Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.05.2010 n 15АП-1914/2010 по делу n А53-29853/2009 По делу об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ за несвоевременное получение от нерезидента на банковский счет в уполномоченном банке валюты РФ в сроки, предусмотренные контрактом.Суд первой инстанции Арбитражный суд Ростовской области

ПЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 18 мая 2010 г. N 15АП-1914/2010
Дело N А53-29853/2009
Резолютивная часть постановления объявлена 11 мая 2010 года.
Полный текст постановления изготовлен 18 мая 2010 г.
Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Ткаченко Т.И.,
судей Захаровой Л.А., Ивановой Н.Н.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания
Хорошайло Е.А.,
при участии:
от заявителя: представитель не явился, извещен надлежащим образом (почтовые уведомления N 39385, 39373);
от заинтересованного лица: представитель не явился, извещен надлежащим образом (почтовые уведомления N 39386, 39374);
от третьего лица: Капанадзе А.А., удостоверение ГС N 060672 сроком до 29.12.2014, доверенность от 27.02.2010 N 11-05-22/03208, Ротермель А.А., удостоверение ГС N 060578, действительно до 11.09.2014;
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционные жалобы Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области и Таганрогской таможни
на решение Арбитражного суда Ростовской области
от 22.01.2010 г. по делу N А53-29853/2009
по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Торговый Дом Аква-Юг"
к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области
при участии Таганрогской таможни
о признании и отмене постановлений о привлечении к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ,
принятое судьей Комурджиевой И.П.,
установил:
общество с ограниченной ответственностью "Торговый Дом Аква-Юг" (далее - ООО "Торговый Дом Аква-Юг") обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания N 60-09/731П от 03.12.2009 г. о привлечении ООО "Торговый Дом Аква-Юг" к административной ответственности в виде штрафа в размере 194 640 рублей.
Заявление судом первой инстанции было принято, делу присвоен номер А53-29853/2009.
ООО "Торговый Дом Аква-Юг" обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания N 60-09/730П от 03.12.2009 г. о привлечении ООО "Торговый Дом Аква-Юг" к административной ответственности в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
Заявление судом первой инстанции было принято, делу присвоен номер А53-29854/2009.
Определением Арбитражного суда Ростовской области от 22.12.2009 оба дела были объединены в одно производство, объединенному делу присвоен номер А53-29853/2009.
К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечена Таганрогская таможня.
Решением суда от 22.01.2010 г. признано незаконным и отменено постановление о назначении административного наказания N 60-09/731П от 03.12.2009 г., вынесенное Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области, о привлечении ООО "Торговый Дом Аква-Юг" к административной ответственности в виде штрафа в размере 194 640 рублей, в удовлетворении остальной части требований отказано.
Судебный акт мотивирован тем, что правонарушение, за совершение которого общество привлечено к административно ответственности на основании постановления N 60-09/731П от 03.12.2009 г., является малозначительным. При этом суд пришел к выводу, что материалами дела подтверждается факт совершения обществом правонарушения, за которое оно привлечено к административной ответственности по постановлению N 60-09/730П от 03.12.2009 г., указав на отсутствие оснований для признания данного правонарушения малозначительным.
Не согласившись с принятым судебным актом, Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области обжаловало решение суда в порядке главы 34 АПК РФ в части признания незаконным и отмены постановления N 60-09/731П от 03.12.2009 г., сославшись на ошибочность вывода суда о малозначительности правонарушения, поскольку заявителем не были предприняты все необходимые меры для исполнения предусмотренной законом обязанности.
В этой же части решение суда обжаловано Таганрогской таможней со ссылкой на то, что заявителем не было исполнено требование закона о направлении копии заявления и приложенных к нему документов таможенному органу, являющемуся третьим лицом, участвующем в данном деле.
В отзыве на апелляционную жалобу ООО "Торговый Дом Аква-Юг" не согласилось с доводами жалобы административного органа, сославшись на законность и обоснованность решения суда первой инстанции.
