Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.12.2009 по делу n А65-22453/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11А, тел. [phone]

www.11aas.arbitr.ru, e-mail: [email protected]

  ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

25 декабря 2009 г.                                                                                Дело № А65-22453/2009

г. Самара

Резолютивная часть постановления объявлена 23 декабря 2009 г.

Постановление в полном объеме изготовлено 25 декабря 2009 г.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Апаркина В.Н.,

судей  Кузнецова В.В., Драгоценновой И.С.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Сурковой Г.В.,

с участием:

от заявителя Закрытого акционерного общества «Новые технологии в краностроении Краны и подъемники» - извещен, не явился;

от ответчика  Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан – извещен, не явился,

рассмотрев в открытом судебном заседании 23 декабря 2009 г. в зале № 3 апелляционную жалобу Закрытого акционерного общества «Новые технологии в краностроении Краны и подъемники»

на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 27 октября 2009 г. по делу № А65-22453/2009 (судья Латыпов И.И.),

по заявлению Закрытого акционерного общества «Новые технологии в краностроении Краны и подъемники», г. Набережные Челны

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан, г. Казань

о признании незаконным постановления по делу об административном правонарушении от 30 июля  2009 г. № 405В/2009П,

УСТАНОВИЛ:

Закрытое акционерное общество «Новые технологии в краностроении Краны и подъемники» (ЗАО «НТЕК Краны и подъемники») обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением   о признании  незаконным постановления  Территориального  управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в  Республике Татарстан от 30 июля 2009 года № 405В/2009П  о  привлечении к административной ответственности по ч.6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде наложения штрафа в размере 40 000 руб.

Решением суда 1 инстанции от   27 октября 2009 года  в удовлетворении заявления Общества отказано.

В апелляционной жалобе заявитель просит решение суда  1 инстанции изменить и принять по делу  новое решение о признании незаконным оспариваемое постановление в связи с малозначительностью совершенного административного правонарушения. Кроме того, в жалобе признает факт совершения административного правонарушения, предусмотренного п.6 ст.15.25 КоАП РФ, и раскаивается в содеянном.

В отзыве на  апелляционную жалобу Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан просит решение суда 1 инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В судебное заседание представители лиц, участвующих в деле, не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

В уточнении к апелляционной жалобе заявитель ходатайствует о рассмотрении жалобы в отсутствие представителя Общества.

В соответствии со статьей 156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о  времени и  месте судебного разбирательства.

Проверив материалы дела, оценив имеющиеся в деле доказательства, суд апелляционной инстанции считает решение суда 1 инстанции законным и обоснованным, а апелляционную жалобу – не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

Как установлено материалами дела,  14 июля  2009 года  начальником отделения валютного контроля Набережночелнинского  таможенного поста Татарстанской таможни по результатам проверки соблюдения   ЗАО «НТЕК Краны и подъемники» валютного законодательства Российской Федерации  составлен протокол  о совершении Обществом административного правонарушения,  предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ (л.д. 24-25,45-48).

На основании протокола постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан  от 30 июля 2009 года  № 405В/2009П Общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа  в размере 40 000 руб.(л.д 6-10,77-79).

Из содержания постановления и других материалов дела следует, что 01 октября 2008 года  Обществом в качестве резидента (поставщика) был заключен  договор № 240 с  нерезидентом производственной торговой фирмой АО «Каспий нефть», Казахстан, согласно которому нерезидент заказывает и приобретает, а поставщик поставляет продукцию производственно-технического назначения.

Общая сумма договора на момент подписания составила 356731,00 рублей РФ.     Валюта платежа – рубль РФ.

Дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2008 г.

17 декабря 2008 года  Обществом  в  уполномоченном банке  ОАО «АИКБ» Татфондбанк»  был оформлен   паспорт сделки № 08120003/3058/0000/1/0.

Во исполнение своих обязательств  в рамках указанного договора нерезидент 11.11.2008 г. осуществил оплату в сумме 178365,50 руб., что подтверждено разделом II  ведомости банковского контроля, оформленной по паспорту сделки № 08120003/3058/0000/1/0.

