Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.07.2009 по делу n А60-14377/09­­. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

СЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

№ 17АП-5321/2009-АК

г. Пермь

15 июля 2009 года                                                   Дело № А60-14377/09­­

Резолютивная часть постановления объявлена 14 июля 2009 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 15 июля 2009 года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Савельевой Н. М.

судей  Васёвой Е.Е., Щеклеиной Л.Ю.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Миллер Н.В.

при участии:

от заявителя ООО «НОРД-СЕРВИС»: не явились

от заинтересованного лица Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области: не явились

(лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда)

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу

ООО «НОРД-СЕРВИС» (заявитель по делу)

на решение Арбитражного суда Свердловской области от 26 мая 2009 года

по делу № А60-14377/09,

принятое судьей Киселевым Ю.К.

по заявлению ООО «НОРД-СЕРВИС»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области

об оспаривании постановления об административном правонарушении,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «НОРД-СЕРВИС» (далее – общество, заявитель по делу) обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением об оспаривании постановления о назначении административного наказания от 08.04.2009г. №65-09/143, вынесенного Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области (далее – управление), в соответствии с которым общество признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) и привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 26.05.2009г. в удовлетворении заявленных требований отказано.

ООО «НОРД-СЕРВИС» (заявитель по делу), не согласившись с решением суда, обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит указанный судебный акт отменить, заявленные требования удовлетворить.

В обоснование жалобы общество  ссылается на отсутствие своей вины   в  несоблюдении  срока (не позднее 15.05.2008г.) представления  в банк подтверждающих документов, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам – акта сдачи-приемки выполненных работ от 30.04.2008г.  с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, так как  подписанный сторонами акт сдачи-приемки работ  был  подписан и отправлен  заказчиком в адрес общества только 28 мая 2008г., то есть уже после истечения срока подачи документов в банк.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области (заинтересованное лицо) с жалобой общества не согласно по мотивам, указанным в письменном отзыве, решение суда первой инстанции считает законным, оснований для его отмены не усматривает. Ссылается на то, что факт  получения обществом акта сдачи-приемки выполненных работ в июне 2008года  надлежащими доказательствами не подтверждается.

Стороны надлежащим образом извещены о месте и времени рассмотрения жалобы, представителей в судебное заседание не направили, что в силу ч. 3 ст. 156 АПК РФ не является препятствием для рассмотрения жалобы в их отсутствие.

Законность и обоснованность обжалуемого решения суда первой инстанции проверены апелляционным судом в порядке ст. 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, Территориальным Управлением  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области  проведена проверка  соблюдения ООО «НОРД-СЕРВИС» требований валютного законодательства. В ходе проверки установлен факт предоставления  в уполномоченный банк ЗАО «Банк ВЕФК-Урал»» справки о подтверждающих документах  и акта сдачи-приемки выполненных работ №04/08 от 30.04.2008г., с нарушением сроков предусмотренных  валютным законодательством. Указанные документы  представлены заявителем 10.06.2008г. вместо установленного срока их представления  не позднее  15.05.2008 г.

По результатам проверки составлен протокол  № 65-09/143 от 07.04.2008г. (л.д.61-64) и вынесено постановление № 65-09/143 от 08.04.2009г. о привлечении ООО «НОРД-СЕРВИС»   к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 40 000 рублей (л.д.14-17).

Полагая, что указанное постановление вынесено незаконно и необоснованно, общество обратилось в арбитражный суд Свердловской области с заявлением о его отмене.

Отказывая в удовлетворении  заявленных требований, суд первой инстанции   исходил из наличия  в действиях общества  состава административного правонарушения, ответственность за которое  предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Указанный вывод суда первой инстанции  является правильным.

В соответствии с частью 2 статьи 24 Федерального закона   от 10.12.2003г. №173-ФЗ  "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

К документам, перечисленным в ст. 23 Федерального закона N 173-ФЗ, относятся документы, в том числе и документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случаях их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов; документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций; таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме; паспорт сделки.

Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Банком России.

В соответствии с пунктом 2.1 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П        "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение  ЦБ РФ N 258-П) в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

 Согласно п.2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П резидент представляет подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в срок 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, которые подтверждают выполнение работ, оказание услуг.

Справка о валютных операциях, справка о поступлении валюты Российской Федерации, справка о подтверждающих документах, установлены Центральным банком РФ в качестве форм учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, Указанием от 10.12.2007г. №1950-У, вступившим в силу 27.01.2008г.

Таким образом, документ, подтверждающий факт выполнения работ – акт сдачи-приемки выполненных работ №04/08 от 30.04.2008г., а также справки о подтверждающих документах, являются документами, которые подлежат представлению лицами, осуществляющими валютные операции, в уполномоченный банк не позднее 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого  по контракту были оформлены  документы,  подтверждающие выполнение работ.

