.Г.
Банковские сделки: право и практика:
Монография. М.: НИМП, 2001. С. 307, 308.
На наш
взгляд, оснований для квалификации
договора банковского счета в качестве
договора смешанного типа не имеется. Так, в
соответствии с пунктом 3 статьи 421
Гражданского кодекса Российской Федерации,
смешанным признается договор, в котором
содержатся элементы различных договоров
<*>.
--------------------------------
<*> СЗ РФ.
1994. N 32. Ст. 3301.
Основными элементами
договора банковского счета выступают
субъекты (владелец счета и кредитная
организация), объект (безналичные расчетные
операции) и содержание (обязанность
кредитной организации выполнять или
обеспечивать выполнение безналичных
расчетных операций либо их часть).
Проведенное исследование показывает, что
ни в одном из других предпринимательских
договоров нет в единстве всех тех
элементов, которые присущи договору
банковского счета.
Таким образом,
договор банковского счета относится к
самостоятельной договорной разновидности,
а также предшествует безналичным расчетным
операциям. В то же время он производен от
банковского счета, что требует небольшого
экскурса в данном вопросе.
Гражданский
кодекс Российской Федерации трижды
оперирует термином "банковский счет"
("счет"): во-первых, в контексте денежных
средств (абзац 2 пункта 4 статьи 185, пункт 3
статьи 810); во-вторых, в контексте договоров,
заключаемых между банком и владельцем
счета либо вкладчиком (статьи глав 44 и 45);
в-третьих, в контексте безналичных расчетов
(статьи главы 46).
Целью банковского
счета является обеспечение циркуляции
денежной массы. Действующим
законодательством Российской Федерации
понятие банковского счета (по аналогии с
денежными средствами) не определено. В то же
время детально регламентирован правовой
режим операций, проводимых по банковскому
счету, в зависимости от вида счета:
расчетный, текущий, бюджетный и
корреспондентский счета.
Первичным для
юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей является расчетный счет,
для оформления и регулирования отношений
при осуществлении операций по которому
между кредитной организацией и клиентом
заключается договор расчетного счета.
Расчетные счета используются субъектами
предпринимательской деятельности:
- для
зачисления выручки от реализации товаров,
работ и услуг;
- для учета своих доходов
от внереализационных и иных операций;
-
для осуществления расчетов со своими
контрагентами, бюджетами (по налогам и
приравненным к ним платежам), рабочими и
служащими по заработной плате и другим
выплатам, включенным в фонд потребления,
кредитными организациями по полученным
кредитам и процентам по ним;
- для
платежей по решению судов и других органов,
имеющих право принимать решения о
взыскании средств со счетов в бесспорном
порядке.
Текущий счет открывается для
обеспечения деятельности филиалов либо
представительств юридических лиц,
инициирующих открытие этого счета. В
сравнении с расчетным счетом круг операций,
проводимых по текущему счету, имеет
определенные ограничения. С текущего счета
производятся:
- расходы и выплаты на
содержание аппарата управления (включая
расходы по выдаче средств на заработную
плату);
- расходы по обязательствам
перед бюджетами и государственными
внебюджетными фондами;
- расходы и
выплаты, связанные с выполнением функций
представительства по иностранному
страхованию.
Бюджетные счета, в отличие
от расчетных и текущих счетов:
-
открываются, как правило, бюджетным
учреждениям, то есть организациям,
деятельность которых финансируется из
соответствующего бюджета или бюджета
государственного внебюджетного фонда на
основе сметы доходов и расходов;
- имеют
строго целевое назначение (оплата товаров,
работ и услуг по государственным и
муниципальным контрактам, трансферты
населению и т.п.);
- предполагают
специальный режим учета и контроля в
отношении использования средств.