Таким образом, первая валютная  операция по договору № 240 от 01.10.2008 г. была осуществлена 11 ноября 2008 г.

В соответствии с ч.1 ст.20 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Согласно п.2 ч.3 ст.23  Закона порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается  Центральным банком Российской  Федерации.

Пункты 1 и 2 части 2 статьи 24 Закона устанавливают следующие требования: резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Единые правила оформления паспортов сделок установлены Центральным банком Российской Федерации в соответствии с полномочиями, предоставленными частью 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле и  содержатся в разделе II Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Согласно пункту 3.3 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и  информации  при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», в целях обеспечения  учета и отчетности по валютным операциям резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один паспорт сделки в одном банке паспорта сделки в порядке, указанном в приложении № 4 к  настоящей Инструкции.

Пунктом 3.5 Инструкции  установлен перечень документов, необходимых для оформления паспорта сделки, в соответствии с котором  ЗАО «НТЕК Краны и подъемники»   необходимо  было представить в банк паспорта сделки следующие  документы:

3.5.1 два экземпляра ПС, заполненного в соответствии с приложением № 4 к настоящей Инструкции;

3.5.2 контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (договору);

3.5.3 разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации;

3.5.4 иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона  «О валютном регулировании и валютном контроле», необходимые для оформления паспорта сделки в порядке, установленном настоящей  Инструкцией.

В соответствии с пунктом 3.14 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»  для оформления  паспорта сделки резидент представляет в банк  паспорта сделки документы, указанные в пункте 3.5 настоящей  Инструкции, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

В ходе административного производства Управлением было  установлено, что  поскольку первая валютная операция по договору № 240 от 01.10.2008 г., выразившаяся в получении на банковский счет ЗАО «НТЕК Краны и подъемники» от нерезидента  денежных средств в  размере 178365,50 рублей была  осуществлена 11 ноября 2008 г., ЗАО «НТЕК Краны и подъемники» обязано было представить в уполномоченный банк паспорт сделки по указанному договору не позднее 11 ноября 2009 г.

Между тем Общество договор № 240 от 01.10.2008 г. и паспорт сделки № 08120003/3058/0000/1/0, оформленный по указанному договору  представило в уполномоченный банк  17 декабря 2008 г., т.е. с нарушением  установленного срока на 36 дней, что отражено в акте проверки №  10404000/140709/0000176 от 14 июля 2009 г. (л.д.22,51).

В соответствии со ст. 25  Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и  нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ответственность за нарушение требований пунктов 3.5, 3.14 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным   банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета  уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» - нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок - установлена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах  Управление правомерно привлекло ЗАО «НТЕК Краны и подъемники» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением штрафа в размере 40 000 рублей, т.е. в пределах минимальной санкции, предусмотренной указанной правовой нормой.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно пункту 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения  в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Применение ст.2.9 КоАП РФ является правом, а не обязанностью суда, данная правовая норма подлежит применению в исключительных случаях.

В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо вредных материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права в сфере валютного законодательства.

Обстоятельства, на которые ссылается заявитель в апелляционной жалобе, не могут быть признаны в качестве обстоятельств, свидетельствующих о малозначительности совершенного Обществом административного правонарушения.

Не может быть принята во внимание и ссылка заявителя на не учет судом 1 инстанции указанных в апелляционной жалобе смягчающих обстоятельств, поскольку оспариваемым постановлением органа финансово-бюджетного надзора Обществу назначено наказание в минимальном размере, предусмотренном санкцией п.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Таким образом, правовых оснований для применения ст.2.9 КоАП РФ и признания совершенного Обществом административного правонарушения малозначительным из материалов дела не усматривается, на что правомерно указано в решении суда 1 инстанции.

При таких обстоятельствах суд 1 инстанции обоснованно отказал ЗАО «НТЕК Краны и подъемники» в удовлетворении заявления, оснований для отмены решения суда не имеется.

Руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный  апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 27 октября 2009 г. по делу № А65-22453/2009  оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в двухмесячный срок в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа через суд первой инстанции.

Председательствующий                                                                                       В.Н. Апаркин

Судьи                                                                                                                     В.В. Кузнецов

И.С. Драгоценнова