Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 03.04.2011 по делу n А51-619/2011. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

Пятый арбитражный апелляционный суд

ул. Светланская, 115 Владивосток, 690001

тел.: [phone], факс [phone]

http://5aas.arbitr.ru/

Именем Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

г. Владивосток                                              Дело

№ А51-619/2011

 04 апреля 2011 года

Резолютивная часть постановления оглашена 29 марта 2011 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 04 апреля 2011 года.

Пятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего: З.Д. Бац

судей: Т.А. Солохиной, Е.Л. Сидорович

при ведении протокола секретарем судебного заседания: А.С. Барановой  

при участии:

от Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Дальневосточном федеральном округе: Антонова С.В. по доверенности со специальными полномочиями от 14.01.2011 № 6 сроком действия до 31.12.2011, удостоверение № 160;

от ЗАО «Транспортно-экспедиторская компания «ТЭКО»: Краснощёков В.А. по доверенности со специальными полномочиями от 24.12.2010 сроком действия до 01.07.2011, паспорт;

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Дальневосточном федеральном округе

апелляционное производство № 05АП-1205/2011

на решение от 03.02.2011

судьи Е.М. Попова

по делу № А51-619/2011 Арбитражного суда Приморского края  

по заявлению ЗАО «Транспортно-экспедиторская компания «ТЭКО» в лице Управляющей организации - ООО «ТФМ» (ИНН 2540077227, ОГРН 1022501290426)

к Региональному отделению Федеральной службы по финансовым рынкам в Дальневосточном федеральном округе (ИНН 2536066913, ОГРН 1022502287378)

о признании незаконным и отмене постановления от 29.12.2010 № 20-10-143/пн

           УСТАНОВИЛ:

          Закрытое акционерное общество «Транспортно-экспедиторская компания «ТЭКО» в лице Управляющей организации – общества с ограниченной ответственностью «ТФМ» (далее - заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Приморского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Дальневосточном федеральном округе (далее - РО ФСФР в Дальневосточном федеральном округе, административный орган) от 29.12.2010 № 20-10-143/пн о назначении административного наказания.

Решением от 03.02.2011 заявление удовлетворено. Суд признал незаконным и отменил постановление РО ФСФР в Дальневосточном федеральном округе от 29.12.2010 № 20-10-143/пн о назначении административного наказания в связи с отсутствием в действиях общества состава административного правонарушения по части 1 статьи 15.19 КоАП РФ.

Обжалуя в порядке апелляционного производства решение суда от 03.02.2011,   РО ФСФР в Дальневосточном федеральном округе просит его отменить как незаконное и необоснованное, в обоснование заявленных требований указало следующее: Пунктом 1 статьи 89 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» предусмотрены, в том числе иные документы, которые общество обязано предоставить акционеру, что соответствует и Перечню типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденному Приказом Министерства культуры от 25.08.2010 № 558. До издания Приказа Министерства культуры от 25.08.2010 № 558 обязанность по хранению налоговых деклараций предусматривалась Перечнем типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций с указанием сроков хранения, утвержденным Федеральной архивной службой России от 06.10.2000. Ссылку суда о том, что указанный Перечень не подлежит применению, заявитель считает незаконной. Также заявитель апелляционной жалобы считает незаконным вывод суда первой инстанции о том, что Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» не определен срок для предоставления копий документов, поскольку в силу пункта 2 статьи 91 названного Федерального закона такой срок составляет семь дней и был нарушен обществом, что образует состав административного правонарушения по части 1 статьи 15.19 КоАП РФ. Кроме того, административный орган считает необоснованным вывод суда о том, что требование акционера о предоставлении налоговых деклараций имеет неопределенность.

В заседании арбитражного суда апелляционной инстанции представитель РО ФСФР в Дальневосточном федеральном округе поддержал доводы апелляционной жалобы.

ЗАО «Транспортно-экспедиторская компания «ТЭКО» в лице Управляющей организации - ООО «ТФМ» в судебном заседании и в письменном отзыве на апелляционную жалобу с доводами жалобы не согласно.

Исследовав материалы дела, заслушав доводы представителей лиц, участвующих в деле, проверив правильность применения арбитражным судом первой инстанции норм материального и процессуального права, арбитражный суд апелляционной инстанции установил следующее:

01.10.2010 А.А. Клименко (представитель акционера ЗАО «Транспортно-экспедиторская компания «ТЭКО» Л.Л. Шевченко, являющейся владельцем более 25 процентов акций общества) обратился к заявителю с требованием о предоставлении копий документов, в том числе налоговых деклараций на прибыль за периоды с 2006-2009 г.г., первое полугодие 2010 года с отметкой о сдаче в налоговый орган. Требование получено обществом 05.10.2010.

В ответ на данное требование в письме от 12.10.2010 № 616 заявитель отказался представить запрошенные документы, поскольку статьей 89 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», Положением о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2003 № 03-33/ПС, запрошенные документы не включены в перечень документов, обязательных для хранения акционерным обществом.

В связи с непредставлением обществом его акционеру в течение семи дней со дня предъявления требования копий запрошенных документов, административным органом составлен в отношении заявителя протокол от 16.12.2010 № 20-10-143/пр-ап об административном правонарушении по части 1 статьи 15.19 КоАП РФ.  