Корреспондентский счет имеет существенные
отличия от рассмотренных видов счетов,
поскольку предназначен для производства
кредитными организациями и Банком России
безналичных расчетов в соответствии с
установленными корреспондентскими
соглашениями. В последних определяются:
- порядок установления даты перечисления
платежа при проведении безналичных
расчетных операций с учетом
документопробега между
банком-респондентом и
банком-корреспондентом;
- правила
обмена документами (на бумажном носителе, в
виде электронного документа) и форма
реестра предстоящих платежей с
перечислением необходимых реквизитов для
совершения расчетных операций, способ и
порядок его передачи (на бумажном носителе
или в виде электронного документа);
-
обязательства банка-исполнителя
направлять банку-отправителю
подтверждение о совершении безналичной
расчетной операции для ее отражения по
корреспондентскому счету в
банке-респонденте и банке-корреспонденте
одной датой;
- порядок действий
банка-респондента и банка-корреспондента
при поступлении расчетного документа позже
установленной даты перечисления платежа,
несвоевременном получении или неполучении
подтверждений о совершении расчетной
операции либо в связи с возникновением
форс-мажорных обстоятельств;
-
обязательства банка-респондента по
пополнению корреспондентского счета для
оплаты расчетных документов, предъявленных
к этому счету; кредитование счета
банком-корреспондентом;
- другие
вопросы.
Наряду с классическим
корреспондентским счетом (субсчетом),
открываемым кредитными организациями
(соответствующими подразделениями) в
расчетно-кассовых центрах Банка России,
следует выделить корреспондентские счета,
открываемые кредитными организациями
(соответствующими подразделениями) друг у
друга.
При этом в банковской практике
различаются корреспондентские счета "ЛОРО"
и "НОСТРО". Счет "ЛОРО" предназначен для
проведения банком-корреспондентом
операций по поручению банка-респондента, а
счет "НОСТРО" - для отражения вышеупомянутых
операций на балансе банка-респондента.
В юридической науке тема банковского счета
традиционно не является предметом
каких-либо специальных дискуссий.
Вместе с тем это не означает, что в
юридической литературе по данному вопросу
существует единообразный подход. Так, Куник
Я.А. относил банковский счет к одной из
юридических предпосылок осуществления
безналичных расчетов <*>.
--------------------------------
<*> Куник Я.А.
Кредитные и расчетные отношения в торговле.
Изд. 2-е., доп. и перераб. М., 1976. С. 124.
В свою
очередь, в качестве формы
предпринимательской деятельности, у
которой есть свои нормативы и правила
осуществления, квалифицирует банковский
счет О.М. Олейник <*>.
--------------------------------
<*> Олейник О.М.
Основы банковского права: Курс лекций. М.:
Юристъ, 1999. С. 246.
Другой точки зрения
придерживаются Новоселова Л.А. и Чубаров С.,
когда рассматривают банковский счет сквозь
призму записей по нему, являющихся
бухгалтерским отражением задолженности
банка перед клиентом (бухгалтерским
оформлением наличия у клиента права
требования к банку) <*>.
--------------------------------
<*> Новоселова Л.А.
Денежные расчеты в предпринимательской
деятельности. М.: Учебно-консультационный
центр "ЮрИнфоР", 1996. С. 38; Чубаров С. Договор
банковского счета // Хозяйство и право. 1996. N
12. С. 95; Вишневский А.А. Банковское право:
Краткий курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп.
М.: Статут, 2004. С. 60.
Схожая мысль
прослеживается у Л.Г. Ефимовой, трактующей
банковский счет как способ бухгалтерского
учета денежных средств и иных материальных
ценностей <*>.
--------------------------------
<*> Ефимова Л.Г. Банковское право: Учебное
и практическое пособие. М.: БЕК, 1994. С. 103.
Не
лишена основания для рассмотрения и
позиция А.Я. Курбатова, предлагающего
воспринимать банковский счет в качестве
объекта правовой деятельности <*>.
--------------------------------
<*> Курбатов А.Я.
Банковский счет как объект правовой
деятельности: понятие и значение //
Хозяйство и право. 2001. N 8. С.
25.
Представляет интерес в этом вопросе
подход Е.А. Суханова, признающего под
банковским счетом средство организации и
осуществления расчетов, а также форму
договора, заключенного между банком и
клиентом <*>. В определенной степени с ним
перекликается трактовка Извековым Ю.Н.