Судом первой инстанции установлено и материалами дела подтверждается, что заявителем в соответствии с условиями  контракта № 086, заключенного 01.01.2007 г. с фирмой-нерезидентом ARDO S.A. (Польша), были выполнены работы  по гарантийному ремонту бытовой техники по инвойсу №04-08 от 30.04.2008г. за период  апрель 2008г. на общую сумму 2 254,25 Евро.

Паспорт сделки по контракту №0800002/2223/0000/3/0 оформлен в уполномоченном банке - ЗАО «Банк ВЕФК-Урал».

30.04.2008 между сторонами контракта подписан акт сдачи-приемки работ №04/08, согласно которому работы выполнены полностью и в срок.

Следовательно, общество обязано было представить в банк, в котором оформлен паспорт сделки, документы, подтверждающие факт оказания услуг и справку о подтверждающих документах, в срок не позднее  15.05.2008г. Однако данные документы в нарушение п. 2.4. Положения № 258-П от 01.06.2004 г. представлены обществом в уполномоченный банк ЗАО «Банк ВЕФК-Урал» только 10.06.2008 г.,  то есть с нарушением установленного законодательством срока.

Таким образом, выводы суда о доказанности  факта административного правонарушения являются обоснованными.

В соответствии с ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ, лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 Кодекса юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Суд первой инстанции пришел к выводу, что обществом не были предприняты все возможные от него меры к недопущению нарушения требований валютного законодательства Российской Федерации и  актов органа валютного регулирования, в связи с чем, ООО «Норд-сервис» было признано виновным в совершении административного правонарушения по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Оспаривая указанный вывод суда,  заявитель апелляционной жалобы ссылается  на имеющееся в деле письмо от  3.04.2009г. Московского представительства фирмы ARDO S.A.,  с приложением списка заказных почтовых отправлений от  28.05.2008г., в том числе подтверждающих направление акта сдачи-приемки выполненных работ в адрес заявителя.

Указанный довод отклоняется. В соответствии с п.12 Правил оказания почтовых услуг, утвержденных Постановлением правительства РФ от 15.04.2005г. № 221 заказные корреспонденции принимаются от отправителя с выдачей ему квитанции и вручаемые адресату (его законному представителю) с его распиской в получении. Регистрируемые почтовые  отправления могут пересылаться с описью вложения, с уведомлением о вручении и с наложенным платежом.  

В материалах дела имеется список почтовых отправлений, направленных Московским представительством фирмы в адрес общества 28.05.2008г. за номером 620057. Между тем, установить наименование отправленного документа не представляется возможным. Квитанция с описью вложения и оттиском органа почтовой связи, журнал регистрации входящей корреспонденции, либо сопроводительное письмо фирмы за № 620057, в  материалах дела отсутствуют.

Суд первой инстанции,   оценив надлежащим образом имеющиеся в материалах дела доказательства, пришел к правильному выводу о наличии в действиях ООО «НОРД-СЕРВИС» состава административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Нарушений процедуры привлечения к административной ответственности арбитражным апелляционным судом не установлено. Обществу предоставлена возможность воспользоваться правами лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. Наказание применено административным органом в минимальном размере санкции, установленном для юридических лиц по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Оспариваемое постановление вынесено Управлением в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, предусмотренной ст. 4.5 КоАП РФ.

С учетом изложенного решение Арбитражного суда Свердловской области от 26 мая 2009 года по делу № А60-14377/09 следует оставить без изменения, а апелляционную жалобу ООО «НОРД-СЕРВИС» - без удовлетворения.

Учитывая, что в соответствии со ст. 208 АПК РФ государственная пошлина по настоящему делу не взыскивается, следовательно, в соответствии со ст.104 АПК РФ, из федерального бюджета  ООО «НОРД-СЕРВИС» подлежит возврату  государственная пошлина  в сумме 1 000 руб., излишне уплаченная по апелляционной жалобе по платежному поручению № 380 от 03.06.2009г.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 176, 258, 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Свердловской области от 26 мая 2009 года по делу № А60-14377/09 оставить без изменения, а апелляционную жалобу ООО «НОРД-СЕРВИС» - без удовлетворения.

Возвратить ООО «НОРД-СЕРВИС» из федерального бюджета  государственную пошлину  в сумме 1 000 (Одна тысяча) рублей,  излишне уплаченную  по апелляционной жалобе  по платежному поручению № 380 от 03.06.2009г.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух     месяцев     со     дня     его     принятия     через     Арбитражный суд Свердловской области.

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения кассационной жалобы можно получить на интернет-сайте Федерального арбитражного суда Уральского округа www.fasuo.arbitr.ru.

Председательствующий

Н. М. Савельева

Судьи

Л. Ю. Щеклеина

Е. Е. Васёва