Таганрогская таможня в отзыве на жалобу ТУ ФСФБН в РО указала на законность и обоснованность требований административного органа.
Заинтересованное лицо в отзыве на жалобу Таганрогской таможни указало, что неполучение третьим лицом копии заявления повлекло невозможность для таможенного органа в полной мере защищать свои права и законные интересы.
Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд рассматривает апелляционную жалобу в порядке главы 34 АПК РФ.
В судебном заседании представители третьего лица поддержали доводы своей апелляционной жалобы и доводы апелляционной жалобы Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области в полном объеме, пояснив, что заявление ООО "Торговый Дом Аква-Юг" со всеми приложенными к нему документами до настоящего времени не поступило в Таганрогскую таможню, в связи с чем таможне не был известен предмет спора, обстоятельства, на которые ссылается заявитель, Таганрогская таможня была лишена права на защиту своих интересов в суде. Кроме того, по существу заявленных требований пояснили, что валютная выручка должна поступить на валютный счет резидента - 05.06.2009. 05.07.2009 - предельный срок предоставления валютной выручки. 07.07.2009 - от общества на валютный счет резидента поступила валютная выручка, то есть по истечении установленного договором срока. 04.07.2009 - было направлено органу первоначальное письмо общества о предоставлении валютной выручки. Претензионные документы не были представлены третьему лицу, общество должно было провести претензионные работы заранее. Кроме того, обществом не было составлено дополнительное соглашение, являющееся неотъемлемой частью контракта. Таким образом, считают, что общество обоснованно привлечено к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
Представители заявителя и заинтересованного лица в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, что не препятствует рассмотрению жалобы в порядке статьи 156 АПК РФ в их отсутствие.
Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционных жалоб и отзывов на них, выслушав в судебном заседании пояснения представителей лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции пришел к выводу об отсутствии оснований для отмены обжалуемого судебного акта.
Как установлено судом первой инстанции и следует из материалов дела, 05.05.2009 между заявителем (резидент, поставщик) и ООО "Абхазсервис" (Республика Абхазия) (нерезидент, покупатель) заключен контракт N ЗОП-09 на поставку в согласованные сроки отдельными партиями на условиях FCA - Покровское (ИНКОТЕРМС-2000) безалкогольных напитков на общую ориентировочную сумму 5 000 000 рублей РФ (далее - товар).
Оплата по контракту производится в рублях РФ банковским переводом на расчетный счет резидента по указанным в контракте реквизитам в течение 30 дней с момента поставки товара, но не позднее чем через 60 календарных дней с момента оформления ГТД.
06 мая 2009 года в соответствии с пунктом 3.14 Инструкции Банка России от 15.06.2004 г. N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И) заявитель оформил в уполномоченном банке - филиале ОАО "УРАЛСИБ" в г. Ростове-на-Дону, паспорт сделки N 109050001/2275/0045/1/0 (далее - ПС).
Резидент при оформлении ПС N 09050001/2275/0045/1/0 от 06.05.2009 заполнил лист 2 ПС, указав в разделе 6 "Специальные сведения о контракте" в пункте 6.2 количество календарных дней - "60", исходя из условий контракта, определяющих срок от даты выпуска товаров таможенными органами до даты зачисления денежных средств от нерезидента на банковский счет резидента.
При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты согласно пункту 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютной регулировании и валютном контроле" обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, обеспечить: получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты 1 интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
В счет исполнения обязательств по контракту резидентом был отгружен товар и оформлен в таможенном отношении по ГТД N 10319014/060509/0000845 фактурной стоимостью 259 520,00 рублей РФ.
Валюта Российской Федерации в сумме 259 520,00 рублей РФ, поступившая от нерезидента в счет оплаты товара, зачислена на расчетный счет ООО "Торговый Дом АКВА-ЮГ" в уполномоченном банке 07.07.2009.
