Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.07.2009 по делу n А60-14386/09­­. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

СЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

№ 17АП-5322/2009-АК

г. Пермь

15 июля 2009 года                                                   Дело № А60-14386/09­­

Резолютивная часть постановления объявлена 14 июля 2009 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 15 июля 2009 года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Савельевой Н. М.

судей  Васёвой Е.Е., Щеклеиной Л.Ю.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Миллер Н.В.

при участии:

от заявителя ООО «НОРД-СЕРВИС»: не явились

от заинтересованного лица Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области: не явились

(лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда)

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу

ООО «НОРД-СЕРВИС» (истца по делу)

на решение Арбитражного суда Свердловской области от 26 мая 2009 года

по делу № А60-14386/09,

принятое судьей Киселевым Ю.К.

по заявлению ООО «НОРД-СЕРВИС»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области

об оспаривании постановления об административном правонарушении

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «НОРД-СЕРВИС» (далее – общество, заявитель по делу) обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением об оспаривании постановления о назначении административного наказания от 08.04.2009г. №65-09/139, вынесенного Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области (далее – управление), в соответствии с которым общество признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) и привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 26.05.2009г. в удовлетворении заявленных требований отказано.

ООО «НОРД-СЕРВИС» (заявитель по делу), не согласившись с решением суда обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит указанный судебный акт отменить, заявленные требования удовлетворить.

В обоснование жалобы общество  ссылается на отсутствие своей вины в несоблюдении срока (не позднее 15.05.2008г.) представления в банк подтверждающих документов, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам – двух актов приема-передачи выполненных работ от 7.04.2008г. с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, так как подписанные акты были отправлены заказчиком только 19.05.2008г., получены обществом в начале июня 2008г., то есть уже после истечения срока подачи документов в банк.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области (ответчик по делу) с жалобой общества не согласно по мотивам, указанным в письменном отзыве, решение суда первой инстанции считает законным, оснований для его отмены не усматривает, ссылаясь на то, что  факт направления заказчиком актов выполненных работ  19.05.2008г. надлежащими доказательствами не подтверждается.

Стороны надлежащим образом извещены о месте и времени рассмотрения жалобы, представителей в судебное заседание не направили, что в силу ч. 3 ст. 156 АПК РФ не является препятствием для рассмотрения жалобы в их отсутствие.

Законность и обоснованность обжалуемого решения суда первой инстанции проверены апелляционным судом в порядке ст. 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, Территориальным Управлением  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области  проведена проверка  соблюдения ООО «НОРД-СЕРВИС» требований валютного законодательства. В ходе проверки установлен факт предоставления  в уполномоченный банк ЗАО «Банк ВЕФК-Урал»» справки о подтверждающих документах  и актов сдачи-приемки выполненных работ № №1 и 2 от 07.04.2008г., с нарушением сроков предусмотренных  валютным законодательством. Указанные документы  представлены заявителем 06.06.2008г. вместо установленного срока их представления  до 15.05.2008 г.

По результатам проверки составлен протокол  № 65-09/139 от 07.04.2008г. (л.д.57-60) и вынесено постановление № 65-09/139 от 08.04.2009г. о привлечении   к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 40 000 рублей (л.д.50-53).

Полагая, что указанное постановление вынесено незаконно и необоснованно, общество обратилось в арбитражный суд Свердловской области с заявлением о его отмене.

Отказывая в удовлетворении  заявленных требований, суд первой инстанции   исходил из наличия  в действиях общества  состава административного правонарушения, ответственность за которое  предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Указанный вывод суда первой инстанции  является правильным.

В соответствии с частью 2 статьи 24 Федерального закона   от 10.12.2003г. №173-ФЗ  "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

К документам, перечисленным в ст. 23 Федерального закона N 173-ФЗ, относятся документы, в том числе и документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случаях их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов; документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций; таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме; паспорт сделки.

Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Банком России.

В соответствии с пунктом 2.1 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П        "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение  ЦБ РФ N 258-П) в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

 Согласно п.2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П резидент представляет подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в срок 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, которые подтверждают выполнение работ, оказание услуг.

Справка о валютных операциях, справка о поступлении валюты Российской Федерации, справка о подтверждающих документах, установлены Центральным банком РФ в качестве форм учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, Указанием от 10.12.2007г. №1950-У, вступившим в силу 27.01.2008г.

Таким образом, документы, подтверждающие факт выполнения работ – акты приема-передачи работ № 1 и 2 от 07.04.2008г., а также справки о подтверждающих документах, являются документами, которые подлежат представлению лицами, осуществляющими валютные операции, в уполномоченный банк не позднее 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого  по контракту были оформлены  документы,  подтверждающие выполнение работ.