банковского счета как средства
осуществления безналичных расчетов и
средства реализации (способа исполнения)
расчетного обязательства <**>.
--------------------------------
<*> Суханов Е.А.
Договор банковского счета // Посреднические
и кредитно-финансовые сделки в новом
Гражданском кодексе Российской Федерации.
М.: Издательство "Центр деловой информации"
еженедельника "Экономика и жизнь", 1996. С.
56.
<**> Извеков Ю.Н. Проблемы правового
регулирования расчетных отношений: Дис. ...
канд. юрид. наук. Белгород, 2002. С. 9, 51, 52,
62.
Заслуживает также внимания точка
зрения Демушкиной Е. о том, что банковский
счет - это заменитель денежных средств как
имущества, материальный носитель которого
представляет собой юридическую фикцию
<*>.
--------------------------------
<*>
Демушкина Е. Вопросы гражданского права в
теории и практике обращения безналичных
ценных бумаг. М.: Московская межбанковская
валютная биржа, 1999. С. 44.
С нашей точки
зрения, характеристика банковского счета
должна основываться на том, что это
одновременно документ бухгалтерского
учета кредитной организации, фиксирующий
состояние и движение денежных средств, и
субэлемент договора банковского счета.
Возникновение и прекращение банковского
счета как правовой категории связаны
непосредственно с заключением и
расторжением договора банковского счета
между кредитной организацией и клиентом.
Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 846, а
также пунктом 4 статьи 859 Гражданского
кодекса Российской Федерации, при
заключении договора банковского счета
клиенту или указанному им лицу открывается
счет в банке на условиях, согласованных
сторонами; расторжение договора
банковского счета является основанием
закрытия счета клиента.
Для открытия
расчетного (текущего) счета организация (ее
соответствующее подразделение)
представляет в кредитную организацию (ее
соответствующее подразделение) следующие
документы (копии, удостоверенные в
установленном порядке):
- заявление на
открытие расчетного счета (субсчета)
организации (ее соответствующему
подразделению);
- договор банковского
счета, подписанный уполномоченным от
организации лицом и скрепленный ее
печатью;
- анкету клиента;
-
учредительные документы организации;
-
свидетельство о государственной
регистрации организации;
- решение о
создании организации;
- свидетельства о
постановке организации (ее
соответствующего подразделения) на учет в
налоговом органе, комитете статистики,
фонде социального страхования, пенсионном
фонде;
- карточку с образцами подписей
руководителя, главного бухгалтера и
уполномоченных должностных лиц
организации и оттиском печати
организации;
- документы,
подтверждающие полномочия должностных лиц,
указанных в карточке, с образцами подписей
руководителя, главного бухгалтера
организации;
- положение о филиале;
-
доверенность, выданную организацией
руководителю филиала на открытие текущего
счета и ведение операций по этому счету.
Для открытия корреспондентского счета
(субсчета) кредитная организация (ее
соответствующее подразделение)
представляет в подразделение расчетной
сети Банка России либо в другую кредитную
организацию (ее соответствующее
подразделение) следующие документы (копии,
удостоверенные в установленном порядке):
- заявление на открытие
корреспондентского счета (субсчета)
кредитной организации (ее соответствующему
подразделению);
- договор об открытии
корреспондентского счета (субсчета),
подписанный уполномоченным от кредитной
организации (ее соответствующего
подразделения) лицом и скрепленный ее
печатью;
- анкету кредитной организации
(ее соответствующего подразделения);
-
лицензию кредитной организации на
осуществление банковских операций;
-
учредительные документы кредитной
организации;
- свидетельство о
государственной регистрации кредитной
организации;
- свидетельства о
постановке кредитной организации (ее
соответствующего подразделения) на учет в
налоговом органе, комитете статистики,
фонде обязательного медицинского
страхования, пенсионном фонде;
- годовой
или полугодовой отчет кредитной
организации (ее соответствующего
подразделения);
- письмо
территориального учреждения
