Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 29.03.2010 по делу n А11-15115/2009. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

 ПЕРВЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

600960, г. Владимир, ул. Березина, д. 4

http://1aas.arbitr.ru

________________________________________________________

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Владимир

«30» марта 2010года                                                        Дело № А11-15115/2009

Резолютивная часть постановления объявлена 24.03.2010.

Постановление в полном объеме изготовлено  30.03.2010.

Первый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Москвичевой Т.В.,

судей Белышковой М.Б., Гущиной А.М., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Беловой И.А.,

рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Главснабтехника», г.Муром, на решение Арбитражного суда Владимирской области от 05.02.2010 по делу № А11-15115/2009, принятое судьей Кузьминой Т.К.,

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Главснабтехника», г.Муром, о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области от 06.11.2009 №17-295-В/2009.

В судебном заседании приняли участие представители:

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области – Немонтова Е.В. по доверенности от 16.03.2010 № 28-05-35/560;

от общества с ограниченной ответственностью «Главснабтехника» - представитель не явился, заказное письмо №57477 вернулось по причине истечения срока хранения.

Изучив материалы дела, заслушав представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области, Первый арбитражный апелляционный суд установил следующее.

Должностным лицом Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области (далее по тексту – Управление) проведена проверка соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования обществом с ограниченной ответственностью «Главснабтехника» (далее по тексту – Общество).

Усмотрев в действиях Общества признаки состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Управление 29.10.2009 составило протокол об административном правонарушении №17-295-В/2009.

Руководитель Управления, рассмотрев материалы проверки, 06.11.2009 вынес постановление о назначении Обществу административного наказания по делу об административном правонарушении №17-295-В/2009 в виде административного штрафа в размере 166 453 рублей 87 копеек.

Не согласившись с указанным постановлением, Общество обратилось в Арбитражный суд Владимирской области с заявлением о признании его незаконным и отмене.

Решением от 05.02.2010 суд первой инстанции отказал Обществу в удовлетворении заявленного требования.

В апелляционной жалобе Общество ссылается на нарушение административным органом процессуальных норм и отсутствие своей вины в совершённом правонарушении.

Управление в отзыве на апелляционную жалобу просит решение суда первой инстанции оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Проверив обоснованность доводов, изложенных в апелляционной жалобе и отзыве на апелляционную жалобу, Первый арбитражный апелляционный суд считает, что оспариваемый судебный акт подлежит оставлению без изменения по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено этим законом, обязаны в сроки, установленные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары.

Как видно из материалов дела, Общество (Покупатель) и общество с ограниченной ответственностью  «Любой каприз» Беларусь (Продавец) заключили договор от 02.10.2007  № 02-07.

Согласно данному договору Продавец обязуется отгрузить, а Покупатель принять и оплатить товар (картофель) в количестве и по цене согласно приложениям, являющимся неотъемлемой частью договора. Цена на товар формируется в соответствии с протоколом согласования цен. Общая сумма договора составляет 150000000 рублей Российского Банка со ставкой налога на добавленную стоимость - 0 %.

Оплата за товар производится в рублях Российского Банка в виде предоплаты согласно счету-фактуре, протоколу согласования цены, отгрузка товара должна быть произведена в течение 5 банковских дней с момента зачисления средств на расчетный счет Продавца.

В случае непоставки продукции в срок предоплата возвращается на счет Покупателя в течение 5 банковских дней. Поставка товара по настоящему договору должна быть произведена в IV квартале 2007 года. Доставка продукции производится Покупателем путем самовывоза. Настоящий договор вступает в силу с момента подписания и действует по 31.12.2007.

Дополнительным соглашением от 30.11.2007 срок отгрузки товара продлен до 40 банковских дней с момента зачисления средств на расчетный счет Продавца.

Дополнительным соглашением от 27.12.2007 срок действия договора продлен до 31.01.2008.

Дополнительным соглашением от 24.01.2008 срок возврата предоплаты, оплаченной Покупателем за картофель, установлен до 29.02.2008, срок действия договора продлен до 29.02.2008.

Дополнительным соглашением от 26.02.2008 срок возврата предоплаты, оплаченной Покупателем за картофель, установлен до 31.03.2008, срок действия договора продлен до 31.03.2008.

Дополнительным соглашением от 26.03.2008 срок возврата предоплаты, оплаченной Покупателем за картофель, установлен до 30 июня 2008 года, срок действия договора продлен до 31.12.2008.

Дополнительным соглашением от 30.06.2008 срок возврата предоплаты, оплаченной Покупателем за картофель, установлен до 30 сентября 2008 года.

Дополнительным соглашением от 30.09.2008 срок возврата предоплаты, оплаченной Покупателем за картофель, установлен до 31 октября 2008 года.