Судом первой инстанции установлено и материалами дела подтверждается, что ООО «НОРД-СЕРВИС» в соответствии с условиями  контракта № 03-194-08/РФ, заключенного 01.01.2008 г. с фирмой-нерезидентом Компанией ООО «Би-Би-Кей Электроникс Корп. Лтд» (Китай), были выполнены работы  по гарантийному ремонту технически сложных товаров, имеющих товарный знак «ВВК».

Паспорт сделки по контракту №08050003/2223/0000/3/0 оформлен в уполномоченном банке - ЗАО «Банк ВЕФК-Урал».

07.04.2008г. между сторонами контракта подписаны акты приема-передачи выполненных работ № 1 и №2, согласно которым работы выполнены полностью и в срок.  Согласно  акту №1 стоимость оказанных работ составила 93 727,33 рублей, акту №2 стоимость оказанных работ составила 81 337,27 рублей.

Следовательно, общество обязано было представить в банк, в котором оформлен паспорт сделки, документы, подтверждающие факт оказания услуг и справку о подтверждающих документах, в срок до 15.05.2008г. Однако данные документы в нарушение п. 2.4. Положения № 258-П от 01.06.2004 г. представлены обществом в уполномоченный банк ЗАО «Банк ВЕФК-Урал» только 06.06.2008 г.,  то есть с нарушением установленного законодательством срока.

Таким образом, выводы суда о доказанности факта административного правонарушения являются обоснованными.

В соответствии с ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ, лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 Кодекса юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Суд первой инстанции пришел к правильному выводу, что обществом не были предприняты все возможные меры к недопущению нарушения требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, в связи с чем, ООО «НОРД-СЕРВИС» было признано виновным в совершении административного правонарушения по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

         Оспаривая указанный вывод суда, заявитель апелляционной жалобы ссылается на имеющееся в деле письмо  агента иностранной фирмы - ООО «Сервисный центр ВВК» от 6.04.2009г., подтверждающее направление актов сдачи-приемки выполненных работ в адрес общества 19.05.2009г.

         Указанный довод исследован и подлежит отклонению.

         В соответствии с пунктом 12 Правил оказания почтовых услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 15.04.2005г. № 221 заказные корреспонденции принимаются от отправителя с выдачей квитанции и вручаемые адресату (его законному представителю) с его распиской в получении. Регистрируемые почтовые отправления могут пересылаться с описью вложения, с уведомлением о вручении и с наложенным платежом.

         В материалах дела имеется письмо агента иностранной фирмы  ООО «Сервисный центр ВВК» от 6.04.2009г., подтверждающего высылку актов в адрес общества 19.05.2009г. Между тем, квитанций с описью вложения и оттиском органа почтовой связи о высылке актов и  сопроводительного письма фирмы об их направлении в материалах дела не имеется.

         Суд первой инстанции, оценив надлежащим образом имеющиеся в материалах дела доказательства, пришел к правильному выводу о наличии в действиях ООО «НОРД-СЕРВИС» состава административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

         Нарушений процедуры привлечения к административной ответственности арбитражным апелляционным судом не установлено. Обществу предоставлена возможность воспользоваться правами лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. Наказание применено административным органом в минимальном размере санкции, установленном для юридических лиц по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Оспариваемое постановление вынесено Управлением в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, предусмотренной ст. 4.5 КоАП РФ.

С учетом изложенного решение Арбитражного суда Свердловской области от 26 мая 2009 года по делу № А60-14386/09 следует оставить без изменения, а апелляционную жалобу ООО «НОРД-СЕРВИС» - без удовлетворения.

Учитывая, что в соответствии со ст. 208 АПК РФ государственная пошлина по настоящему делу не взыскивается, следовательно, в соответствии со ст.104 АПК РФ, из федерального бюджета ООО «НОРД-СЕРВИС» подлежит возврату  государственная пошлина  в сумме 1 000 руб., излишне уплаченная по апелляционной жалобе по платежному поручению № 381 от 03.06.2009г.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 176, 258, 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Свердловской области от 26 мая 2009 года по делу № А60-14386/09 следует оставить без изменения, а апелляционную жалобу ООО «НОРД-СЕРВИС» - без удовлетворения.

Возвратить ООО «НОРД-СЕРВИС» из федерального бюджета  государственную пошлину  в сумме 1 000 (Одна тысяча) рублей,  излишне уплаченную  по апелляционной жалобе  по платежному поручению № 381 от 03.06.2009г.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух     месяцев     со     дня     его     принятия     через     Арбитражный суд Свердловской области.

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения кассационной жалобы можно получить на интернет-сайте Федерального арбитражного суда Уральского округа www.fasuo.arbitr.ru.

Председательствующий

Н. М. Савельева

Судьи

Л. Ю. Щеклеина

Е. Е. Васёва