Согласно условиям контракта, а также данным, указанным заявителем в разделе 6 "Специальные сведения о контракте" в пункте 6.2 листа 2 ПС N 09050001/2275/0045/1/0, денежные средства в счет оплаты за переданный нерезиденту товар по ГТД N 10319014/060509/0000845 в сумме 259 520,00 рублей РФ должны быть зачислены 05.07.2009, т.е. заявитель не обеспечил своевременное получение от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке валюты Российской Федерации в сумме 259 520,00 рублей РФ в сроки, предусмотренные контрактом.
Согласно части 4 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
Таким образом, заявитель, в ходе исполнения договора N ЗОП-09 от 05.05.2009, как установлено административным органом, не выполнил требования пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" по соблюдению обязанности в сроки, предусмотренные контрактом, обеспечить получение от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке валюты Российской Федерации в сумме 259 520,00 рублей РФ, причитающейся за переданный нерезиденту товар, чем совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Между тем в соответствии с пунктом 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" малозначительность административного правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как имущественное и финансовое положение привлекаемого к ответственности юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, не свидетельствуют о малозначительности административного правонарушения.
Судом первой инстанции изучены доводы заявителя о том, что им велась претензионная работа с контрагентом по своевременному получению денежных средств и правильно установлено следующее.
В соответствии с контрактом N 30П-09 от 05.05.2009 г., заключенном между ООО "ТД АКВА - ЮГ" и ООО "Абхазсервис СП", оплата за поставленный товар должна была быть произведена в течение 60 календарных дней с момента оформления ГТД.
ГТД N 10319014/060509/0000845 была оформлена 06.05.2009 г. Оплата за поставленный товар от покупателя ООО "Абхазсервис СП" должна была поступить на расчетный счет ООО "ТД АКВА - ЮГ" 05.07.2009 г.
04.07.2009 г. (исх. N 329 от 04.07.2009 г.) ООО "ТД АКВА - ЮГ" направило ООО "Абхазсервис СП" предупреждение о сроке оплаты за поставленный товар. Но в срок оплата не поступила.
05.07.2009 г. (исх. N 330 от 05.07.09) ООО "ТД АКВА - ЮГ" направило ООО "Абхазсервис СП" претензию об оплате стоимости поставленного товара.
ООО "Абхазсервис СП", в свою очередь, направило ООО "ТД АКВА - ЮГ" отзыв (N б/н от 05.07.09) на претензию, в котором признало, сославшись на временные материальные трудности, задержку оплаты за поставленную продукцию и обязалось оплатить товар не позднее 07.07.2009 г.
В результате проведения претензионной работы ООО "ТД АКВА-ЮГ" оплата за товар от ООО "Абхазсервис СП" поступила 07.07.2009 г.
Таким образом, суд апелляционной инстанции соглашается с выводом суда первой инстанции о том, что ООО "ТД АКВА - ЮГ" предпринимались реальные меры по обеспечению соблюдения установленного срока получения выручки, меры заботливости и осмотрительности по недопущению правонарушения и обеспечению поступления выручки от экспорта товара по контракту N 30П-09 от 05.05.2009 г. Средства были зачислены в полном объеме 07.07.2009 г.
Суд обоснованно пришел к выводу, что указанные обстоятельства дела свидетельствуют о том, что ООО "ТД АКВА-ЮГ" принимало необходимые меры для своевременного получения валютной выручки на расчетный счет. К моменту составления протокола по делу об административном правонарушении вся валютная выручка поступила на счет заявителя.
Как указано в Постановлении ВАС РФ от 28.04.2009 г. по делу N А40-15595/08-147-214 согласно части 4 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.05.2010 n 15АП-1804/2010 по делу n А32-25108/2009 По делу о взыскании убытков по договору аренды земельного участка.Суд первой инстанции Арбитражный суд Краснодарского края  »
Читайте также