По результатам рассмотрения материалов административного дела административным органом вынесено постановление от 29.12.2010 № 20-10-143/пн, которым  заявитель признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.19 КоАП РФ с назначением наказания в виде взыскания штрафа в размере 500000 рублей.

Не согласившись с вынесенным РО ФСФР в Дальневосточном федеральном округе постановлением от 29.12.2010 № 20-10-143/пн, общество обратилось с рассматриваемым заявлением в арбитражный суд.

Частью 1 статьи 15.19 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за непредставление или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда порядка и сроков представления информации (уведомлений), предусмотренной (предусмотренных) федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно представление информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации, за исключением случаев, предусмотренных статьей 19.7.3 названного Кодекса, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

Объективной стороной правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.19 КоАП РФ, является непредставление или нарушение, в том числе профессиональным участником рынка ценных бумаг, предусмотренной (предусмотренных) федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно представление информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации, за исключением случаев, предусмотренных статьей 19.7.3 настоящего Кодекса, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

На основании части 1 статьи 67 Гражданского кодекса РФ акционер общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке.

Согласно положениям статьи 90 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее - Федеральный закон № 208-ФЗ) информация об обществе предоставляется им в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона и иных правовых актов Российской Федерации.

В силу пункта 1 статьи 91 Федерального закона № 208-ФЗ общество обязано обеспечить акционерам доступ к документам, предусмотренным пунктом 1 статьи 89 названного Федерального закона.

На основании пункта 2 статьи 91 Федерального закона № 208-ФЗ документы, предусмотренные пунктом 1 данной статьи, должны быть представлены обществом в течение семи дней со дня предъявления соответствующего требования для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество обязано по требованию лиц, имеющих право доступа к документам, предоставить им копии указанных документов.

В пункте 1 статьи 89 Федерального закона № 208-ФЗ приведен подробный перечень документов, доступ к которым общество обязано обеспечить акционерам исходя из положений пункта 1 статьи 91 названного Федерального закона. При этом договоры, заключаемые акционерным обществом в процессе осуществления им хозяйственной деятельности, в перечне документов, указанных в названной норме закона, не поименованы.

Налоговая отчетность общества (налоговые декларации) в приведенный перечень не входят. 

Однако, в этом же пункте статьи предусмотрено, что общество обязано хранить и иные документы, предусмотренные настоящим Федеральным законом, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 89 Федерального закона № 208-ФЗ установлено, что общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи в порядке и в течение сроков, которые установлены федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Постановлением от 16.07.2003 № 03-33/пс Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг утверждено Положение о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.08.2003 № 4994)  (далее - Положение от 16.07.2003 № 03-33/пс), действие которого распространяется на документы открытых и закрытых обществ, указанные в пункте 1 статьи 89 Федерального закона № 208-ФЗ (пункт 1.2 Положения от 16.07.2003 № 03-33/пс).

Иные документы хранятся в течение сроков, установленных Перечнем типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным Федеральной архивной службой России 06.10.2000. (пункт 2.1.20 Положения от 16.07.2003 № 03-33/пс).

Между тем указанный Перечень типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, от 06.10.2000, и на который ссылается заявитель апелляционной жалобы, утратил силу на основании Приказа Росархива от 26.08.2010 № 63 в связи с изданием Приказа Министерства культуры Российской Федерации от 25.08.2010 № 558 «Об утверждении «Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения» (зарегистрирован в Минюсте РФ 08.09.2010 № 18380, опубликован в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 38, 20.09.2010 как официальном документе в силу пункта 9 Указа Президента Российской Федерации от 23.05.1996 № 763), установившим срок хранения налоговых деклараций 5 лет.

Однако соответствующие изменения, в частности о необходимости применения Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Приказом Министерства культуры от 25.08.2010 № 558, в Положение Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 16.07.2003 № 03-33/пс, являющегося приоритетным в рассматриваемом случае, не внесены.

В связи с этим на момент отказа общества в предоставлении акционеру запрошенных им копий документов общества отсутствовал действующий нормативный документ, предусматривающий обязанность хранения и их сроков иных в смысле пункта 1 статьи 89 Федерального закона № 208-ФЗ документов общества, включая налоговые декларации.  

На основании вышеизложенного, коллегия соглашается с выводом суда первой инстанции о том, что обязанность по представлению налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за 2006-2009 г.г, полугодие 2010 года у заявителя на момент обращения представителя акционера отсутствовала. Соответственно, в действии (бездействии) заявителя отсутствует событие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.19 КоАП РФ.

При этом коллегия принимает доводы апелляционной жалобы и не соглашается с выводом суда первой инстанции о том, что семидневный срок установлен законодателем в пункте 2 статьи 91 Федерального закона № 208-ФЗ для ознакомления с документами в помещении исполнительного органа общества, срок для представления копий документов статьей 91 Федерального закона № 208-ФЗ не предусмотрен.

Учитывая, что предусмотренная пунктом 2 статьи 91 Федерального закона № 208-ФЗ обязанность общества по предоставлению информации акционерам (как для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, так и посредством предоставления копий указанных документов) направлена на реализацию прав акционеров на получение такой информации, коллегия признает, что оба перечисленных способа предоставления информации являются равнозначными, вследствие