Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.06.2013 по делу n А60-4036/2013. Постановление суда апелляционной инстанции: Отменить решение суда полностью и принять по делу новый судебный акт

СЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

№ 17АП-6340/2013-АКу

г. Пермь

20 июня 2013 года                                                                  Дело № А60-4036/2013­­

Резолютивная часть постановления объявлена 19 июня 2013  года.

Постановление в полном объеме изготовлено 20 июня 2013  года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

судьи  Осиповой С.П.

при ведении протокола судебного заседания секретарем Лоренцсон Е.А.

при участии:

от заявителя ООО "Фри Бёрд Лоджистикс"  (ОГРН 1116672022928, ИНН 6672351353): не явились,

от заинтересованного лица Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области (ОГРН 1046604000277, ИНН 6671151707): не явились,  

лица, участвующие в деле, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда,

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу заявителя ООО "Фри Бёрд Лоджистикс"

на решение Арбитражного суда Свердловской области

от 30 апреля 2013 года

по делу № А60-4036/2013,

принятое судьей Хомяковой С.А. при рассмотрении дела в порядке упрощенного производства

по заявлению ООО "Фри Бёрд Лоджистикс" 

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области 

об оспаривании решения о привлечении к административной ответственности,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Фри Бёрд Лоджистикс" (далее – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области (далее заинтересованное лицо, административный орган) от 17.01.2013 №65-12/952 о назначении административного наказания по ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 30 апреля 2013 года в удовлетворении заявленных требований отказано.

Не согласившись с принятым решением, заявитель обратился с апелляционной жалобой, в которой просит решение отменить, производство по делу об административном правонарушении прекратить.

В обоснование своих доводов заявитель ссылается на то, что ответственность за административное правонарушение несет лицо, взявшее функции управления обществом (ИП Воробьева Т.Н.). Кроме того полагает, что имеются основания для признания административного правонарушения малозначительным.

Заинтересованное лицо с жалобой не согласно по основаниям, указанным в письменном отзыве на апелляционную жалобу. Решение суда считает законным и обоснованным, просит оставить без изменения, а апелляционную жалобу без удовлетворения.

Лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещены о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, представителей в судебное заседание не направили, что в силу части 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) не является препятствием для рассмотрения жалобы в их отсутствие.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном статьями 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, Общество (экспедитор) заключило с нерезидентом FORNAROLI S.h.A. (Италия) (заказчик) внешнеторговый контракт № ЕКВ-I-7 от 01.11.2011 (далее - контракт) по доставке внешнеторговых грузов.

По данному контракту 18.01.2012 в уполномоченном банке – ОАО «Банк24.ру» оформлен паспорт сделки № 12010003/2227/0000/3/0. Дата завершения исполнения обязательств по контракту 31.12.2012.

В рамках исполнения контракта обществом в марте 2012 года были оказаны услуги по транспортировке контейнеров с грузом заказчика на сумму 1 116 долларов США, что подтверждается актом о выполненных работах № 2 от 14.05.2012.

Управлением установлен факт несвоевременного представления обществом в уполномоченный банк документов, подтверждающих оказание услуг, а также справки о подтверждающих документах, что отражено в составленном Управлением протоколе № 65-12/952 от 21.12.2012 об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения протокола, а также материалов дела об административном правонарушении Управлением в отношении общества вынесено постановление № 65-12/952 от 17.01.2013 о назначении административного наказания по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Считая постановление незаконным, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленных, суд первой инстанции исходил из того, что состав административного правонарушения в действиях общества доказан, процессуальных нарушений административным органом не допущено, оснований для применения ст.2.9 КоАП РФ не имеется.

Исследовав материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы и письменного отзыва, проверив правильность применения и соблюдения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, в соответствии с ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон № 173-ФЗ) обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 Закона.

Согласно положениям пункта 2 ч. 3 ст. 23 Закона № 173-ФЗ Центральным Банком устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля.

Положением Центрального Банка РФ от 01.06.2004 № 258-П, действовавшим в момент совершения валютной операции обществом, был установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществление уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

В соответствии с ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно постановлению обществу вменяется нарушение установленного пунктом 2.4 Положения № 258-П срока представления Акта от 14.05.2012 вместе со справкой о подтверждающих документах, поскольку документы были представлены в уполномоченный банк 31.08.2012, при сроке представления согласно Положению не позднее 15.06.2012.

Нарушение срока представления подтверждающих документов вместе со справкой о подтверждающих документах установлено административным органом и следует из материалов дела, вместе с тем, суд апелляционной инстанции полагает, что данное обстоятельство само по себе не доказывает наличие в действиях общества состава вменяемого административного правонарушения.

Согласно п. 1.2 Положения № 258-П действие Положения не распространяется на валютные операции, указанные в пункте 1.1 Положения, т.е. осуществляемые между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.

Как видно из материалов дела обществом с нерезидентом заключен контракт № ЕКВ-1-7 от 01.11.2011, общая сумма которого не определена, соответствующие сведения внесены в паспорт сделки.

Согласно Акту № 2 от 14.05.2012 общество оказало нерезиденту услуги на сумму 1 116 долларов США.

В протоколе об административном правонарушении и в оспариваемом постановлении административный орган, вопреки требованиям ст.65, ч.4 ст.210 АПК РФ, не исследовал вопрос, распространяется ли действие Положения № 258-П,  с учетом требований  пункта 1.2,  на общество в данном конкретном случае.

Доказательств превышения,  на момент обнаружения такого факта,  общей суммы контракта № ЕКВ-1-7 от 01.11.2011 сверх установленного Положением предела (50 000 долларов США),  Управлением в материалы дела не представлено, из Акта № 2 от 14.05.2012 данное обстоятельство также не усматривается.

Ведомость банковского контроля по состоянию на 25.12.2012 (за несколько дней до завершения исполнения обязательств по контракту) подтверждает, что общая сумма платежей по контракту не превысила 50 тыс. долларов США.

При недоказанности наличия у общества соответствующей обязанности,  с учетом п.1.2 Положения, привлечение к административной ответственности не основано на положениях действующего законодательства.

Состав административного правонарушения по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в действиях общества является недоказанным, что оставлено без внимания  судом первой инстанции при рассмотрении дела.

На основании изложенного, постановление от 17.01.2013 №65-12/952 о назначении обществу с ограниченной ответственностью "Фри Бёрд Лоджистикс" административного наказания, предусмотренного по  ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей является незаконным и подлежит отмене (ч. 2 ст. 211 АПК РФ).

Апелляционную жалобу общества следует удовлетворить, судебный акт суда первой инстанции отменить в связи с неполным выяснением обстоятельств, имеющих значение для дела (п. 1 ч.1 ст. 270 АПК РФ).

Руководствуясь статьями 176, 258, 268, 269, п.4 ч.1 ст.270, ст. 271, 272.1  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Свердловской области от 30 апреля 2013 года по делу № А60-4036/2013 отменить, заявленные требования удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в  Свердловской области № 65-12/952 от 17 января 2013г.  о назначении административного наказания ООО «Фри Бёрд Лоджистикс» по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ в виде административного  штрафа в сумме 40 000 руб.

Постановление может быть обжаловано только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, через Арбитражный суд Свердловской области.

Судья

С.П.Осипова