Дополнительным соглашением от 30.10.2008 срок возврата предоплаты, оплаченной Покупателем за картофель, установлен до 31 декабря 2008 года.

В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», требованиями главы 3 Инструкции от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов, информации при осуществлении валютных операций, порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее по тексту - Инструкция) 08.10.2007 Обществом оформлен паспорт еде, 07100001/1481/0260/2/0 на общую сумму 150000000 белорусских рублей в филиале акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации - Муромском отделении №93. Дата завершения исполнения обязательств по контракту 31.12.2007. Паспорт сделки переоформлен 05.12.2007 в св. продлением срока отгрузки товара. Паспорт сделки переоформлен 29.12.2007 связи с продлением срока действия договора. Паспорт сделки переоформлен 11.02.2008, 29.02.2008 и 08.04.2008 в связи с продлениями срока предоплаты и срока действия договора. Паспорт сделки переоформлен 19.08.2008, 30.09.2008 и 07.11.2008 в связи с продлениями срока возврата предоплаты.

Общество осуществило перевод денежных средств на счет общества с ограниченной ответственностью  «Любой каприз» в сумме 6000000 белорусских рублей платежным поручением 10.10.2007 № 1,  10 500 000 белорусских рублей платежным поручением от 22.10.2007 № 2, 5 820 000 белорусских рублей платежным поручением от 12.11.2007 № 4. Таким образом, Общество осуществило предоплату товара по договору на общую сумму 22 320 000 белорусских рублей.

Общество с ограниченной ответственностью «Любой каприз» осуществило 10.10.2007 поставку товара в адрес Общества на сумму 5700000 белорусских рублей по товарной накладной № 1795804.

Разница между суммой денежных средств, уплаченных нерезиденту, и стоимостью товара, ввезенного на таможенную территорию Российской Федерации по договору от 02.10.2007 № 02-07, составила 16620000 белорусских рублей

По условиям договора возврат предоплаты, оплаченной Покупателем за картофель, должен быть осуществлен до 31 декабря 2008 года.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки №7100001/1481/0260/2/0 товар на сумму 16 620 000 белорусских рублей не ввезен на таможенную территорию Российской Федерации в срок до 31.12.2008, денежные средства в сумме 16 620 000 белорусских рублей, уплаченные нерезиденту за не ввезенный на таможенную территорию Российской Федерации, полученный на таможенной территории Российской Федерации товар, не возвращены на счёт Общества.

В соответствии с разделом VII «сальдо расчетов» ведомости банковского контроля паспорт сделки № 07100001/1481/0260/2/0 по договору от 02.10.2007 № 02-07 был закрыт 30.06.2009.

Таким образом, факт необеспечения Обществом возврата в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 16620000 белорусских рублей, уплаченных нерезиденту за не ввезенный на таможенную территорию РФ товар в срок, предусмотренный договором от 02.10.2007 № 02-07 (до 31 декабря 2008 года), подтверждён материалами дела и Обществом не оспаривается.

Согласно части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признаётся виновным в совершении административного правонарушения, если у него имелась возможность для соблюдения норм и правил, за нарушение которых установлена административная ответственность, но данным лицом не приняты все меры соблюдению.

Из материалов дела не усматривается, что Обществом предпринимались меры для возврата денежных средств за неполученный товар. Продление в течение более года срока возврата денежных средств не может являться свидетельством о принятии мер к возврату уплаченных нерезиденту денежных средств, поскольку согласно дополнительному соглашению от 24.01.2008 к договору №02-07 Обществу уже по состоянию на 24.01.2008 было известно, что товар не будет поставлен.

Таким образом, вывод Управления о непринятии Обществом всех зависящих от него мер по исполнению требований валютного законодательства, то есть виновности Общества в совершении вмененного административного правонарушения, основан на фактических обстоятельствах и представленных доказательствах.

Судом апелляционной инстанции не принят довод апелляционной жалобы о нарушении Управлением процедуры привлечения Общества к административной ответственности, поскольку из материалов дела усматривается, что уведомление о составлении 29.10.2009 протокола об административном правонарушении получено Обществом 26.10.2009.

        Таким образом, Арбитражный суд Владимирской области полно выяснил обстоятельства, имеющие значение для дела, его выводы соответствуют обстоятельствам дела, нормы материального права применены правильно, нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в любом случае основаниями для отмены судебного акта, не допущено, в связи с чем апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 268, 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

П О С Т А Н О В И Л :

решение Арбитражного суда Владимирской области от 05.02.2010 по делу № А11-15115/2009 оставить без изменения.

Апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Главснабтехника» оставить без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок со дня его принятия.

Председательствующий

Т.В. Москвичева

Судьи

М.Б. Белышкова

А.М. Гущина